Заключение Контрольно-счетной палаты городского округа город Воронеж на проект решения Воронежской городской Думы «О бюджете городского округа город Воронеж на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» (далее – Заключение) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, Уставом городского округа город Воронеж, Положением о бюджетном процессе в городском округе и Положением о Контрольно-счетной палате городского округа.
При подготовке Заключения учитывались положения, содержащиеся в Бюджетном послании Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации «О бюджетной политике в 2012-2014 годах». Также использованы результаты контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, проведенных Контрольно-счетной палатой.
Проект решения «О бюджете городского округа город Воронеж на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» внесен в городскую Думу в срок, установленный статьей 185 Бюджетного кодекса РФ. Перечень и содержание документов, представленных одновременно с проектом решения, соответствуют статье 184.2 Бюджетного кодекса РФ и ст. 40 Положения о бюджетном процессе в городском округе город Воронеж.
В рамках реализации положений Федерального закона от 08.05.2010 № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» администрацией не в полном объеме сформирована нормативная правовая база для повышения доступности и качества муниципальных услуг, внедрения муниципальных заданий в бюджетный процесс, расширения самостоятельности и ответственности учреждений за их выполнение.
Контрольно-счетная палата обращает внимание:
1. На момент составления проекта решения о бюджете и до настоящего времени в городском округе отсутствует перечень муниципальных услуг (работ), которые оказываются учреждениями в целях обеспечения предусмотренных законодательством полномочий органов местного самоуправления в соответствующих сферах деятельности. При этом формирование перечня услуг является базовым условием реализации положений Федерального закона от 08.05.2010 № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений». В рамках реализации указанного закона с 1 января 2012 года начнет свою работу официальный сайт в сети Интернет по размещению информации о государственных и муниципальных учреждениях (письмо Минфина РФ от 27.10.2011 № 18-05-08/203). На данном сайте все государственные и муниципальные учреждения должны будут обеспечить открытость и доступность информации об их деятельности. В соответствии с порядком о размещении информации (утв. Приказом Минфина РФ от 21.07.2011 № 86н) основу формирования структурированной информации, размещаемой на сайте, составят единые реестры, классификаторы и справочники, в том числе модельный перечень государственных и муниципальных услуг – для обеспечения сопоставимости наименований государственных и муниципальных услуг (работ), предусмотренных перечнями государственных и муниципальных услуг, утвержденными исполнительными органами власти и органами местного самоуправления. В соответствии с письмом ДФБП Воронежской области (от 17.11.2011 № 06-17/0328) городскому округу в срок до 10.12.2011 необходимо обеспечить сопоставление перечней муниципальных услуг с модельным перечнем.
Бюджетным посланием Президента «О бюджетной политике в 2012-2014 годах» дан посыл на заблаговременное принятие всех необходимых решений, качественное формирование муниципальных заданий для бюджетных и автономных учреждений и нормативов их финансового обеспечения.
Следует отметить, что до настоящего времени модельный перечень государственных и муниципальных услуг не размещен на официальном сайте Министерства финансов РФ.
2. В нарушение требований п. 3 ч. 2 ст. 31 и п. 2 ч. 2 ст. 31 Федерального закона № 83-ФЗ до настоящего времени в городском округе не утверждены перечни особо ценного движимого и недвижимого имущества, необходимые для утверждения нормативных затрат и формирования муниципального задания.
3. До 01.12.2011 года не осуществлено изменение типа муниципальных учреждений (ст. 31 Федерального закона № 83-ФЗ).
4. Не внесены изменения в долгосрочные муниципальные программы.
Проектом бюджета предлагается к финансированию ведомственная программа «Чистый город на 2012-2014 годы», которая не утверждена в установленном порядке.
В городском округе отсутствует практика рассмотрения итогов реализации программных мероприятий за год, что негативно сказывается на качестве исполнения программ.
Прогноз социально-экономического развития городского округа на 2012-2014 годы разработан на основании распоряжения администрации от 26.07.2011 № 515-р «О разработке прогноза социально-экономического развития городского округа город Воронеж на 2012 год и плановый период до 2014 года», в соответствии с постановлением главы от 30.01.2009 № 29 «О порядке разработки прогноза социально-экономического развития городского округа город Воронеж» в рамках бюджетных полномочий, установленных ст. 173 БК РФ и ст. 32 Положения о бюджетном процессе в городском округе город Воронеж».
Следует отметить, что впервые за ряд лет одновременно с прогнозом социально-экономического развития представлены предварительные итоги за I полугодие 2011 года и ожидаемые итоги социально-экономического развития городского округа за 2011 год.
Необходимо отметить, что, несмотря на неоднократные замечания и рекомендации КСП, прогноз социально-экономического развития ни по структуре, ни по содержанию принципиально не отличается от прогнозов предыдущих лет и ориентирован только на требования Департамента экономического развития Воронежской области.
В соответствии с п. 3 ст. 173 БК РФ, а также п. 3 ст. 32 Положения о бюджетном процессе прогноз социально-экономического развития одобряется администрацией городского округа одновременно с принятием решения о внесении проекта бюджета в представительный орган, однако представленный прогноз социально-экономического развития городского округа на 2012-2014 годы не содержит сведений о его одобрении. Исходя из опыта регионов, одобрение прогноза социально-экономического развития оформляется отдельными нормативными актами органа местного самоуправления. Например: постановление администрации города Петропавловск-Камчатский от 05.10.2011 № 2636 «Об одобрении прогноза социально-экономического развития Петропавловск-Камчатского городского округа на 2012 год и период до 2014 года».
Кроме того, КСП ежегодно обращает внимание на нарушение Федерального закона от 20.07.1995 № 115-ФЗ «О государственном прогнозировании и программах социально-экономического развития Российской Федерации», в соответствии с которым прогноз разрабатывается в нескольких вариантах с учетом вероятного воздействия внутренних и внешних политических, экономических и других факторов. Тем не менее, прогноз социально-экономического развития городского округа представлен в одном варианте.
Так же, как и в предыдущие годы, отсутствует анализ развития муниципального сектора экономики, количественные показатели и качественные характеристики систем образования, здравоохранения и социального обеспечения населения.
В целях определения приоритетных направлений развития городского округа на долгосрочную перспективу решением ВГД от 14.07.2010 № 147-III утвержден Стратегический план социально-экономического развития городского округа на период до 2020 года. Кроме того, решением ВГД от 13.10.2010 № 220-III принята Программа комплексного социально-экономического развития городского округа город Воронеж на 2010 – 2014 годы, которая охватывает спектр проблем социально-экономического развития городского округа, а также анализ состояния таких сфер жизнедеятельности как здравоохранение, образование, культура, опека и попечительство и т.д. Прогноз социально-экономического развития городского округа идет в разрез с указанными выше решениями. Можно сделать вывод о формальности принятых ранее мероприятий Стратегического плана и Программы комплексного социально-экономического развития.
В представленном прогнозе не отражены четкие перспективные целевые ориентиры и приоритеты развития городского округа.
В соответствии с БК РФ (ст. 174.1) доходы бюджета должны планироваться на основе прогноза социально-экономического развития. При этом проект бюджета по доходам составлен с учетом планируемых изменений, которые не учтены в прогнозе. Прогнозируемые налоговые и неналоговые доходы проекта составляют 7 744 407 тыс. руб., что ниже запланированных прогнозом на 2 414 058 тыс. руб.
Таким образом, прогноз социально-экономического развития на 2012 год и плановый период до 2014 года не может являться основой для составления проекта бюджета городского округа (п. 1 ст. 169 БК РФ).
Проект бюджета городского округа сформирован в соответствии со ст. 30 Положения о бюджетном процессе в городском округе город Воронеж на три года: на очередной 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов. Характеристика доходов проекта бюджета представлена общей суммой налоговых, неналоговых доходов и безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы.
В целях оценки эффективности деятельности главных администраторов доходов КСП предлагает при принятии бюджета на 2012 год детализировать доходную часть по видам доходов и платежам, что позволит отслеживать правильность и обоснованность внесения изменений и дополнений в доходную часть бюджета при его исполнении. Следует отметить, что до 2009 года такая детализация утверждалась решением о бюджете.
Проектом бюджета на 2012 год налоговые и неналоговые доходы запланированы в сумме 7 744 407 тыс. руб., что ниже ожидаемого исполнения 2011 года на 3 220 191 тыс. руб. (на 29,4%) и безвозмездные поступления в сумме 4 827 814,8 тыс. руб. Прогнозируемые расходы бюджета на 2012 год ниже уточненного плана 2011 года на 5 423 842,2 тыс. руб. (на 29%) и составляют 13 346 662,8 тыс. руб.
Прогнозируемый дефицит бюджета на 2012 год в сумме 774 441 тыс. руб. составляет 10% налоговых и неналоговых доходов, или предельно установленный ст. 92.1 БК РФ объем.
КСП обращает внимание, что утверждение дефицита бюджета на предельно допустимом уровне в случае недопоступления доходов приведет к неисполнению принятых расходных обязательств или секвестированию бюджетных ассигнований.
В 2013 году доходы бюджета городского округа прогнозируются в сумме 10 437 261,4 тыс. руб., расходы – 10 630 349,4 тыс. руб., дефицит – 193 088 тыс. руб. (2,4%).
На 2014 год доходы бюджета планируются в сумме 10 870 779,4 тыс. руб., расходы – 11 063 307,4 тыс. руб., дефицит – 192 528 тыс. руб. (2,3%).
В связи с изменением законодательства на федеральном и областном уровнях, вступающим в силу с 1 января 2012 года, проектом предусмотрено снижение налоговых и неналоговых доходов на 29%, или на 3 672 936 тыс. руб.
В основном на снижение поступлений повлияли прогнозируемые изменения Закона Воронежской области от 17.11.2005 № 68-ОЗ «О межбюджетных отношениях органов государственной власти и органов местного самоуправления в Воронежской области», которым отменены ранее передаваемые дополнительные нормативы отчислений от отдельных федеральных и (или) региональных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, подлежащих зачислению в бюджет субъекта (ст. 58 БК РФ), в том числе:
- налог на прибыль организаций – 475 865 тыс. руб. (отмена норматива зачисления в бюджет городского округа - 5%);
- налог на доходы физических лиц – 992 494 тыс. руб. (снижение норматива на 7,5%);
- налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения – 242 069 тыс. руб. (отмена норматива – 20%);
- налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых – 2 764 тыс. руб. (отмена норматива – 50%);
- транспортный налог – 819 850 тыс. руб. (отмена норматива – 100%, в связи с созданием специализированного дорожного фонда Воронежской области).
Также на основании Федеральных законов от 07.02.2011 № 3-ФЗ «О полиции» и от 26.04.2007 № 63-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведение в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации» госпошлина за государственную регистрацию транспортных средств (по расчетам ДФБП - 228 077 тыс. руб.) и штрафы за административные правонарушения в области дорожного хозяйства (по расчетам ДФБП - 173 100 тыс. руб.) зачисляются соответственно в федеральный и областной бюджеты в связи с передачей расходных полномочий по финансированию органов внутренних дел на федеральный уровень.
Кроме того, в соответствии с Федеральным Законом от 08.05.2010 № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» сократятся доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления городских округов и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений), и доходы от оказания платных услуг на 738 717 тыс. руб. (по расчетам ДФБП).
В связи с изменением законодательных актов налоговые доходы планируются со снижением на 1 851 632 тыс. руб. (на 23,3%) по сравнению с ожидаемой оценкой 2011 года, и в 2012 году прогнозируются в сумме 6 084 589 тыс. руб.
Структура налоговых доходов на 2012 год выглядит следующим образом: налоги на доходы физических лиц – 70,68%, налоги на имущество – 17,01%, налоги на совокупный доход – 10,94%, государственная пошлина – 1,34%, прочие налоговые доходы – 0,03%.
В 2013-2014 годах прогнозные налоговые доходы предлагаются в сумме 6 537 787 тыс. руб. (рост к 2012 году на 7,4%) и 7 062 995 тыс. руб. (рост к 2013 году на 8%) соответственно.
Расчет налоговых доходов произведен в соответствии с проектом закона Воронежской области «О внесении изменений в закон Воронежской области от 17.11.2005 № 68-ОЗ «О межбюджетных отношениях органов государственной власти и органов местного самоуправления в Воронежской области» (далее – Закон ВО № 68-ОЗ, Методика), данными прогноза социально-экономического развития городского округа на 2012 год и плановый период 2013-2014 годов, Налоговым кодексом РФ, Бюджетным кодексом РФ и данными УФНС России по Воронежской области.
Необходимо отметить, что в противоречие ст. 59 БК РФ на дату составления проекта бюджета городского округа изменения и дополнения в Закон ВО № 68-ОЗ не утверждены Воронежской областной Думой.
В связи с изменением законодательства поступления налога на доходы физических лиц в бюджет городского округа в 2012 году снизятся к ожидаемому 2011 года на 436 898 тыс. руб., или на 9,2%, и предлагаются в сумме 4 300 807 тыс. руб.
Расчет налога на доходы физическихлиц произведен в соответствии с требованиями Методики. Необходимо отметить, что расчет поступления налога производился на основе данных прогноза социально-экономического развития, согласно которому прогноз фонда оплаты труда, подлежащий налогообложению, в 2012 году включает в себя фонд оплаты труда: работников организаций с ростом к оценке 2011 на 11%, наемных работников с ростом на 10% и денежного довольствия военнослужащих с ростом на 17%.
При расчете налога учтено увеличение заработной платы работникам муниципальных бюджетных учреждений с 01.09.2011, 01.10.2011 и 01.10.2012, а также муниципальным служащим с 01.10.2012.
При этом не включено денежное содержание работников внутренних дел и его повышение в соответствии с Федеральным законом от 08.11.2011 № 309-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов РФ в связи с принятием Федерального закона «О денежном довольствии военнослужащих и предоставлении им отдельных выплат» и Федерального закона «О социальных гарантиях сотрудникам внутренних дел РФ».
Расчет налога на доходы физических лиц производился с учетом уровня собираемости в размере 100%. При этом по состоянию на 01.10.2011 текущая недоимка по данному источнику составила 49 255 тыс. руб.
Проектные поступления налога на 2013 и 2014 годы предлагаются в сумме 4 756 562 тыс. руб. (рост к 2012 году на 10,6%) и 5 244 299 тыс. руб. (рост к 2013 году на 11%).
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности прогнозируется в сумме 660 893 тыс. руб., что ниже на 43 221 тыс. руб. (на 6,1%) ожидаемого исполнения 2011 года.
