Заключение
Контрольно-счетной палаты на отчет об исполнении бюджета
городского округа город Воронеж за 2011 год
Заключение подготовлено в соответствии с требованиями статьи 264.4 БК РФ, положением о бюджетном процессе в городском округе и положением о Контрольно-счетной палате.
Заключение основано на результатах внешних проверок годовой отчетности главных распорядителей бюджетных средств, проверки отчета об исполнении бюджета в департаменте финансово-бюджетной политики городского округа (далее по тексту ДФБП), а также других участников бюджетного процесса.
При подготовке заключения использованы материалы экспертно-аналитических и контрольных мероприятий, проведенных Контрольно-счетной палатой в 2011 и текущем периоде 2012 года.
В соответствии со ст. 264.4 БК РФ и ст. 62 положения о бюджетном процессе отчет об исполнении бюджета городского округа город Воронеж за 2011 год представлен администрацией в Контрольно-счетную палату в установленный срок – 30 марта 2012 года в полном объеме.
Реализация мероприятий в рамках празднования 425-летия со дня основания города Воронежа
Главное событие 2011 года — празднование 425-летия Воронежа – проводилось с целью дать городу новую, более высокую планку развития. Все городские объекты, попавшие в план мероприятий по подготовке к празднованию, были включены в Стратегический план развития города до 2020 года, программу социально-экономического развития на пятилетнюю перспективу и долгосрочные муниципальные целевые программы.
На реализацию мероприятий израсходовано 4 541 464,6 тыс. руб., в том числе: средств федерального бюджета – 963 290,4 тыс. руб. (21% общей суммы расходов), областного бюджета – 439 612,4 тыс. руб. (10%), бюджета городского округа – 1 364 080,2 тыс. руб. (30%), бюджетных кредитов Минфина РФ – 1 305 507 тыс. руб. (29%), Минтранса РФ – 468 974,6 тыс. руб. (10%). Среди всех проектов, которые реализовались в рамках 425-летия Воронежа, наиболее масштабным стала реконструкция улицы Антонова-Овсеенко, на которую в 2011 году израсходовано 473 363,6 тыс. руб.
Из уже реализованных проектов крупнейшим является набережная Массалитинова. Общая стоимость объекта составила 302 781,7 тыс. руб. (99,3%), Набережная связала все три воронежских моста и разгрузила движение на центральных магистралях: проспекте Революции, улице Ленина и других. Также проведено комплексное благоустройство магистральных улиц: ремонт путепровода на улице Богдана Хмельницкого на сумму 70 988 тыс. руб. (84,5%); демонтаж трамвайных путей – 213 779 тыс. руб. (82,6%); ремонт подземного перехода на ул. Плехановская – 17 682,3 тыс. руб. (99,7%), капитальный ремонт автомобильных дорог общего пользования – 500 919,8 тыс. руб. (79,3%).
Многое было сделано и в плане благоустройства улиц, микрорайонов, исторических и видовых мест. Так, проведена реконструкция Адмиралтейской площади на сумму 48 776,8 тыс. руб. (97,6%), благоустройство улицы им. К. Маркса – 55 883 тыс. руб. (99,1%), мемориального комплекса «Памятник Славы» - 19 266,9 тыс. руб. (96,3%) и привокзальной площади – 9 369,9 тыс. руб. (93,7%), устройство освещения улиц, памятников – 23 000 тыс. руб. (100%), укрепление склонов в исторической части города и ремонт нагорных лестниц – 31 948,7 (76%). Проведена реставрация фасадов, укрепление балконов, ремонт кровли многоквартирных домов – 332 070 тыс. руб. (100%).
В 2011 году была решена еще одна из проблем города – подача воды по графику - и с 1 декабря осуществляется круглосуточный режим подачи питьевой воды практически на всей территории города. Это стало возможным после выхода недавно введенной в строй ВПС- 4 на проектную мощность, для завершения строительства которой в 2011 году направлено 540 435,8 тыс. руб. Кроме того, на создание объектов инженерной инфраструктуры города израсходовано 290 832,3 тыс. руб., в том числе: канализационный коллектор по ул. Менделеева – 194 89,8 тыс. руб. (100%), канализование п. Отрожка – 46 706 тыс. руб. (99,8%) и п. Сомово – 50 036,5 тыс. руб. (100%).
Заметные сдвиги произошли в вопросах сохранения и реконструкции зеленых зон Воронежа и объектов культурного наследия. Всего в 2011 году работы выполнены в 11 парках и скверах («Алые паруса», «Южный», «Шинников», «Оптимистов», «Победы», «У озера» и др.) на сумму – 130 833,5 тыс. руб. (96,3%). Кассовые расходы по реконструкции «Каменного моста» составили 23 417,8 тыс. руб. (72,1%). В городе в 2011 году впервые за многие годы открылись новые школы — МОУ СОШ № 98, расположенная по ул. 9 Января, 290 (185 880 тыс. руб.), и СОШ № 99, расположенная по ул. 60-летия ВЛКСМ, 27 (149 095,8 тыс. руб.).
В рамках исполнения мероприятий введены в эксплуатацию пять детских садов (№ № 119, 153, 51, 93, 19) после проведения капитального ремонта на сумму 147 400 тыс. руб., что позволило создать 885 дополнительных мест. Также закончилось строительство нового детского сада № 99 по переулку Павловский, 58 (190 205,9 тыс. руб.) и открыто 15 дополнительных групп на 300 