На 2013-2014 годы прогнозные значения данного налогового дохода составят 592 656 тыс. руб. (ниже 2012 года на 10,3%) и 566 283 тыс. руб. (ниже 2013 года на 4,4%). Расчет данного налога производился в соответствии с Законом ВО № 68-ОЗ.
Снижение поступлений произведено с учетом сокращения в районах города количества киосков розничной торговли (постановление администрации городского округа от 05.05.2011 № 407)., с применением понижающих коэффициентов (в 2012 году - 0,18, 2013 - 0,15, в 2014 – 0,09), рассчитанных ДФБП.
Единый сельскохозяйственный налог планируется в сумме 4 785 тыс. руб., что на 955 тыс. руб. (24,9%) выше ожидаемого исполнения 2011 года. Прогнозные поступления на 2013 год планируются в сумме 5 796 тыс. руб. (выше 2012 года 21,1%), на 2014 год – 5 836 тыс. руб. (выше прогноза на 2013 год на 0,7%). Расчеты произведены в соответствии с Законом ВО № 68-ОЗ, с учетом данных предприятий-плательщиков.
Налог на имущество физических лиц предусмотрен в сумме 238 181 тыс. руб., что выше ожидаемого исполнения 2011 года на 214 982 тыс. руб. (в 2011 году поступала только задолженность), в связи с изменением сроков уплаты (Федеральный закон от 27.07.2010 № 229-ФЗ), ростом общей инвентаризационной стоимости имущества, в связи с проведенной переоценкой имущества физических лиц по состоянию на 01.01.2011 (постановление правительства Воронежской области от 06.07.2010 № 543) и увеличением ставок для исчисления налога в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости жилых домов, квартир, комнат, дач, гаражей, доли в праве общей собственности на вышеперечисленное имущество (решение ВГД от 13.10.2010 № 223-III).
При расчете поступлений данного налога в 2012 году учтены: суммарная инвентаризационная стоимость имущества физических лиц, сумма, не поступающая в бюджет городского округа в связи с предоставлением льгот (решение ВГД от 26.10.2005 № 165-II), в размере 155 097 тыс. руб., сумма погашения недоимки - 12 205 тыс. руб. (30,7% - средний за ряд лет).
Прогнозные поступления налога на 2013 и 2014 годы произведены с учетом коэффициента роста общей инвентаризационной стоимости (1,07), и предлагаются в сумме 254 854 тыс. руб. и 272 694 тыс. руб. соответственно.
Прогнозная сумма земельного налога планируется выше ожидаемого исполнения 2011 года на 81 988 тыс. руб. (на 11,5%) в размере 796 635 тыс. руб. В соответствии со ст. 394 Налогового кодекса РФ расчет налога производился отдельно по каждому виду земель:
- от физических лиц: за земельные участки, предназначенные для размещения домов индивидуальной жилой застройки, и за земельные участки, находящиеся в составе дачных, садоводческих и огороднических объединений, в сумме 86 266 тыс. руб. с учетом предоставляемых льгот и 100% собираемости;
- от юридических лиц: организаций, обладающих земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования – 710 369 тыс. руб. с учетом коэффициента роста кадастровой стоимости земельных участков (1,39) и отработки 10% недоимки (5 775 тыс. руб.).
В 2013 году прогнозируются поступления земельного налога в сумме 840 450 тыс. руб. (рост к 2012 году - 6%), в 2014 году – 882 472 тыс. руб. (рост к 2013 году - 5%).
Поступления государственной пошлины сокращены (изменение законодательных актов) к ожидаемой оценке исполнения бюджета 2011 года на 223 651 тыс. руб. (на 73,3%), и представлены в проекте бюджета в сумме 81 457 тыс. руб., которая рассчитана в соответствии с Методикой.
Прогнозная сумма государственной пошлины на 2013 год составляет 85 920 тыс. руб. (рост к 2012 году на 5,5%), на 2014 год – 90 201 тыс. руб. (рост к 2013 году на 5%).
Поступления задолженности и перерасчетов по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам планируются в размере 1 831 тыс. руб., что ниже ожидаемых поступлений 2011 года на 1 600 тыс. руб. (на 46,6%). Такая же практика планирования данной категории поступлений наблюдалась и в проекте бюджета на 2011 год, где прогнозный объем поступлений предлагался в сумме 1 527 тыс. руб., однако, ожидаемые поступления составляют 3 431 тыс. руб. (больше в 2,2 раза), при этом недоимка по состоянию на 01.10.2011 составляет 72 035 тыс. руб.
Поступление неналоговых доходов прогнозируется в сумме 1 659 818 тыс. руб.,что ниже ожидаемых поступлений 2011 года на 1 368 559 тыс. руб. (на 45%).
В структуре неналоговых доходов наибольшую долю составляют доходы: от использования муниципального имущества – 59%; продажи активов – 30%.
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков прогнозируются с ростом на 34 840 тыс. руб. (на5%) к оценке исполнения 2011 года и составят 731 640 тыс. руб. (администратор доходов - департамент имущественных и земельных отношений Воронежской области).Однако задолженность по арендной плате за земли перед городским бюджетом по состоянию на 01.10.2011 составляет 344 232 тыс. руб. и за 9 месяцев 2011 года увеличилась на 68 440 тыс. руб.
Администратором нижеперечисленных доходов - Департаментом муниципальной собственности городского округа - в нарушение п.2.4 Закона ВО № 68-ОЗ не представлены полные и достоверные реестры всех объектов муниципальной собственности, земельных участков, находящихся в оперативном управлении органов местного самоуправления. Постановлением главы городского округа (от 26.12.2007 № 1843, п. 24) определено, что главный администратор доходов для осуществления прогнозирования доходов бюджета представляет прогноз поступлений средств с соответствующими обоснованиями и подробными расчетами. Прогнозные показатели по данным департамента:
- доходы, получаемые в виде арендной платы за земли после разграничения государственной собственности на землю, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений) – 75 600 тыс. руб., что на 1 800 тыс. руб. выше оценки ожидаемого исполнения 2011 года (на 2,4%), исходя из расчета годового начисления арендной платы в текущем финансовом году с учетом коэффициента собираемости 90%.
При прогнозе доходного источника не учтена сумма задолженности арендаторов, которая за 9 месяцев текущего года увеличилась на 8,3%, и на 01.10.2011 года составила 59 446 тыс. руб., или 78,6% прогнозируемой суммы. Взыскание 20% задолженности по платежам в бюджет администратором доходов позволит пополнить бюджет на 11 889,2 тыс. руб. (п.2 ст. 160.1 БК РФ).
Кроме того, в расчетах не учтены доходы на общую сумму 13 972,7 тыс. руб., в том числе:
- 10 964,4 тыс. руб. по договору с ООО «УК Литис» за аренду земельного участка по ул. Хользунова, 38 общей площадью 51 000 кв. м, ранее занимаемого троллейбусным парком № 2, в настоящий момент используемым под автостоянку. Вид функционального использования земельного участка не изменен, в результате при расчете аренды занижен удельный показатель кадастровой стоимости. Управлением земельных отношений меры по расторжению договора не принимаются;
- 3 008,3 тыс. руб. – не учтено применение повышающего коэффициента «2» при расчете арендной платы за земельные участки, предоставленные ранее для строительства и не освоенные в установленные сроки. В настоящий момент истекли сроки действия договоров на 9 земельных участков, предоставленных для строительства и не освоенных, общей площадью 18 953 кв. м.
Кроме того, резервом доходов бюджета являются доходы от арендной платы при заключении краткосрочных договоров аренды земельных участков для производства строительных работ вне пределов земельного участка, отведенного под застройку объекта (прокладка инженерных коммуникаций, сооружений и т.д.) (решение городской Думы от 29.12.2004 № 87-I, п. 4).
Производство работ по прокладке коммуникаций по большей части осуществляется на земельных участках, занятых тротуарами, дорогами, право собственности на которые не разграничено. Следовательно, установление порядка определения размера арендной платы относится к компетенции правительства Воронежской области (закон Воронежской области от 13.05.2008 № 25-ОЗ).
Земельный участок может быть признан объектом земельных отношений в том случае, если он сформирован и поставлен на кадастровый учет (ст. 11.1 Земельного кодекса РФ). Однако застройщики уклоняются от формирования земельных участков для вышеуказанных целей и заключения договоров, поскольку период их фактического использования занимает меньше времени, чем оформление правоустанавливающих документов.
Вместе с тем, взимание платы за производство земляных работ для прокладки инженерных коммуникаций осуществляется МАУ «Управление городского дорожного хозяйства» на основании постановления администрации городского округа 09.04.2010 № 240 «Об утверждении Положения о порядке производства земляных работ на территории городского округа город Воронеж» и утвержденных тарифов. В 2010 – 2011 годах учреждением получен доход от предоставления услуг по выдаче ордеров в размере 2 532,8 тыс. руб.
Учитывая, что органами местного самоуправления в соответствии с п. 26 ст. 14 Устава городского округа осуществляется выдача разрешений на строительство и ввод объектов в эксплуатацию, ведение информационной системы обеспечения градостроительной деятельности, именно администрация городского округа (в лице Департамента городского хозяйства и Департамента градостроительства и архитектуры) обладает возможностью наиболее эффективного контроля за использованием земельных участков, предоставляемых для организации строительных площадок.
При заключении краткосрочных договоров аренды земельных участков для производства строительных работ могла быть начислена арендная плата на сумму не менее 9 000 тыс. руб.
Считаем целесообразным обратиться к правительству Воронежской области с предложением о передаче полномочий на заключение краткосрочных договоров аренды земельных участков для производства строительных работ вне пределов земельного участка, отведенного под застройку объекта (прокладка инженерных коммуникаций, сооружений и т.д.) администрации городского округа.
Прогнозная сумма доходов на 2013-2014 годы предлагается в сумме 77 400 тыс. руб. и 79 200 тыс. руб. соответственно.
- доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов государственной власти, местного самоуправления и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений) -предусмотрены ниже ожидаемого исполнения 2011 года на 121 655 тыс. руб. (43,7%) в сумме 156 538 тыс. руб.
Главным администратором доходов не исполняются бюджетные полномочия (постановление главы городского округа от 26.12.2007 № 1843) в части осуществления взыскания задолженности по платежам в бюджет, которая по администрируемому доходному источнику на 01.10.2011 составляет 58 501 тыс. руб., или 37% прогнозируемой суммы. При активизации работы администратора доходов по взысканию задолженности резерв пополнения бюджета составит 29 250 тыс. руб. (50% задолженности).
Источниками поступления доходов являются:
• доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления городского округа – 155 000 тыс. руб., или на 31% ниже ожидаемых поступлений 2011 года, которые в основном обусловлены:
- реализацией субъектами предпринимательства права на выкуп арендуемого имущества (Федеральный закон от 22.07.2008 №159-ФЗ) порядка 27 600 тыс. руб.;
- расторгнуто договоров по 50-ти объектам на сумму 1 600 тыс. руб. в месяц (19 200 тыс. руб. в год);
- предполагаемым предоставлением льгот примерно на 4 600 тыс. руб.
Следует отметить, что на сегодняшний день решения ВГД по вопросу предоставления льгот отсутствуют, следовательно, снижение прогнозируемых доходов нецелесообразно.
Вместе с тем, включение в оборот нежилых помещений, числящихся в списках свободных (336 объектов общей площадью 39 117,2 кв. м), позволит увеличить доходы на 10 014 тыс. руб. ежемесячно, или на 120 168 тыс. руб. в год (по минимальной рыночной ставке 256 руб./кв. м).
Также при расчете дохода администратором применен уровень собираемости в размере 83%. При увеличении уровня собираемости до 90% резерв пополнения бюджета составит 13 498 тыс. руб. и 5 060 тыс. руб. при условии исключения предоставления льгот (4 600 * 1,1% индекс инфляции).
Таким образом, рассчитанная сумма доходов от арендной платы занижена.
• доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении муниципальных казенных учреждений, в 2012 году прогнозируются в сумме 1 538тыс. руб., в том числе: учреждения культуры - 1 138 тыс. руб., ГО ЧС – 400 тыс. руб. Снижение поступлений произошло в связи с изменением законодательных актов (Федеральный закон №83-ФЗ).
- прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) (плата за наем жилых помещений)в2012 годупрогнозируются на уровне ожидаемых поступлений в сумме13 500 тыс. руб.
Существующая задолженность по платежам за наем жилых помещений в сумме 4 606 тыс. руб. не включена в прогноз.
- доходы от продажи квартир, в 2012 году планируются в сумме 3 287 тыс. руб. на уровне ожидаемых поступлений 2011 года;
- доходы от реализации имущества, находящегося в муниципальной собственности, в 2012 годупрогнозируются в сумме357 000 тыс. руб., что ниже ожидаемых поступлений 2011 года на 333 821 тыс. руб. (на 48%).
По договорам купли-продажи (159-ФЗ) предполагаются поступления в сумме 246 876 тыс. руб. и от реализации программы приватизации – 110 124 тыс. руб.
Существенное сокращение доходов обусловлено увеличением сроков рассрочки оплаты имущества, приобретаемого субъектами малого и среднего предпринимательства в рамках реализации преимущественного права выкупа, с трех до семи лет (закон Воронежской области от 06.10.2010 № 105-ОЗ), уменьшением количества заявок на выкуп имущества, а также включением в Программу приватизации низколиквидных объектов.
Кроме того, как неоднократно отмечалось Контрольно-счетной палатой, в Программу приватизации не включено имущество муниципальных предприятий, не предназначенное для осуществления полномочий органов местного самоуправления. Согласно п. 5 ст. 50 Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления» имущество подлежит перепрофилированию (изменению целевого назначения имущества) либо отчуждению до 1 января 2012 года. Программа приватизации в указанной части нуждается в доработке.
- доходы от продажи земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности (за исключением земельных участков автономных учреждений, а также земельных участков государственных и муниципальных предприятий, в том числе казенных) в 2012 году прогнозируются выше ожидаемого исполнения 2011 года на 0,6% в сумме 138 161 тыс. руб., в том числе:
•доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов - 77 200тыс. руб., что ниже ожидаемого исполнения 2011 года на 28,6%. Снижение обусловлено обязанностью юридических лиц до 01.01.2012 переоформить право постоянного (бессрочного) пользования земельными участками на право аренды земельных участков или приобрести земельные участки в собственность (п. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.10.2001 № 137-ФЗ «О введении в действие Земельного кодекса РФ»);
•доходы от продажи земельных участков, находящихся в собственности городского округа -60 961 тыс. руб., что в 2,1 раза выше ожидаемого 2011 года.
По данным администратора доходов запланирована продажа в собственность 6-ти земельных участков, ранее занятых аварийными домами ул. Кемеровская, 43 и 44; ул.Б.Хмельницкого, 25 и 27; ул. Баррикадная, 27 и ул. Конструкторов, 29/5. Средняя оценочная стоимость продажи 1 кв. м – 4,3 тыс. руб.
Не включен в перечень на продажу земельный участок по ул. Новосибирская, 61б, площадью 8 133 кв. м (кадастровый номер 34:36:03 06 086:0079, стоимость – 37 329,8 тыс. руб.), ранее предоставленный в бессрочное пользование МУ «Городской молодежный центр» под проектирование и строительство многоквартирного жилого дома, изъятый с 23.09.2011. Оценка не производилась. Стоимость продажи указанного земельного участка на торгах составит не менее 35 000 тыс. руб., что является резервом доходов бюджета.
- платежи за право на установку временных сооружений администратором доходов не планируются на основании решения арбитражного суда и решения ВГД от 24.11.2010 № 280–III. При этом остается нерешенным вопрос о задолженности в бюджет по данному виду платежа в сумме 34 002 тыс. руб. Отработка 10% недоимки в сумме 3 400 тыс. руб. является резервом бюджета.
В соответствии с законом РФ от 28.12.2009 № 381-ФЗ и постановлением администрации городского округа от 05.05.2011 № 407 утверждена схема размещения нестационарных торговых объектов на территории городского округа.
Однако порядок расчета и сроки платы за размещение нестационарных объектов торговли в городском округе не определены, что приводит к потерям бюджета (более 55 000 тыс. руб.).
Администратором доходов – Департаментом финансово-бюджетной политики - доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий в 2012 году запланированы в сумме 7 881 тыс. руб., что выше ожидаемого исполнения 2011 года на 8%, или на 585 тыс. руб.
При расчете поступлений части прибыли за пользование муниципальным имуществом учитывались поступления только от семи унитарных предприятий, у которых планируется прибыль.
Наибольшую долю поступлений планируется получить от муниципальных рынков – 2 896,5 тыс. руб. (со снижением к ожидаемому поступлению 2011 года на 14%).
По состоянию на 01.10.2011 числится 18 муниципальных предприятий, из них: осуществляющих хозяйственную деятельность – 11, находящихся в стадии ликвидации или реорганизации в казенные, либо не осуществляющие финансово-хозяйственную деятельность – 7.
Кроме того, в 2012 году предполагается получить по графику погашения задолженности от МКП «ПООО» - 2 911,9 тыс. руб. и от МУП рынок «Северный» - 1 000 тыс. руб.
В тоже время по состоянию по 01.10.2011 числится задолженность в сумме 142 198 тыс. руб., которую предполагается погасить путем администрирования (3 911,9 тыс. руб.) и предоставления льготы МУП «Центральный рынок» (6 095,3 тыс. руб.) для проведения реконструкции рынка (решение ВГД от 07.09.2011 № 542-III).
Оставшаяся сумма задолженности в сумме 132 190,8 тыс. руб. числится за МУП «Воронежская Горэлектросеть» - 17 960 тыс. руб., МУП «Водоканал Воронежа» в сумме 98 924 тыс. руб., МУП «МИВЦ» - 4 389 тыс. руб. и т.д.
До настоящего времени остается нерешенной проблема по исполнению полномочий собственника, предусмотренных ст. 20 Федерального закона от 14.02.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», т.е. отсутствует порядок составления, утверждения показателей финансово-хозяйственной деятельности унитарных предприятий и не осуществляется контроль за их выполнением.
Как и в предыдущие годы, отсутствует порядок распределения доходов казенных предприятий и, соответственно, бюджет городского округа не получает доходы от использования муниципального имущества, находящегося в оперативном управлении такого предприятия.
Прочие доходы от оказания платных услуг (работ) получателями средств бюджетов городских округовзапланированы со снижением к ожидаемым поступлениям 2011 года на 427 231 тыс. руб. (99,6%) в сумме 1 620 тыс. руб. (казенные учреждения культуры), в соответствии с Федеральным законом № 83-ФЗ, согласно которому доходы бюджетных и автономных учреждений поступают в их самостоятельное распоряжение.
Администратором доходов – Управлением Росприроднадзора по Воронежской области - плата за негативное воздействие на окружающую среду планируется в сумме 27 825 тыс. руб., ниже ожидаемых поступлений 2011 года на 1 103 тыс. руб. (на 4%). При этом не учтена сумма задолженности, которая на 01.10.2011 составляет 23 147 тыс. руб., или 83% от запланированной суммы. Резерв пополнения доходной части бюджета составит 2 315 тыс. руб. (10% суммы задолженности).
Подводя итоги по экспертизе неналоговых доходов бюджета, Контрольно-счетная палата отмечает, что при скоординированной и эффективной работе администраторов их поступления имеют значительный потенциал и реальны к увеличению. Прогнозные показатели неналоговых доходов имеют значительный резерв - в части погашения задолженности в сумме 46 854 тыс. руб. (доходы, получаемые в виде арендной платы за земли – 11 889,2 тыс. руб., доходы от сдачи в аренду имущества – 29 250 тыс. руб., платежи за право на установку временных сооружений – 3 400 тыс. руб., плата за негативное воздействие на окружающую среду – 2 315 тыс. руб.).
Кроме того, увеличение коэффициента собираемости по доходам от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении, до 90% позволит пополнить бюджет на 13 498 тыс. руб. Также занижены доходы от сдачи в аренду земельных участков на сумму 13 972,7 тыс. руб. (земельные участки по ул. Хользунова, 38; не учтено применение повышающего коэффициента), доходы от сдачи в аренду имущества – 125 228 тыс. руб. (пустующие помещения).
Контрольно-счетная палата обращает внимание на необходимость повышения качества работы администраторов неналоговых доходов - структурных подразделений администрации городского округа, в том числе и по отработке недоимки. Также администрации необходимо активизировать претензионную работу по взысканию задолженности в судебном порядке.
Контроль и оценка эффективности деятельности администраторов должна осуществляться, в том числе, в форме докладов (отчетов) о результатах и основных направлениях деятельности.
Взимание платы за транспортировку ливневых и талых вод по сетям муниципальной ливневой канализации установлено постановлением администрации города Воронежа от 29.04.2002 № 723.
Администратор указанных доходов не определен. Денежные средства в бюджет городского округа не поступали.
Стоимость услуги определялась исходя из количества отводимых с площади предприятия вод и тарифа, утвержденного постановлением администрации города от 26.05.2004 № 796 – 2,65 руб. за 1 куб. м стока (из них 2,08 руб. – в бюджет города, 0,57 руб. – компенсация затрат МУП «Горкомхоз» – по работе с абонентским отделом и техническому надзору). В 2008 году тариф на транспортировку дождевых и талых вод по сетям муниципальной ливневой канализации утвержден приказом конкурсного управляющего от 29.12.2007 № 64а в размере 3,7 руб.
В 2010 году сети ливневой канализации переданы с баланса МУП «Горкомхоз» в казну городского округа на основании постановления Девятнадцатого Арбитражного апелляционного суда от 07.04.2010. Необходимо отметить, что схемы расположения труб и колодцев ливневой канализации, а также договоры на транспортировку ливневых и талых вод переданы не были.
До настоящего времени не урегулирован вопрос о порядке зачисления данных платежей в бюджет городского округа.
В соответствии с проектами Законов Воронежской области «О внесении изменений в Закон Воронежской области от 17.11.2005 № 68-ОЗ «О межбюджетных отношениях органов государственной власти и органов местного самоуправления в Воронежской области» и «Об областном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» общий объем безвозмездных поступлений из бюджетов вышестоящих уровней РФ предусмотрен на 2012 год в сумме 4 827 814,8 тыс. руб., в том числе:
● Дотации - 77 236,0 тыс. руб. (на выравнивание бюджетной обеспеченности);
● Субвенции – 4 069 027,3 тыс. руб.:
- на финансирование общеобразовательных учреждений в части реализации ими государственного стандарта общего образования - 2 102 097,9 тыс. руб.;
- для осуществления государственных полномочий по организации оказания первичной медико-санитарной и скорой медицинской помощи (за исключением санитарно-авиационной), а также отдельных видов специализированной медицинской помощи - 1 791 260,0 тыс. руб.;
- на создание и организацию деятельности комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав - 3 803,0 тыс. руб.;
- на создание и организацию деятельности административных комиссий - 1 812,0 тыс. руб.;
- на выплату единовременного пособия при всех формах устройства детей, лишенных родительского попечения, в семью - 3 304,0 тыс. руб.;
- для осуществления государственных полномочий по обеспечению жилыми помещениями детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, а также детей, находящихся под опекой (попечительством), не имеющих закрепленного жилого помещения – 1 223 тыс. руб.;
- на выполнение переданных полномочий по организации и осуществлению деятельности по опеке и попечительству - 15 843,0 тыс. руб.;
- на компенсацию части родительской платы за содержание ребенка в образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования - 45 602,0 тыс. руб.;
- на осуществление в 2012 году полномочий по составлению списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в Российской Федерации - 1 200,4 тыс. руб.;
- на содержание ребенка в приемной семье - 7 012,0 тыс. руб.;
- на вознаграждение, причитающееся приемному родителю - 7 499,0 тыс. руб.;
- на содержание детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, находящихся под опекой (попечительством) - 88 371,0 тыс. руб.;
● Иные межбюджетные трансферты - 1 132,5 тыс. руб. (на комплектование книжных фондов библиотек муниципальных образований).
● Средства дорожного фонда Воронежской области - 680 419,0 тыс. руб.
Общий объем бюджетных ассигнований, предусмотренных на исполнение программы муниципальных гарантий на 2012 год по возможным гарантийным случаям составляет 1 350 000 тыс. руб., или 10% общих планируемых расходов бюджета, в том числе:
- обеспечение государственной гарантии Воронежской области, предоставленной МКП «Воронежтеплосеть» (за счет источников финансирования дефицита бюджета) - 1 100 000 тыс. руб.,
- муниципальная гарантия МКП «Воронежтеплосеть» (за счет источников финансирования дефицита бюджета) - 250 000 тыс. руб.
По состоянию на 01.10.11 основной долг муниципальным предприятием по муниципальным гарантиям не погашался. Необходимо отметить, на 01.07.2011 кредиторская задолженность предприятия сложилась в сумме 577 249 тыс. руб., убыток составил 84 060 тыс. руб.
Справочно: после внесения проекта бюджета на 2012 год Воронежской городской Думой утверждено решение от 29.11.2011 по вопросу пролонгации кредитного договора МКП.
Расходы бюджета городского округа на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов формировались на основе реестра расходных обязательств городского округа город Воронеж.
При формировании проекта бюджета на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов учтено внедрение новых форм финансового обеспечения услуг, оказываемых муниципальными учреждениями (переход от сметного финансирования к предоставлению субсидий учреждениям на выполнение муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг).
Пунктом 3 Порядка формирования муниципального задания в отношении муниципальных учреждений городского округа и финансового обеспечения выполнения муниципального задания, утвержденного постановлением администрации от 31.05.2011 N 472, установлено, что формирование муниципального задания осуществляется на этапе составления проекта бюджета на очередной финансовый год и на плановый период. При этом нормативы затрат, как отмечалось выше, не утверждены в полном объеме. Таким образом, проект бюджета не базируется на проектах заданий и сформирован по ожидаемому исполнению 2011 года.
С 1 января 2012 года 448-ми бюджетным учреждениям нового типа и 4-м автономным учреждениям планируется выделение двух видов субсидий:
- субсидии на финансовое обеспечение муниципального задания, связанного с оказанием учреждением муниципальных услуг в соответствии с постановлением администрации от 16.06.2011 № 544 «О порядке определения объема и условий предоставления субсидий из бюджета городского округа город Воронеж муниципальным бюджетным и автономным учреждениям на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием (выполнением) ими муниципальных услуг (работ)»;
- субсидии на иные цели, носящие разовый характер (капитальный ремонт, приобретение оборудования, реализация отдельных мероприятий в рамках муниципальных долгосрочных и ведомственных целевых программ) в соответствии с постановлением администрации от 08.08.2011 № 766 «О Порядке определения объема и условий предоставления субсидий бюджетным и автономным учреждениям городского округа город Воронеж на иные цели».
Субсидии на финансовое обеспечение муниципального задания, связанного с оказанием учреждением муниципальных услуг, должны рассчитываться на основе нормативных затрат в соответствии с распоряжением администрации от 20.06.2011 № 396-р «Об утверждении методических рекомендаций по расчету нормативных затрат на оказание (выполнение) муниципальными учреждениями городского округа город Воронеж муниципальных услуг (работ) и нормативных затрат на содержание имущества муниципальных учреждений городского округа город Воронеж».
С 1 января 2012 года 43 муниципальных учреждения будут функционировать в форме казенных. В рамках реализации Федерального закона № 83-ФЗ их финансовое обеспечение планируется осуществлять по смете в соответствии с постановлением администрации от 06.04.2011 № 302 «Об утверждении Требований к порядку составления, утверждения и ведения бюджетной сметы казенного учреждения».
Формирование объема и структуры расходов бюджета на очередной финансовый год и на плановый период осуществлялось с учетом:
- передачи на федеральный уровень финансового обеспечения полиции (в соответствии с положениями пункта 8 статьи 54 Федерального закона № 3-ФЗ «О полиции»);
- передачи с местного на областной уровень финансирования здравоохранения(в соответствии с положениями пункта 12 статьи 15 Федерального закона №131-ФЗ и пункта 21 статьи 26.3 Федерального закона № 184-ФЗ);
- индексации с 1 октября 2012 года на 6% заработной платы работникам муниципальных учреждений;
- индексации с 1 октября 2012 года на 6% заработной платы муниципальным служащим;
- снижения с 1 января 2012 года тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 34 до 30% (с сохранением страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 0,2%);
- увеличения тарифов на коммунальные услуги с 1 июля 2012 года - на 12%, с 1 января 2013 года – на 5%, с 1 января 2014 – на 4,5%.
Формирование проектировок бюджета городского округа проходило в новых условиях применения целевых статей и видов расходов бюджетов, утвержденных приказами Министерства финансов Российской Федерации от 3 мая 2011 года № 57н «Об утверждении указаний о порядке применения видов расходов классификации расходов бюджетов для составления проектов федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов, начиная с бюджетов на 2012 год» и от 11 июля 2011 года № 81н «Об утверждении указаний о порядке применения целевых статей классификации расходов бюджетов для составления проектов федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов, начиная с бюджетов на 2012 год».
С учетом вышеперечисленных подходов структура расходов городского бюджета по разделам классификации расходов характеризуется следующими данными:
|
Наименование |
Проект бюджета | |||
|
2012 год |
2013 год |
2014 год | ||
|
РАСХОДЫ, всего |
13 346 662,8 |
10 630 349,4 |
11 063 307,4 | |
|
Общегосударственные вопросы |
1 878 402,4 |
1 896 155 |
1 915 050 | |
|
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
122 498 |
120 901 |
121 791 | |
|
Национальная экономика |
508 043 |
98 731 |
97 163 | |
|
Жилищно-коммунальное хозяйство |
1 604 214 |
541 843 |
543 685 | |
|
Охрана окружающей среды |
50 842 |
53 084 |
55 203 | |
|
Образование |
6 256 750,9 |
6 479 727,9 |
6 505 279,9 | |
|
Культура |
211 868,5 |
218 951,5 |
207 248,5 | |
|
Здравоохранение |
1 791 260 |
|
| |
|
Социальная политика |
600 355 |
616 146 |
628 574 | |
|
Физическая культура и спорт |
62 429 |
63 624 |
64 236 | |
|
Обслуживание муниципального долга |
260 000 |
165 500 |
100 000 | |
|
Условно утвержденные расходы |
|
375 686 |
825 077 | |
Пояснения к формированию бюджетных ассигнований по разделам и подразделам классификации расходов на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов приведены в соответствующих разделах заключения.
Проект бюджета на 2012 год предусматривает ассигнования по данному разделу в сумме 1 878 402,4 тыс. руб. (в том числе из областного бюджета –22 658,4 тыс. руб.).
По подразделу «Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций» – 1 038 862 тыс. руб. (55,3% в структуре раздела).
Также планируется направить средства по следующим подразделам:
• «Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований» – 115 656 тыс. руб. (6% общей суммы расходов раздела);
• «Судебная система» - 1 200,4 тыс. руб. (за счет субвенции из областного бюджета на осуществление полномочий по составлению списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в РФ);
• «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» - 35 090 тыс. руб. (1,9%);
• «Обеспечение проведения выборов и референдумов» - 8 737 тыс. руб. (0,5%);
• «Резервные фонды местных администраций» - 50 000 тыс. руб. (2,7%).
Плановые назначения на данную статью расходов составляют 0,4% общих планируемых расходов бюджета, что соответствует ст. 81 Бюджетного кодекса;
• «Другие общегосударственные вопросы» – 628 857 тыс. руб. (33,5%), в том числе:
- организация деятельности комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав – 3 803 тыс. руб. (субвенция из областного бюджета),
- выполнение переданных полномочий по организации и осуществлению деятельности по опеке и попечительству – 15 843 тыс. руб. (субвенция из областного бюджета),
- выполнение переданных полномочий по созданию и организации деятельности административных комиссий – 1 812 тыс. руб. (субвенция из областного бюджета),
- оценка недвижимости, признание прав и регулирование отношений по государственной и муниципальной собственности - в сумме 10 751 тыс. руб.
- финансирование МКУ «Автобаза администрации города и скорой медицинской помощи» - 49 166 тыс. руб.
- субсидии на выполнение муниципального задания и субсидии на иные цели (капитальный ремонт) - 150 276 тыс. руб., в том числе:
МАУ «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг города Воронежа» - 19 562 тыс. руб.,
МБУ «Управление служебных зданий администрации городского округа город Воронеж» – 130 714 тыс. руб. Следует отметить, что при расчете норматива затрат на оказание услуг не учтены доходы МБУ от аренды муниципального имущества.
- исполнение судебных актов РФ и мировых соглашений – 397 206 тыс. руб. По информации Департамента финансово-бюджетной политики расходы запланированы исходя из ожидаемого исполнения 2011 года.
По данному разделу на 2012 год предусмотрены расходы в размере 122 498 тыс. руб., что ниже уточненного плана 2011 года на 240 630 тыс. руб., или на 66,3%. Уменьшение расходов обусловлено исключением из раздела статьи расходов «Обеспечение равного с Министерством внутренних дел РФ повышения денежного довольствия сотрудникам подразделений милиции общественной безопасности» в связи с переводом финансового обеспечения органов внутренних дел с 01.01.2012 на федеральный уровень.
По подразделу «Защита населения и территории от последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона» предусмотрены расходы на обеспечение выполнения функций, закрепленных за муниципальным казенным учреждением «Управление по делам гражданской обороны и чрезвычайным ситуациям администрации городского округа город Воронеж» в размере 115 698 тыс. руб.
Кроме того, по данному разделу на 2012 год предусмотрены бюджетные ассигнования в рамках адресной городской инвестиционной программы в размере 6 800 тыс. руб. на строительство комплекса служебных помещений поисково-спасательного отряда на воде (ул. Степана Солодовникова, 2в, 2е, 2ж), что выше плана 2011 года на 6% (по состоянию на 01.11.2011 освоены на 78%).
Расходы по разделу предусмотрены в сумме 508 043 тыс. руб., в том числе:
1. Транспорт – 89 365 тыс. руб., что выше уточненных плановых назначений 2011 года на 14% (10 909 тыс. руб.), из них:
1.1. Субсидия на проведение отдельных мероприятий по другим видам транспорта – 50 880 тыс. руб., или 102% уточненных плановых назначений 2011 года (ГРБС – Департамент городского хозяйства и благоустройства).
Субсидия предоставляется МКП «МТК «Воронежпассажиртранс» на возмещение затрат в связи с оказанием транспортных услуг по перевозке пассажиров на основании распоряжения администрации городского округа от 29.04.10 № 277-р и определяется на основании сметы доходов и расходов. При недостаточности доходов предприятия для покрытия расходов осуществляется финансирование в виде субсидии (п. 2.3.).
При проверке МКП МТК «Воронежпассажиртранс» установлено следующее:
- в противоречие Правилам создания и регулирования деятельности федеральных казенных предприятий, утвержденных постановлением Правительства РФ от 15.12.2007 № 872, программа финансово-хозяйственной деятельности предприятия не утверждена. Порядок распределения и использования казенным предприятием чистой прибыли собственником имущества не определен (п.18 Правил);
- главным распорядителем бюджетных средств не в полной мере осуществлялся контроль за выполнением задания по объемам, качеству и срокам предоставления услуг.
За муниципальным предприятием закреплена производственная инфраструктура, которой пользуется большинство частных перевозчиков, однако ее использование не приносит ожидаемого дохода.
Администрации городского округа необходимо провести анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия с целью изыскания резервов снижения издержек и повышения рентабельности его работы.
1.2. ДМЦП «Повышение безопасности дорожного движения на территории городского округа город Воронеж на период 2010-2012 годы» - 38 485 тыс. руб. (ГРБС - Департамент городского хозяйства и благоустройства). Предлагаются к финансированию следующие мероприятия:
- обеспечение содержания бюджетного учреждения нового типа по обслуживанию светофорных объектов и поддержанию средств регулирования дорожного движения в технически исправном состоянии – 25 000 тыс. руб.
16.11.2011 года решением ВГД согласован прием областного государственного учреждения «Специализированное монтажно-эксплуатационное управление» (после внесения проекта бюджета в Воронежскую городскую Думу).
Следует отметить, что изменения в ДМЦП не внесены, в программных мероприятиях данный вид расходов отсутствует.
- обеспечение выполнения работ по разработке комплексной схемы организации дорожного движении – 13 485 тыс. руб.
Департаменту организации дорожной деятельности и пассажирских перевозок распоряжением администрации от 06.05.2011 № 280-р установлено заключить долгосрочный муниципальный контракт на выполнение работ по разработке комплексной схемы организации дорожного движения, предельный объем средств определен в сумме 35 000 тыс. руб., в том числе на 2011 год – 19 000 тыс. руб., на 2012 – 16 000 тыс. руб.
Изменения в ДМЦП не внесены, в программных мероприятиях данный вид расходов также отсутствует.
Необходимо обратить внимание, что данным разделом не предусматривается финансирование МЦП «Развитие городского пассажирского транспорта городского округа город Воронеж на 2010-2014 годы».
2. Дорожное хозяйство – 371 284 тыс. руб., за счет средств дорожного фонда Воронежской области на 2012 год в рамках ДМЦП «Повышение безопасности дорожного движения на территории городского округа город Воронеж на период 2010-2012 годов» (ГРБС – Департамент городского хозяйства и благоустройства). Изменения в программу не внесены.
Бюджетные ассигнования предусмотрены на следующие мероприятия:
- реконструкция и капитальный ремонт дорог общего пользования – 326 539 тыс. руб., из них:
ул. Антонова-Овсеенко – 286 529 тыс. руб. (заключен долгосрочный контракт),
ул. Вавилова, ул. Ленина – 40 010 тыс. руб. (долгосрочный контракт).
В ДМЦП финансовое обеспечение этих объектов отсутствует.
- изготовление проектно-сметной документации на проведение капитального ремонта дорог – 44 745 тыс. руб.
3. Другие вопросы в области национальной экономики – 47 394 тыс. руб., или 98% уточненного плана 2011 года, из них:
3.1. Осуществление кадастровых и землеустроительных работ – 15 991 тыс. руб., из них Департаментом градостроительства и архитектуры – 12 650 тыс. руб., Департаментом муниципальной собственности – 3 341 тыс. руб.
3.2. Субсидия МБУ «Дирекция единого заказчика капитального строительства» на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальной услуги по осуществлению строительного надзора (ГРБС – Департамент градостроительства и архитектуры) - 7 022 тыс. руб.
3.3. Субсидия МАУ «Центр СМИ и рекламы» на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальной услуги по оформлению города к праздничным мероприятиям средствами наружной рекламы (ГРБС – Департамент муниципальной собственности) – 15 281 тыс. руб., что выше уточненного плана 2011 года на 6%.
Следует отметить, что 63% общего объема финансирования составляют затраты на оплату труда 24-х работников (3 652,6 +5 922,1).
3.4. ДМЦП «Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства в городском округе город Воронеж на 2010-2012 годы» - 3 500 тыс. руб., что соответствует плановым назначениям 2011 года (ГРБС – администрация городского округа).
Предусмотренные ассигнования на финансирование программы соответствуют паспорту (изменения в программу внесены).
Следует отметить, что исполнение по ДМЦП на 01.11.2011 составило 25,4%, или 888,1 тыс. руб.
3.5. ДМЦП «Развитие инновационной деятельности в городском округе город Воронеж в 2011-2013 годах» - 5 600 тыс. руб. (ГРБС – администрация городского округа), или 100% финансового обеспечения, предусмотренного программой.
Кроме того, необходимо отметить, что в 2011 году плановые назначения по ДМЦП предусмотрены в полном объеме (5 650 тыс. руб.). На 01.11.2011 фактическое финансирование отсутствовало.
Раздел «Жилищно-коммунальное хозяйство»
В 2012 году расходы раздела прогнозируются в сумме 1 604 214 тыс. руб., что более чем в 2 раза ниже плана 2011 года, или на 2 897 774 тыс. руб. (в 2011 году предусматривались расходы, связанные с празднованием Дня города и субсидии на реализацию 185-ФЗ).
На подраздел «Жилищное хозяйство» планируется направить 372 341 тыс. руб., в том числе:
1. Выполнение функций бюджетными учреждениями – 36 544 тыс. руб. (выполнение МКУ «ГорДЕЗ ЖКХ» функций технического надзора по капитальному ремонту жилищного фонда, а также объектов теплоэнергетического хозяйства), из них фонд оплаты труда – 32 897 тыс. руб., или 90% от общего финансирования.
По мнению КСП, в целях оптимизации работы МКУ «ГорДЕЗ ЖКХ» необходимо сформировать муниципальные задания на составление проектно-сметной документации и осуществление технического надзора за капитальным ремонтом объектов городского хозяйства и социальной сферы.
2. Обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов и переселению граждан из аварийного жилищного фонда за счет средств бюджета (бюджетные инвестиции в объекты муниципальной собственности казенным учреждениям) – 8 926 тыс. руб.
3. Капитальный ремонт жилищного фонда (проведение капитального ремонта многоквартирных домов в соответствии со ст. 16 Закона РФ от 04.07.1991 № 1541-I «О приватизации жилищного фонда в Российской Федерации») – 166 258 тыс. руб. Распоряжение администрации «Об исполнении решений судов по комплексному капитальному ремонту многоквартирных домов в 2012 году» не утверждено.
Как неоднократно отмечалось КСП, работы капитального характера учтены в проекте бюджета в отсутствие проектно-сметной документации.
На 04.10.2011 в соответствии с реестром по проведению капитального ремонта многоквартирных домов по судебным решениям расчетный объем прогнозируемых ассигнований составлял 220 009 тыс. руб. (по данным ГРБС). Кроме того, на рассмотрении в суде находятся иски на общую сумму 59 641,5 тыс. руб.
4. Мероприятия в области жилищного хозяйства – 65 754 тыс. руб., из них:
- прочая закупка товаров, работ и услуг для муниципальных нужд (снос аварийных домов) – 20 200 тыс. руб.
- бюджетные инвестиции в объекты муниципальной собственности казенным учреждениям (переселение граждан из жилищного фонда по адресам: ул. Теплоэнергетиков, 20, ул. Теплоэнергетиков, 21) – 45 554 тыс. руб.
5. ВЦП «Капитальный ремонт муниципальных общежитий, расположенных на территории городского округа город Воронеж, находящихся в оперативном управлении МКП «Воронежский жилищно-коммунальный комбинат», на 2010-2012 годы» - 32 454 тыс. руб., или более чем в 6 раз выше плановых назначений 2011 года (4 771 тыс. руб.). ГРБС – Департамент городского хозяйства, заказчик – МУ «ГорДЕЗ ЖКХ».
Программой предусмотрено проведение капитального ремонта 33-х общежитий на общую сумму 171 409 тыс. руб. (больше в 5,3 раза). Изменения в программу не внесены, что ставит под сомнение ожидаемые результаты реализации ВЦП. Кроме того, не будут достигнуты индикаторы результативности программы – проведение капитального ремонта 33-х общежитий.
Проверкой КСП, проведенной в 2011 году, установлено, что в программе отсутствуют данные об ответственном за размещение муниципального заказа на проведение капитального ремонта общежитий. В 2010 и 2011 годах заказчиком являлось МУ «ГорДЕЗ ЖКХ», не владеющее полной информацией об их техническом состоянии. При этом МКП «ВЖКК», являясь балансодержателем и эксплуатирующей организацией общежитий, не принимало участия в приемке выполненных работ по капитальному ремонту и противопожарным мероприятиям.
6. ВЦП «Содержание и текущий ремонт объектов жилищного фонда, расположенных на территории городского округа город Воронеж, находящихся на обслуживании МКП «Воронежский жилищно-коммунальный комбинат», на 2012 год» (утверждена 11.10.2011) - 62 405 тыс. руб. Программой предусмотрено проведение текущего ремонта 63 объектов жилищного фонда (общежитий) в сумме 62 911 тыс. руб. (больше на 506 тыс. руб.).
Программа утверждена в соответствии с постановлением главы от 12.02.2009 № 45 «Об утверждении порядка предоставления субсидий МКП «ВЖКК» на возмещение затрат или недополученных доходов в связи с оказанием услуг по содержанию и текущему ремонту муниципального специализированного жилищного фонда и положения об определении условий и порядка формирования заказа учредителя МКП «ВЖКК».
Фактически прогнозируемое финансирование ВЦП на 2012 год соответствует плановым назначениям по виду расходов в 2011 году «Компенсация выпадающих доходов организациям, предоставляющим населению жилищные услуги по тарифам, не обеспечивающим возмещение издержек» (104,4%). То есть, ведомственной программой предусмотрена оплата межтарифной разницы на возмещение затрат муниципальному предприятию.
По подразделу «Коммунальное хозяйство» планируются бюджетные ассигнования в сумме 12 715 тыс. руб. (109,4% плановых назначений 2011 года) на предоставление субсидии на обеспечение деятельности органов территориального общественного самоуправления городского округа по виду расходов 880 «Специальные расходы».
Ежемесячная денежная компенсация руководителям ТОС за выполнение задач в области хозяйственной деятельности, направленной на удовлетворение социально-бытовых потребностей граждан, проживающих на соответствующей территории, выплачивалась на основании решения ВГД от 01.03.2007 № 41-II «О денежной компенсации руководителям органов ТОС городского округа город Воронеж».
По подразделу «Благоустройство»предусмотрены средства в сумме 731 123 тыс. руб. на финансирование следующих видов расходов:
1. ДМЦП «Экологическая безопасность городского округа город Воронеж на 2010-2014 годы» (ГРБС – Департамент городского хозяйства) - 40 523 тыс. руб.
Следует отметить, что исполнителем ДМЦП определено управление по охране окружающей среды, кроме того, определены целевые индикаторы программы – количество высаженных зеленых насаждений, охват инструментальным контролем объектов негативного воздействия на окружающую среду, площадь несанкционированных свалок и захламленных территорий, требующих соответственно ликвидации и реабилитации.
Объем бюджетных ассигнований, предусмотренный проектом бюджета на реализацию ДМЦП, не соответствует утвержденной программе.
Необходимо отметить, что в представленном проекте предлагается для исполнения ДМЦП утвердить финансовые ассигнования двум главным распорядителям бюджетных средств (управлению по охране окружающей среды и департаменту городского хозяйства и благоустройства) на общую сумму 59 070 тыс. руб., что в 4,9 раза выше плановых назначений 2011 года. Ответственность Департамента городского хозяйства за исполнение мероприятий в программе не обозначена, задачи не установлены.
2. ДМЦП «Повышение безопасности дорожного движения на территории городского округа город Воронеж на период 2010-2012 годы» (ГРБС – Департамент городского хозяйства) - 270 650 тыс. руб., из них:
2.1. Прочая закупка товаров, работ и услуг для муниципальных нужд – 245 650 тыс. руб., в том числе:
- содержание и ремонт ливневой канализации – 50 000 тыс. руб.,
- содержание и ремонт мостов и путепроводов – 30 000 тыс. руб.,
- субсидии на финансовое обеспечение муниципального задания МКП «Воронежгорсвет» по уличному наружному освещению города – 165 650 тыс. руб.
2.2. Субсидии бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (МБУ «Управление городского дорожного хозяйства») – 25 000 тыс. руб.
В соответствии с представленным проектом муниципального задания бюджетное учреждение будет выполнять следующие виды услуг: разработка проектно-сметной документации на объекты транспортного назначения – 5 488 тыс. руб., разработка схем организации безопасного дорожного движения – 1 496 тыс. руб., первичное обследование, контроль выполнения и приемка работ по капитальному ремонту и содержанию объектов – 17 261 тыс. руб.
В представленном проекте решения предлагается к финансированию указанная ДМЦП в общей сумме 680 419 тыс. руб. (по разделам «Национальная экономика» и «ЖКХ»). Ресурсная потребность программы на 2012 год составляет 308 400 тыс. руб., или в 2,2 раза меньше, чем предусмотрено в проекте бюджета.
Кроме того, предлагаются к финансированию мероприятия, не утвержденные программой (субсидии МКП и МБУ), изменения в программу не внесены.
3. МАП «Капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов городского округа город Воронеж в 2011-2012 годах» - 31 000 тыс. руб.
4. ВЦП «Чистый город на 2012-2014 годы» - 388 950 тыс. руб. Следует отметить, что на момент внесения проекта бюджета в Воронежскую городскую Думу программа не утверждена.
В соответствии с проектом в рамках программы предполагается финансировать следующие виды работ:
● механическая и ручная уборка улиц, содержание службы заказчика (МКП «Комбинаты благоустройства районов города») – 338 646 тыс. руб.
Управлением дорожного хозяйства и благоустройства – уполномоченным органом по организации содержания автомобильных дорог в границах городского округа:
- не произведена паспортизация улично-дорожной сети в нарушение приказа Минтранса РФ от 12.11.2007 № 160 «Об утверждении Классификации работ по капитальному ремонту, ремонту и содержанию автомобильных дорог общего пользования и искусственных сооружений на них»;
- не установлены технические категории дорог. Обследование суточной интенсивности движения в городском округе не проводилось. Согласно «Инструкции по организации и технологии механизированной уборки населенных мест» периодичность уборок устанавливается в зависимости от категории дороги.
●содержание мест захоронения – 6 590 тыс. руб. В проекте бюджета ассигнования на содержание мест захоронения предусмотрены на 1 628 тыс. руб. меньше, чем на 2011 год (8 218 тыс. руб.).
По подразделу «Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства» предусмотрены средства в сумме 488 035 тыс. руб., которые предполагается направить на:
1. Выполнение функций бюджетными учреждениями (МКУ «Городская аварийно-спасательная служба» - 49 400 тыс. руб. (проведение аварийно-восстановительных работ в учреждениях бюджетной сферы и на бесхозных сетях).
2. ДМЦП «Чистая вода городского округа город Воронеж на 2011-2017 годы» - 34 735 тыс. руб., или 13% плана 2011 года.
Изменения в программу не внесены. Паспортом программы финансирование на 2012 год утверждено в сумме 1 084 775 тыс. руб., из них: городской бюджет – 555 665 тыс. руб., областной бюджет – 329 110 тыс. руб., федеральный бюджет – 200 000 тыс. руб. Финансирование из городского бюджета предусмотрено в размере 6,3%, что неизменно скажется на исполнении программных мероприятий и утвержденных целевых индикаторах.
Справочно: программой за счет средств городского бюджета предусмотрено финансирование 26 объектов.
Бюджетные инвестиции планируется направить на продолжение строительства незавершенных объектов. Однако анализ данных, предоставленных департаментом градостроительной политики, свидетельствует о том, что планируемые ассигнования по объектам значительно ниже остатков сметной стоимости по контрактам.
На 2012 год в бюджете городского округа по ДМЦП предусмотрено финансирование трех объектов:
- канализование частного сектора квартала «Песчанка» - 6 200 тыс. руб. (соответствует программному мероприятию). Строительство ведется с 2007 года, сметная стоимость – 51 200 тыс. руб. Остаток сметной стоимости на 01.01.2012 – 28 500 тыс. руб., при этом программные мероприятия заканчиваются в 2012 году. Следует отметить, что в рамках программных мероприятий по объекту предусмотрено софинансирование из областного бюджета в сумме 6 200 тыс. руб., при этом в проекте бюджета софинансирование не предусмотрено;
- канализование улиц Гастелло, Бунакова, Дуговой, пер. Дуговой – 8 535 тыс. руб. (соответствует программному мероприятию). Строительство объекта не начато, сметная стоимость (по данным ДГиА) – 78 000 тыс. руб. Следует отметить, что в рамках программных мероприятий по объекту предусмотрено софинансирование из областного бюджета в сумме 8 530 тыс. руб., при этом в проекте бюджета софинансирование не предусмотрено;
- строительство напорно-самотечного коллектора от КНС-5 до ул. Сочинская – 20 000 тыс. руб. ДМЦП финансирование объекта в 2012 году не предусмотрено (планировалось строительство объекта в 2015-2017 годах).
Необходимо отметить, что заказчиком-координатором программы является Департамент жилищно-коммунального хозяйства, фактически исполнитель программы – Департамент градостроительства и архитектуры.
3. ДМЦП «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в городском округе город Воронеж (2011-2015 годы)» - 4 171 тыс. руб. (заказчик-координатор программы – ДЖКХ). В рамках программы предполагается предусмотреть бюджетные ассигнования на финансовое обеспечение муниципального задания МБУ «Центр энергосбережения и энергоэффективности» на оказание муниципальной услуги, связанной с проведением анализа и прогнозированием потребления ресурсов учреждениями бюджетной сферы.
Программой утверждено финансирование девяти программных мероприятий (энергосбережение и повышение энергетической эффективности в жилищном фонде, системах коммунальной инфраструктуры, энергетике, промышленности, на транспорте, строительстве, системах наружного освещения и т.д.) на общую сумму 702 760,35 тыс. руб., из них из бюджета города – 230 017,06 тыс. руб., или в 55 раз больше, чем предусмотрено в проекте бюджета.
Изменения в программу не внесены.
Справочно: проект ДМЦП в 2010 году разработан ООО «Воронежский центр новых технологий и инноваций», стоимость работ составила 2 974 тыс. руб.
При финансовом обеспечении программных мероприятий на существенно низком уровне вложение бюджетных средств в разработку программы можно признать неэффективным.
4. ВЦП «Строительство, реконструкция и капитальный ремонт объектов коммунальной инфраструктуры городского округа город Воронеж на 2010-2012 годы» - 16 027 тыс. руб., или 53,7% плана 2011 года. ГРБС – Департамент городского хозяйства и благоустройства.
Программой (с учетом изменений от 20.10.2011) на 2012 предусмотрено финансирование на общую сумму 31 027 тыс. руб. (что в 1,9 раза больше, чем предусмотрено в проекте бюджета) следующих видов работ: строительство котельной по ул. Дорожная, 44а, строительство тепловых сетей по ул. Солнечная, 23, 27 и ул. Л. Рябцевой, 48/1, строительство 2-й очереди центрального водоснабжения в с. Масловка.
Справочно: исполнение по программе на 01.11.2011 составило 48,1%.
5. Непрограммная часть – 383 702 тыс. руб., из них:
- пожарный пирс в с. Таврово (ГРБС – Департамент градостроительства) – 2 000 тыс. руб.;
- строительство канализации п. 1 Мая – 38 074 тыс. руб. (сметная стоимость строительства – 60 000 тыс. руб.);
- строительство объектов по софинансированию с областным бюджетом – 342 828 тыс. руб. Необходимо отметить, что в проекте бюджета пообъектное распределение по софинансированию с областным бюджетом отсутствует (на момент составления проекта бюджета ДФБП Воронежской области не распределены бюджетные ассигнования на софинансирование строительства объектов в городском округе).
Расходы по разделу «Охрана окружающей среды» предусмотрены на 2012 год в сумме 50 842 тыс. руб., в том числе по подразделам:
«Охрана объектов растительного и животного мира и среды их обитания» - 26 295 тыс. руб., в том числе:
- осуществление природоохранных мероприятий (предупреждение и ликвидация чрезвычайных ситуаций, проведение реабилитационных мероприятий) – 1 000 тыс. руб.;
- текущее содержание, уборка парков и скверов городского округа – 25 295 тыс. руб. в рамках ДМЦП «Реконструкция и развитие озелененных территорий общего пользования городского округа город Воронеж на 2010-2014 годы» (для МКП «ЭкоЦентр»).
«Другие вопросы в области охраны окружающей среды» - 24 547 тыс. руб., в том числе на реализацию:
- ДМЦП «Экологическая безопасность городского округа город Воронеж на 2010-2014 годы» (реконструкция зеленого фонда, озеленение улиц города, мониторинг окружающей среды, организация сбора, вывоза и переработки бытовых и промышленных отходов, мероприятия по экологическому образованию) - 18 547 тыс. руб., или 86% от предусмотренного паспортом программы на 2012 год.
- ДМЦП «Реконструкция и развитие озелененных территорий общего пользования городского округа город Воронеж на 2010-2014 годы» - 6 000 тыс. руб. на проведение мероприятий по реконструкции древесно-кустарниковых насаждений и газонов на озелененных территориях общего пользования.
Объем бюджетных ассигнований, предусмотренных проектом бюджета на реализацию ДМЦП, не соответствует утвержденной программе.
Раздел «Образование»
Расходы по разделу предусмотрены в сумме 6 256 750,9 тыс. руб., что на 159 820,1 тыс. руб. (или на 2,5%) меньше уточненного плана 2011 года.
Финансирование расходов на образование в разрезе подразделов прогнозируется следующим образом:
• «Дошкольное образование» – 2 055 259 тыс. руб. Бюджетные ассигнования по подразделу предлагается распределить по следующим целевым статьям:
- субсидии бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг по предоставлению общедоступного бесплатного дошкольного образования (167 учреждений) – 1 885 731 тыс. руб.;
- ДМЦП «Развитие дошкольного образования городского округа город Воронеж на 2010-2014 годы» - 169 528 тыс. руб. (субсидии на капитальный ремонт, приобретение оборудования).
Контрольно-счетная палата обращает внимание, что утвержденной программой ассигнования из бюджета городского округа на 2012 год предусмотрены в сумме 414 750 тыс. руб., из них капитальный ремонт - 149 200 тыс. руб., строительство объектов дошкольного образования - 221 350 тыс. руб., модернизация материально-технической базы - 44 200 тыс. руб.
В представленном проекте бюджета отсутствуют ассигнования на финансирование строительства 5-ти новых МДОУ, предусмотренных программой на 2012 год (по 32 725 тыс. руб. на учреждение).
Объем бюджетных ассигнований, предусмотренных проектом бюджета на реализацию ДМЦП, не соответствует утвержденной программе.
• «Общее образование» - 3 946 548,9 тыс. руб., из них субвенции из областного бюджета в сумме 2 102 097,9 тыс. руб. на финансирование общеобразовательных учреждений в части реализации ими государственного стандарта общего образования. Размер субвенций рассчитан Департаментом финансово - бюджетной политики Воронежской области в соответствии с Законом Воронежской области от 17.11.2005 № 68-ОЗ.
По данному подразделу предусмотрены ассигнования на финансирование 125-ти муниципальных бюджетных учреждений начального общего, основного общего и среднего общего образования; 19-ти бюджетных учреждений дополнительного образования; 17-ти детских школ искусств; МАУ «Детская художественная школа городского округа город Воронеж»; 26-ти детских спортивных школ.
На предоставление субсидий муниципальным бюджетным учреждениям предлагается направить 3 573 068,9 тыс. руб., в том числе:
- на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг по предоставлению общедоступного бесплатного образования по основным общеобразовательным программам – 2 490 742,9 тыс. руб.;
- на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг по предоставлению общедоступного бесплатного дополнительного образования – 380 835 тыс. руб.;
- на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг по предоставлению детям дополнительного образования художественно – эстетического направления (ДШИ) – 348 699 тыс. руб.;
- МАУ ДОД «Детская художественная школа городского округа город Воронеж» - 10 134 тыс. руб.
Проведенная в текущем году проверка учреждений культуры показала, что в детских школах искусств расходы по оплате услуг связи, транспортных услуг, прочих услуг, услуг по содержанию имущества, а также расходы на увеличение стоимости основных средств и материальных запасов по внебюджетной смете практически в полном объеме покрывались за счет средств родителей.
По итогам проведенной в текущем году проверки отдельных вопросов деятельности управления культуры администрации городского округа и подведомственных ему учреждений КСП рекомендовано:
- в целях приведения финансового обеспечения деятельности муниципальных учреждений дополнительного образования в сфере культуры в соответствие действующему законодательству утвердить экономически и социально обоснованное муниципальное задание на оказание муниципальных услуг в сфере культуры и искусства;
- установить нормативы финансирования образовательных учреждений дополнительного образования детей, дифференцированные по видам учреждений, в расчете на одного ребенка, а также учесть затраты, не зависящие от количества детей. Исключить практику покрытия необходимых расходов для деятельности учреждений за счет привлеченных источников;
- обеспечить доступность дополнительного образования детей, в том числе для социально-незащищенных граждан. Предусмотреть возможность дополнительной поддержки за счет средств бюджета подготовки одаренных и перспективных учащихся.
Таким образом, представление КСП в части указанных вопросов не исполнено.
- на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг по реализации программ дополнительного образования физкультурно – спортивной направленности – 339 081 тыс. руб.
В ходе проверок Контрольно – счетной палаты спортивных школ установлено, что основная доля расходов в общем объеме приходилась на выплату заработной платы: в 2008 году - 75,9% кассового исполнения, 2009 - 79,4%, 2010 – 75,3%. Однако в распоряжении администрации городского округа от 23.10.2009 № 75-р «Об утверждении Порядка оплаты труда работников муниципальных учреждений дополнительного образования» отсутствуют четкие критерии для установления условий оплаты труда (в процентах от должностного оклада тренера-преподавателя или исходя из часовой нагрузки). В результате планирование бюджетных ассигнований на ФОТ в учреждениях осуществляется на принципах избирательного подхода:в одних ФОТ рассчитывается с учетом определения заработной платы исключительно из тарифицируемой нагрузки в часах (ДЮСШ №21, СДЮСШОР №15), в других в процентах – СДЮСШОР №9, ДЮСШ №20, в остальных учреждениях – в процентах от должностного оклада и почасовой нагрузки.
Формирование фонда оплаты труда исходя из возможности бюджета, субъективный подход при планировании и распределении бюджетных ассигнований, отсутствие в учреждениях единого подхода к определению оплаты труда (исходя из тарифицируемой нагрузки в часах или в процентах от должностного оклада) привело к неравным условиям оплаты труда и разному уровню заработной платы тренерского состава. Условия оплаты труда ряда тренеров ухудшены в нарушение требований ст. 8, 135 Трудового кодекса РФ.
- субсидии на иные цели (приобретение оборудования и спортивного инвентаря) – 3 577 тыс. руб.
На реализацию долгосрочных муниципальных целевых программ предусмотрено 373 480 тыс. руб., в том числе:
- ДМЦП «Развитие образования городского округа город Воронеж на 2010-2014 годы» - 367 735 тыс. руб.
Утвержденной программой ассигнования из бюджета городского округа на 2012 год предусмотрены в сумме 469 083 тыс. руб., из них: капитальный ремонт – 98 763 тыс. руб., строительство объектов дошкольного образования – 112 000 тыс. руб.
В представленном проекте не предусмотрены ассигнования на строительство образовательных учреждений, утвержденные в программе на 2011-2014 годы.
Объем бюджетных ассигнований, предусмотренных проектом бюджета на реализацию ДМЦП, не соответствует утвержденной программе.
- МЦП «Сохранение и развитие культуры и искусства городского округа город Воронеж на 2011-2014 годы» - 5 745 тыс. руб. (капитальный ремонт, участие в фестивалях, проведение конкурсов для детей, обучающихся в ДШИ).
• «Молодежная политика и оздоровление детей» – 63 747 тыс. руб., в том числе:
- проведение молодежных мероприятий районными управами городского округа – 1 310 тыс. руб.;
- содержание муниципального казенного предприятия «Центр молодежных проектов и программ» - 2 973 тыс. руб.;
- субсидии бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальной услуги по организации отдыха учащихся учреждений дополнительного и общего образования 2 381 тыс. руб.;
- субсидии муниципальному автономному учреждению «Городской молодежный центр» - 45 550 тыс. руб., в том числе: на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание услуг по организации отдыха детей и содержанию муниципальных стационарных загородных лагерей – 37 119 тыс. руб.; субсидии на иные цели (капитальный ремонт, приобретение оборудования в ДОЛ) – 8 431 тыс. руб.
Необходимо отметить, что постановлением главы городского округа утверждена ДМЦП «Сохранение и развитие социальной инфраструктуры, предназначенной для организации отдыха и оздоровления детей и молодежи на период 2010 - 2015 годов». Заказчиком-координатором программы определено управление организации работы с молодежью, одним из основных разработчиков – МУ «ГМЦ». Программой предусматривается увеличение мощности существующих муниципальных детских оздоровительных лагерей; укрепление, обновление и современное оснащение существующих спортивных, культурных и хозяйственных объектов на территории муниципальных детских оздоровительных лагерей; создание новых спортивных, культурных хозяйственных объектов. Реализация программы запланирована в шесть этапов с 2010 по 2015 годы.
В 2010 и 2011 годах решениями о бюджете городского округа ассигнования на реализацию мероприятий программы не предусматривались. В представленном проекте также отсутствуют ассигнования на исполнение данной программы.
Кроме того, администрацией городского округа не разработан план мероприятий по определению вариантов использования разрушенных имущественных комплексов детских оздоровительных лагерей и занимаемых ими земельных участков.
По данному подразделу («Молодежная политика и оздоровление детей»)планируется финансирование мероприятий в рамках следующих муниципальных целевых программ:
- ДМЦП «Развитие образования городского округа город Воронеж на 2010-2014 годы» - 1 491 тыс. руб.;
- МЦП «Профилактика правонарушений на территории городского округа город Воронеж на 2011 – 2013 годы» - 2 866 тыс. руб.;
- МЦП «Дети-сироты» на 2011 – 2014 годы» - 393 тыс. руб.;
- ДМЦП «Патриотическое воспитание детей и молодежи городского округа город Воронеж (2010-2014 годы) - 629 тыс. руб.;
- ДМЦП «Молодежь (2010-2014 годы)» - 6 154 тыс. руб.;
• «Другие вопросы в области образования» – 191 196 тыс. руб., в том числе:
- выплаты дополнительного материального обеспечения неработающим пенсионерам, имеющим звание «заслуженный учитель» - 557 тыс. руб.;
- обеспечение выполнения муниципальными казенными учреждениями функций по организации и централизованному ведению бухгалтерского учета, а также МКУ «Центр развития образования» функции по оказанию методологической и информационной помощи учреждениям общего и дошкольного образования - 143 040 тыс. руб.;
- субсидии на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг по предоставлению основного общего, среднего образования учебно-производственными комбинатами – 19 237 тыс. руб.;
- субсидии на иные цели (проведение капитального ремонта, противопожарных мероприятий) – 362 тыс. руб.;
- ДМЦП «Развитие дошкольного образования городского округа город Воронеж на 2010-2014 годы» - 25 000 тыс. руб. - бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства (проектирование и строительство детского сада по ул. Минская);
- ДМЦП «Развитие образования городского округа город Воронеж на 2010-2014 годы» - 3 000 тыс. руб. - бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства (проектирование Пристройки МОУ СОШ № 54).
Раздел «Культура, кинематография»
По разделу «Культура, кинематография» в 2012 году предусматривается снижение ассигнований на 7,5%, или на 17 187,5 тыс. руб. к уточненным плановым назначениям 2011 года. Плановые расходы составляют 211 868,5 тыс. руб. Бюджетные ассигнования по данному разделу планируется направить на проведение общегородских мероприятий в сфере культуры и финансирование следующих муниципальных учреждений:
• обеспечение выполнения функций муниципальными казенными учреждениями – 84 129 тыс. руб., в том числе:
- организация культурного досуга (дворцы и дома культуры) – 63 604 тыс. руб.;
- историко-культурное просвещение населения (центр военно-патриотического воспитания «Музей - диорама») – 9 562 тыс. руб.;
- ведение централизованного бухгалтерского учета учреждений культуры – 10 963 тыс. руб.
• предоставление субсидий муниципальным бюджетным учреждениям нового типа – 76 464,5 тыс. руб., в том числе:
- оказание муниципальных услуг по библиотечному, библиографическому и информационному обслуживанию пользователей библиотек (централизованная библиотечная система города Воронежа и специальная городская библиотека искусств им. А.С. Пушкина) – 64 511 тыс. руб.;
- комплектование книжных фондов библиотек муниципальных образований– 1 132,5 тыс. руб. (межбюджетный трансферт из областного бюджета на комплектование книжных фондов муниципальных библиотек);
- капитальный ремонт зданий, пополнение книжного фонда, подписка на периодические издания, приобретение оборудования в рамках реализации отдельных мероприятий МЦП «Сохранение и развитие культуры и искусства городского округа город Вороне на 2011-2014 годы» - 10 821 тыс. руб.
• исполнение целевых программ– 50 766 тыс. руб., в том числе:
- ДМЦП «Сохранение и развитие культуры и искусства городского округа город Воронеж на 2011-2014 годы» (проведение капитального ремонта, приобретение оборудования, проведение праздничных мероприятий и фестивалей) - 47 066 тыс. руб. Следует отметить, что планируемые ассигнования на реализацию программы в 2012 году на 37% выше объема финансирования, предусмотренного паспортом;
- ВЦП «Сохранение историко-культурного наследия городского округа город Воронеж на 2011-2013 годы» (проведение капитального и текущего ремонта объектов культурного наследия) - 3 700 тыс. руб., или 23% предусмотренных паспортом программы на 2012 год.
Объем бюджетных ассигнований, предусмотренных проектом бюджета на реализацию ДМЦП, не соответствует утвержденной программе.
Кроме того, по данному разделу предусмотрены бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств на выплату надбавок заслуженным деятелям культуры и искусства в сумме 509 тыс. руб.
Расходы по разделу «Здравоохранение» в 2012 году предусмотрены в сумме 1 791 260 тыс. руб.
В соответствии с положениями пункта 1 статьи 16 и пункта 2 статьи 17 Федерального закона от 21.11.2011 № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» финансирование прогнозируется за счет средств субвенции на осуществление государственных полномочий по организации оказания первичной медико-санитарной и скорой медицинской помощи (за исключением санитарно-авиационной), а также отдельных видов специализированной медицинской помощи из областного бюджета.
По данному разделу предлагается бюджетные ассигнования распределить следующим образом:
● субсидии бюджетным учреждениям здравоохранения нового типа на оказание (выполнение) муниципальных услуг (работ) в сумме 1 294 115 тыс. руб., в том числе: «Стационарная медицинская помощь» - 346 509 тыс. руб., «Амбулаторная помощь» - 421 866 тыс. руб., «Медицинская помощь в дневных стационарах» - 29 550 тыс. руб., «Скорая медицинская помощь» - 484 362 тыс. руб., учреждения, обеспечивающие предоставление услуг в сфере здравоохранения – 11 828 тыс. руб.
● субсидии на иные цели (приобретение программного обеспечения) в сумме 2 175 тыс. руб., в том числе: «Стационарная медицинская помощь» - 249 тыс. руб., «Амбулаторная помощь» - 337 тыс. руб., «Медицинская помощь в дневных стационарах» - 4 тыс. руб., «Скорая медицинская помощь» - 285 тыс. руб., учреждения, обеспечивающие предоставление услуг в сфере здравоохранения – 1 300 тыс. руб.
● субсидии на иные цели (программы развития) в сумме 494 970 тыс. руб., в том числе:
- ДМЦП «Развитие муниципального здравоохранения городского округа город Воронеж на 2010-2014 годы» - 411 837 тыс. руб., что ниже показателя, утвержденного паспортом программы, на 187 056 тыс. руб. Администрации городского округа необходимо урегулировать данную ситуацию;
- ДМЦП «Предупреждение заболеваний социального характера (2010-2012 годы)» - 8 564 тыс. руб.;
- ВЦП «О мерах по снижению смертности и инвалидности пострадавших при дорожно-транспортных происшествиях на 2010-2012 годы» - 6 560 тыс. руб.;
- ВЦП «Формирование здорового образа жизни у населения городского округа город Воронеж на 2010-2012 годы» - 7 514 тыс. руб.,
- ВЦП «Снижение смертности и инвалидности от сосудистых заболеваний мозга и инфаркта миокарда в городском округе город Воронеж на 2012-2014 годы» - 60 495 тыс. руб.
По разделу «Физическая культура и спорт» проектомустановлены расходы на содержание муниципальных учреждений и мероприятия в области физической культуры и спорта в сумме 62 429 тыс. руб.
В составе расходов по данному разделу предусмотрены бюджетные ассигнования на финансирование МБУ нового типа «Городской физкультурно-спортивный центр» в сумме 24 458 тыс. руб., в том числе:
- проведение занятий в кружках и секциях физкультурно-спортивной направленности с детьми дошкольного и школьного возраста, а также обеспечению доступа населения к открытым спортивным объектам – 12 409 тыс. руб.;
- на иные цели (капитальный ремонт, организация и проведение физкультурно-оздоровительной работы и спортивных мероприятий в рамках реализации отдельных мероприятий в рамках ДМЦП «Развитие физической культуры и спорта в городском округе город Воронеж на 2010 – 2015 годы») – 12 049 тыс. руб.
Также планируется проведение мероприятий в области спорта и физической культуры на сумму 2 971 тыс. руб.
Кроме того, в рамках реализации мероприятий ДМЦП «Развитие физической культуры и спорта в городском округе город Воронеж на 2010 – 2015 годы» предусмотрены субсидии некоммерческим партнерствам на 2012 год в размере 35 000 тыс. руб., в том числе:
- «Мужской волейбольный клуб «Воронеж» - 3 500 тыс. руб.;
- «Хоккейный клуб «Буран» - 15 000 тыс. руб.;
- Футбольный клуб «Факел» - 15 000 тыс. руб.;
- Автономная некоммерческая организация баскетбольный клуб «Воронеж-Скиф» - 1 500 тыс. руб.
При этом в городском округе отсутствуют утвержденные нормы предоставления и расходования субсидий из бюджета городского округа на покрытие части расходов (затрат) спортивных клубов и других игровых команд.
В ходе проведения контрольных мероприятий КСП установлено, что в нарушение статей 31, 31.1, 31.2 Федерального закона № 7-ФЗ в городском округе отсутствует муниципальный реестр социально-ориентированных некоммерческих организаций – получателей поддержки из бюджета. Таким образом, администрация оказывает финансовую поддержку некоммерческим партнерствам без признания их социально-значимыми.
В нарушение ст. 179 БК РФ финансирование ДМЦП «Развитие физической культуры и спорта в городском округе город Воронеж на 2010 – 2015 годы» на 2012 год запланировано в сумме 47 049 тыс. руб., или 55% предусмотренного паспортом программы. Кроме того, программой на 2012 год предусмотрено финансирование строительства двух школьных стадионов на территории МОУ «Лицей №4» и МОУ СОШ №56, спортивного комплекса (МОУ СОШ №55), реконструкция стадиона «Чайка», а также оборудование спортивных площадок на дворовых территориях на сумму 94 918 тыс. руб., из них 57 459 тыс. руб. - средства бюджета городского округа и 37 459 - средства областного бюджета. В проекте бюджета на 2012 год финансирование указанных объектов не предусмотрено, изменения в программу не внесены.
Следует отметить, что в 2010-2011 годах в рамках ДМЦП в соответствии с долгосрочным муниципальным контрактом проведены работы по проектированию спортивного комплекса в Северном районе на сумму 7 699,9 тыс. руб., при этом последующее строительство объекта в проекте бюджета на 2012 год не предусмотрено.
Вышеуказанная ситуация противоречит ст. 34 БК РФ (принцип результативности), и в дальнейшем может привести к удорожанию сметной стоимости объекта.
В 2012 году по разделу «Социальная политика» предусмотрены расходы в сумме 600 355 тыс. руб., что выше на 38 272 тыс. руб., или на 6,8% уточненного плана 2011 года.
За счет средств бюджета городского округа планируются расходы в размере 47 344 тыс. руб., в том числе:
- выплаты пенсий за выслугу лет муниципальным служащим и единовременное вознаграждение при выходе на пенсию муниципальных служащих – 37 962 тыс. руб.;
- выплаты ежемесячной денежной компенсации лицам, имеющим звание «Почетный гражданин города Воронежа» – 3 082 тыс. руб.;
- субсидии гражданам на приобретение жилья в рамках ДМЦП «Молодой семье – доступное жилье (2011-2015)» - 5 300 тыс. руб.;
- субсидия некоммерческой организации «Воронежская городская организация Всероссийской общественной организации ветеранов (пенсионеров) войны, труда, Вооруженных сил и правоохранительных органов» - 1 000 тыс. руб.
Кроме того, в соответствии с заявками Департамента труда и социального развития Воронежской области предусмотрены межбюджетные трансферты на предоставление субсидий малоимущим гражданам в размере 400 000 тыс. руб. на возмещение разницы, связанной со снижением по сравнению с федеральным стандартом максимально допустимой доли собственных расходов граждан на оплату жилья и коммунальных услуг в совокупном семейном доходе до 18%, а для одиноко проживающих пенсионеров, многодетных семей, одиноких матерей и других незащищенных категорий граждан – до 15% (решение Воронежской городской Думы от 24.11.10 № 272-III).
За счет средств областного бюджета планируются расходы в размере 153 011 тыс. руб., в том числе:
• на исполнение публичных нормативных обязательств по переданным государственным полномочиям Воронежской области – 106 186 тыс. руб. (выплаты единовременного пособия при всех формах устройства детей, лишенных родительского попечения, в семью – 3 304 тыс. руб.;выплаты приемным семьям на содержание подопечных детей – 7 012 тыс. руб.;ежемесячные выплаты на содержание детей в семьях опекунов (попечителей) – 88 371 тыс. руб.;вознаграждение, причитающееся приемному родителю – 7 499 тыс. руб.);
• субвенции – 46 825 тыс. руб. (обеспечение жилыми помещениями детей–сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, а также детей, находящихся под опекой (попечительством), не имеющих закрепленного жилого помещения – 1 223 тыс. руб.;компенсация части родительской платы за содержание ребенка в образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования – 45 602 тыс. руб.).
Бюджетные ассигнования по разделу «Обслуживание муниципального долга» на 2012 год запланированы в сумме 260 000 тыс. руб., что на 57% (на 94 651 тыс. руб.) выше, чем плановые назначения 2011 года.
П. 22 проекта решения установлен предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга в сумме 286 000 тыс. руб., что составляет 3% общих расходов за исключением расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из вышестоящего бюджета, и не противоречит ст. 111 БК РФ.
По данному разделу предлагается предусмотреть следующие виды расходов:
1. На обслуживание муниципального долга на основании договоров с кредитными организациями в сумме 172 583 тыс. руб., что составляет 66,4% планируемой суммы привлечения кредитных ресурсов.
В представленном проекте бюджета запланировано на 2012 год привлечение кредитных ресурсов в сумме 3 300 000 тыс. руб., что на 27% выше плана 2011 года, и составляет 25% общих расходов бюджета.
Необходимо отметить, что п. 22 проекта решения установлен предельный объем муниципального долга на 2012 год в сумме 7 721 427 тыс. руб., что составляет 99,7% налоговых и неналоговых доходов бюджета.
Высокий размер долга создает определенные риски при исполнении бюджета. В целях роста стабильности бюджета городского округа считаем целесообразным продолжить работу по сокращению размера муниципального долга.
2. На оплату процентов по бюджетным кредитам, полученным в 2010-2011 годах из вышестоящих бюджетов – 87 417 тыс. руб., из них:
- по бюджетному кредиту Министерства финансов РФ, предоставленному в 2011 году для финансирования мероприятий по подготовке к празднованию 425-летия со дня основания города Воронежа – 61 875 тыс. руб.,
- по бюджетному кредиту Минтранса РФ, предоставленному в 2011 году для финансирования мероприятий по подготовке к празднованию 425-летия со дня основания города Воронежа – 22 959 тыс. руб.,
- по бюджетному кредиту, предоставленному в 2010 году на проведение капитального ремонта Набережной Массалитинова – 2 583 тыс. руб.
Муниципальные целевые программы
Основной целью реформирования бюджетного процесса в Российской Федерации является переход к бюджетированию, ориентированному на результат и, соответственно, максимальному использованию программно-целевого метода бюджетного планирования, обеспечивающего:
- прямую взаимосвязь между распределением бюджетных ресурсов и результатами их использования в соответствии с установленными приоритетами государственной и региональной политики;
- повышение эффективности расходования бюджетных средств;
- рост качества государственных (муниципальных) услуг.
Анализ бюджетных ассигнований, предусмотренных на реализацию муниципальных целевых программ (в соответствии с первоначальным планом) за последние 5 лет, показывает значительный рост их доли в общем объеме расходов городского бюджета (с 3% до 19%).
На момент рассмотрения проекта бюджета утверждено 28 программ, с ресурсной потребностью 3 408 721 тыс. руб.
Проектом бюджета предусмотрено финансирование 27 муниципальных программ, в том числе: 18 долгосрочных, 8 ведомственных (одна из них не утверждена) и 1 адресной. В рамках реализации муниципальных программ планируются расходы в сумме 2 541 435 тыс. руб.
Контрольно-счетной палатой ежегодно отражается факт несоблюдения федерального законодательства в части требования обязательного включения в бюджет городского округа расходов на целевые программы в соответствии с утвержденными нормативными правовыми актами. Так, в проекте бюджета в нарушение ст. 179 БК РФ:
● не предусмотрена реализация двух долгосрочных программ с потребностью в средствах городского бюджета на 2012 год в сумме 567 951 тыс. руб., в том числе:
- «Сохранение и развитие социальной инфраструктуры, предназначенной для организации отдыха и оздоровления детей и молодежи на период 2010 – 2015 годы» (финансирование программы не предусматривается третий год подряд);
- «Развитие городского пассажирского транспорта городского округа город Воронеж на период 2010 - 2014 годы».
● планируемые объемы бюджетных ассигнований по 11 программам (7 долгосрочным и 4 ведомственным) ниже ресурсной потребности на 1 316 586 тыс. руб. При этом в разрезе программ предусмотрено от 2% до 99% потребности;
● по 4 долгосрочным целевым программам планируемые бюджетные ассигнования выше предусмотренных паспортами на 619 153 тыс. руб. (от 133% до 274% ресурсной потребности);
В перечень планируемых к финансированию 27 программ включена ведомственная программа «Чистый город на 2012-2014 годы» с объемом финансирования 388 950 тыс. руб. При этом указанная программа на момент рассмотрения проекта бюджета не утверждена.
Кроме того, планируется финансирование муниципальной адресной программы «Капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов городского округа город Воронеж на 2011 - 2012 годах», фактически представляющей собой перечень объектов без указания видов и стоимости работ. При этом отсутствует порядок, регулирующий вопросы разработки и реализации адресной программы.
В соответствии с п.3 ст.179 БК РФ по каждой долгосрочной целевой программе ежегодно должна проводиться оценка эффективности ее реализации, по результатам которой не позднее чем за один месяц до дня внесения проекта решения о бюджете принимается решение о дальнейшей реализации программы.
Согласно п.2.3. Порядка оценки эффективности реализации долгосрочных муниципальных целевых программ городского округа, утвержденного постановлением главы городского округа от 10.03.2009 N 138, программа реализуется неэффективно - в случае, если уровень достижения индикаторов составляет менее 80 процентов.
Анализ реализации финансируемых в 2011 году из бюджета городского округа 25 целевых программ показал (на 01.11.2011):
· объемы финансирования, утвержденные бюджетом, соответствуют ресурсной потребности лишь по 10 программам;
· утвержденные бюджетные ассигнования по 8 программам превышают ресурсную потребность на 2 576 435 тыс. руб. (от 101,8% до 777,6% ресурсной потребности);
· по 7 программам утвержденные бюджетные ассигнования ниже ресурсной потребности на 710 727 тыс. руб. (от 2,8% до 99,6% ресурсной потребности).
В нарушение п.7.3. Порядка разработки и реализации ДМЦП, утвержденного постановлением главы от 10.03.2009 N 137 (ред. от 19.08.2010), заказчиками не внесены изменения в программы в связи с уточнением объема бюджетных средств, выделенных в 2011 году и планируемых в 2012. Соответственно, не уточнены целевые индикаторы, достижение которых напрямую зависит от объема выделенных финансовых ресурсов. Таким образом, первоначально заявленные результаты реализации программ становятся заведомо недостижимыми, а расходование бюджетных средств не приведет к достижению необходимого социального и экономического эффекта.
До настоящего времени (несмотря на неоднократные замечания КСП) в городском округе не утвержден порядок оценки эффективности ведомственных программ. При этом, как уже говорилось в материалах КСП, порядками о реализации областных ведомственных и долгосрочных программ предусмотрена ежеквартальная отчетность, содержащая анализ причин отклонения фактических показателей, а также детальную оценку возможностей достижения запланированных результатов (целевых индикаторов).
Обладание объективной и оперативной информацией о ходе реализации, полученных результатах и достижении поставленных целей позволит незамедлительно вносить соответствующие изменения в программы.
КСП неоднократно отмечалось, что согласно принятым правовым актам в городском округе полномочия по утверждению целевых программ, контролю за их реализацией, а также оценки эффективности закреплены исключительно за администрацией городского округа, а отчетность о реализации программ предусматривается только перед главой городского округа. При этом утверждение бюджета городского округа, предусматривающего финансирование программ, и отчета о его исполнении относится к компетенции городской Думы.
Не применяется практика ежегодных докладов субъектов бюджетного планирования о результатах и основных направлениях своей деятельности как один из инструментариев сферы программно-целевых методов бюджетирования. Такая практика апробирована и с текущего года применяется Правительством Воронежской области.
В соответствии со ст. 157 БК РФ, ст. 9 Федерального закона от 07.02.2011 N 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», ст. 67 Положения о бюджетном процессе в городском округе город Воронеж (утв. решением городской Думы от 22.10.2008 N 313-II) к полномочиям Контрольно-счетной палаты, как органа муниципального финансового контроля и участника бюджетного процесса, отнесено проведение экспертиз проектов правовых актов по вопросам разработки и реализации целевых программ. Однако с 2010 года проекты указанных правовых актов в адрес КСП не представлялись.
ВЫВОДЫ
В рамках реализации положений Федерального закона от 08.05.2010 № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» администрацией не в полном объеме сформирована нормативная правовая база для повышения доступности и качества муниципальных услуг, внедрения муниципальных заданий в бюджетный процесс, расширения самостоятельности и ответственности учреждений за их выполнение.
На момент составления проекта решения о бюджете в городском округе отсутствует базовое условие реализации Федерального закона № 83-ФЗ - перечень муниципальных услуг (работ), которые оказываются учреждениями в целях обеспечения предусмотренных законодательством полномочий органов власти в соответствующих сферах деятельности. Следует отметить, что до настоящего времени модельный перечень государственных и муниципальных услуг не размещен на официальном сайте Министерства финансов РФ.
В нарушение требований п. 3 ч. 2 ст. 31 и п. 2 ч. 2 ст. 31 Федерального закона № 83-ФЗ до настоящего времени в городском округе не утверждены перечни особо ценного движимого и недвижимого имущества, необходимые для утверждения нормативных затрат и формирования муниципального задания.
До 01.12.2011 года не осуществлено изменение типа муниципальных учреждений (ст. 31 Федерального закона № 83-ФЗ).
Прогноз социально-экономического развития
Впервые за ряд лет одновременно с прогнозом социально-экономического развития представлены предварительные итоги за I полугодие 2011 года и ожидаемые итоги социально-экономического развития городского округа за 2011 год.
Несмотря на неоднократные замечания и рекомендации Контрольно-счетной палаты городского округа, прогноз социально-экономического развития ни по структуре, ни по содержанию принципиально не отличается от прогнозов предыдущих лет.
В противоречие п. 3 ст. 173 БК РФ, а также п. 3 ст. 32 Положения о бюджетном процессе прогноз социально-экономического развития не одобрен администрацией городского округа одновременно с принятием решения о внесении проекта бюджета в представительный орган.
В нарушение Федерального закона от 20.07.1995 № 115-ФЗ прогноз социально-экономического развития представлен в единственном варианте. Отсутствует анализ развития муниципального сектора экономики, количественные показатели и качественные характеристики систем образования, здравоохранения и социального обеспечения населения.
Прогноз социально-экономического развития городского округа на 2012-2014 годы идет в разрез со Стратегическим планом социально-экономического развития городского округа на период до 2020 года (решение ВГД от 14.07.2010 № 147-III) и Программой комплексного социально-экономического развития городского округа город Воронеж на 2010 – 2014 годы (решение ВГД от 13.10.2010 № 220-III).
Прогнозом социально-экономического развития не учтены планируемые изменения законодательной базы Воронежской области, в результате представленные данные проекта бюджета по налоговым доходам ниже показателей прогноза социально-экономического развития. Таким образом, прогноз социально-экономического развития не являлся основой для составления проекта бюджета городского округа (п. 1 ст. 169 БК РФ).
Доходы бюджета
В целях оценки эффективности деятельности главных администраторов доходов Контрольно-счетная палата предлагает при принятии бюджета на 2012 год детализировать по видам доходов и платежам, что позволит отслеживать правильность и обоснованность внесения изменений и дополнений в доходную часть бюджета при его исполнении. Следует отметить, что до 2009 года такая детализация утверждалась решением о бюджете.
Департаментом муниципальной собственности городского округа в нарушение п.2.4 Закона ВО № 68-ОЗ не представлены полные и достоверные реестры всех объектов муниципальной собственности, земельных участков, находящихся в оперативном управлении органов местного самоуправления. Кроме того, не исполнены требования постановления главы городского округа (от 26.12.2007 № 1843, п. 24), которым определено, что главный администратор доходов для осуществления прогнозирования доходов бюджета представляет прогноз поступлений средств с соответствующими обоснованиями и подробными расчетами.
В нарушение п. 3 ст. 17 Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных предприятиях» не разработан и не утвержден порядок распределения доходов казенного предприятия. В результате доходы предприятий используются по собственному усмотрению без участия собственника имущества.
Резерв пополнения неналоговых доходов составляет 60 352 тыс. руб., из них:
- при условииповышения качества работы администраторов в части осуществления взыскания задолженности по платежам в бюджет в сумме46 854 тыс. руб.(доходы, получаемые в виде арендной платы за земли – 11 889,2 тыс. руб., доходы от сдачи в аренду имущества – 29 250 тыс. руб., платежи за право на установку временных сооружений – 3 400 тыс. руб., плата за негативное воздействие на окружающую среду – 2 315 тыс. руб.);
- увеличение коэффициента собираемости по доходам от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении до 90% позволит пополнить бюджет на 13 498 тыс. руб.
Кроме того, занижены доходы от сдачи в аренду земельных участков на сумму 13 972,7 тыс. руб. (земельные участки по ул. Хользунова, 38; не учтено применение повышающего коэффициента), доходы от сдачи в аренду имущества – 125 228 тыс. руб.(пустующие помещения).
Дефицит бюджета
Прогнозируемый дефицит на 2012 год в сумме 774 441 тыс. руб. составляет 10% налоговых и неналоговых доходов, или предельно установленный ст. 92.1 БК РФ объем.
Контрольно-счетная палата обращает внимание, что утверждение дефицита бюджета на предельно допустимом уровне в случае недопоступления доходов приведет к неисполнению принятых расходных обязательств или секвестированию бюджетных ассигнований.
Расходы
1. При расчете норматива затрат на оказание услуг МБУ «Управление служебных зданий» администрации необходимо учесть доходы от аренды муниципального имущества.
2. В целях оптимизации работы МКУ «ГорДЕЗ ЖКХ» необходимо сформировать муниципальное задание на составление проектно-сметной документации и осуществление технического надзора за капитальным ремонтом не только объектов городского хозяйства, но и объектов социальной сферы.
3. В отсутствие распоряжения администрации «Об исполнении решений судов по комплексному капитальному ремонту многоквартирных домов в 2012 году» проектом бюджета предусмотрено финансирование проведения капитального ремонта многоквартирных домов в соответствии со ст. 16 Закона РФ от 04.07.1991 № 1541-I «О приватизации жилищного фонда в Российской Федерации» не в полном объеме.
4. Управлением дорожного хозяйства и благоустройства – уполномоченным органом по организации содержания автомобильных дорог в границах городского округа в нарушение приказа Минтранса РФ от 12.11.2007 № 160 «Об утверждении Классификации работ по капитальному ремонту, ремонту и содержанию автомобильных дорог общего пользования и искусственных сооружений на них» не произведена паспортизация улично-дорожной сети, а также не установлены технические категории дорог.
5. Городской адресной инвестиционной программой не в полном объеме прогнозируется инвестирование в объекты капитального строительства, запланированные муниципальными целевыми программами.
6. Как неоднократно отмечалось КСП, работы капитального характера учтены в проекте бюджета без составленной проектно-сметной документации.
7. Планируемые бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств не подтверждены по следующим расходам:
- проведение капитального ремонта объектов муниципальной собственности,
- финансирование ВЦП «Чистый город на 2012-2014 годы».
8. В проекте бюджета в рамках городской адресной инвестиционной программы пообъектное распределение на софинансирование с областным бюджетом отсутствует (на момент составления проекта бюджета ДФБП Воронежской области не распределены бюджетные ассигнования на софинансирование строительства объектов в городском округе).
9. В отсутствие утвержденных норм предоставления и расходования субсидий из бюджета городского округа на покрытие части расходов (затрат) спортивных клубов и других игровых команд в рамках реализации мероприятий ДМЦП «Развитие физической культуры и спорта в городском округе город Воронеж на 2010–2015 годы» предусмотрены субсидии некоммерческим партнерствам (35 000 тыс. руб.).
Муниципальные программы
Практически по всем программам, предусмотренным в проекте бюджета, прогнозируется «недофинансирование».
В нарушение ст. 179 БК РФ и п.7.3. Порядка разработки и реализации ДМЦП, утвержденного постановлением главы от 10.03.2009 N 137, не внесены изменения в долгосрочные муниципальные программы («Чистая вода городского округа город Воронеж на 2011-2017 годы», «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в городском округе город Воронеж (2011-2015 годы)», «Развитие дошкольного образования городского округа город Воронеж на 2010-2014 годы» и т.д.).
Проектом бюджета предлагается к финансированию ведомственная программа «Чистый город на 2012-2014 годы», которая не утверждена в установленном порядке.
При этом в проекте бюджета отсутствует финансирование ДМЦП «Сохранение и развитие социальной инфраструктуры, предназначенной для организации отдыха и оздоровления детей и молодежи на период 2010-2015 годов». Кроме того, администрацией городского округа не разработан план мероприятий по определению вариантов использования разрушенных имущественных комплексов детских оздоровительных лагерей и занимаемых ими земельных участков.
В рамках долгосрочных программ «Повышение безопасности дорожного движения на территории городского округа город Воронеж на период 2010-2012 годы» и «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в городском округе город Воронеж (2011-2015 годы)» предлагается предоставление субсидий бюджетным учреждениям, при этом изменения в программы не внесены, а в последней не предусмотрено финансирование основных программных мероприятий.
Финансирование социально-значимой ВЦП «Капитальный ремонт муниципальных общежитий, расположенных на территории городского округа город Воронеж, находящихся в оперативном управлении МКП «Воронежский жилищно-коммунальный комбинат», на 2010-2012 годы» в проекте бюджета предусмотрено в 5,3 раза меньше, утвержденных программой ассигнований.
Проектом бюджета предусмотрено финансирование 27-ми муниципальных программ в сумме 2 541 435 тыс. руб., при этом ресурсная потребность по утвержденным программам составляет 3 408 721 тыс. руб., или на 34% больше.
До настоящего времени в городском округе не утвержден порядок оценки эффективности ведомственных программ.
В результате низкого уровня финансирования мероприятий целевых программ не будут достигнуты не только их основные цели и задачи, но и предполагаемые результаты.
Предложения Контрольно-счетной палаты к проекту решения
Пункт 7 «Установить в 2012 году и на каждый год планового периода лимит предоставления льгот по налогам и сборам, а также иным неналоговым платежам для отдельных категорий физических лиц, предприятий и организаций городского округа в размере не более одного процента налоговых и неналоговых доходов при отсутствии задолженности бюджета городского округа по бюджетным кредитам перед бюджетами других уровней, соблюдении предельного размера дефицита бюджета городского округа и размера муниципального долга».
В условиях ограниченности доходных источников бюджета, прогнозируемом дефиците в предельно-допустимом объеме (10% налоговых и неналоговых доходов), и состояния муниципального долга Контрольно-счетная палата считает нецелесообразным предоставление льгот по налогам и сборам, а также неналоговым платежам в 2012 году.
Следует отметить, что коллегия при главе городского округа приняла решение о приостановлении предоставления льгот по налоговым и неналоговым платежам в 2011 году (п. 6 протокола от 05.08.2011 № 8).
Пункт 27 «Предоставить право администрации городского округа город Воронеж для покрытия дефицита бюджета, а также для финансирования расходов бюджета на погашение муниципальных долговых обязательств заключать от имени городского округа город Воронеж кредитные договоры с банками (их филиалами)».
В соответствии с Уставом городского округа решение о привлечении кредитных ресурсов утверждается представительным органом. Фактически решениями Думы утверждаются определенные условия кредитования коммерческими банками, ранее победившими на аукционах.
Даже в случае непринятия решения об утверждении условий кредитования, по требованиям ФЗ № 94 муниципальный контракт должен быть заключен и исполнен на условиях, предусмотренных документацией об аукционе. Таким образом, существующий порядок предполагает одобрение Думой ранее юридически оформленных кредитных отношений.
Для изменения процедуры заключения кредитных договоров необходимо внесение изменений в статью 29 Устава городского округа.
Пункт 28 «Разрешить муниципальным унитарным и казенным предприятиям заключать кредитные договоры, договоры залога и договоры-поручительства с банками по согласованию с Воронежской городской Думой».
Решениями ВГД на 01.10.2011 дано согласие на открытие муниципальным предприятиям кредитных линий и заключение кредитных договоров на сумму 910 000 тыс. руб., в том числе:
- МКП «Воронежтеплосеть» - 350 000 тыс. руб.;
- МУП «МИВЦ» - 30 000 тыс. руб.;
- МУП «Воронежпассажиртранс» - 80 000 тыс. руб.;
- МУП «Центральный рынок» - 450 000 тыс. руб.
Кроме того, МКП «Воронежтеплосеть» решением ВГД от 16.06.2010 №138-III согласовано заключение кредитного договора с Центрально-Черноземным банком Сбербанка России в сумме 1 100 000 тыс. руб. (под гарантии Воронежской области и обеспечение гарантии Воронежской области городским округом город Воронеж), а также решением ВГД от 08.07.2011 № 488-III согласовано заключение кредитного договора с АКБ «МИБ» и предоставлена муниципальная гарантия в сумме 250 000 тыс. руб.
Справочно: решением ВГД от 16.11.2011 «О внесении изменений в решение ВГД от 22.12.2010 № 314-III «О бюджете городского округа город Воронеж на 2011 год…» предоставлена финансовая помощь МКП «Воронежтеплосеть» на компенсацию затрат по уплате процентов по кредитам и займам в сумме 99 915 тыс. руб.
Как отмечалось выше, в случае неисполнения своих обязательств муниципальными казенными предприятиями муниципальное образование несет субсидиарную ответственность.
В целях обеспечения долгосрочной и устойчивой сбалансированности бюджета администрации необходимо проведение бюджетной политики, основанной на следующих принципах:
- реалистичность и надежность экономических прогнозов, применяемых при планировании бюджета,
- снижение дефицита бюджета и муниципального долга.
В условиях ограниченности доходных источников бюджета администрации необходимо повысить уровень ответственности главных администраторов доходов за результаты работы, обеспечить дополнительные поступления от использования муниципального имущества за счет повышения качества и эффективности его управления, осуществлять жесткий контроль за состоянием недоимки и активизировать претензионную работу по взысканию задолженности в судебном порядке.
В городском округе следует применять практику ежегодных докладов главных распорядителей бюджетных средств о результатах и основных направлениях своей деятельности в целях реализации программно-целевого метода бюджетирования.
В соответствии с требованиями Федерального закона от 08.05.2010 № 83-ФЗ органы исполнительной власти обязаны утвердить полный перечень муниципальных услуг и перечни особо ценного движимого и недвижимого имущества, необходимые для расчета нормативных затрат и формирования муниципального задания.
Контрольно-счетная палата предлагает рассмотреть представленный проект решения с учетом замечаний и предложений, изложенных в настоящем заключении.
Председатель
Контрольно-счетной палаты Л.М. Дорохина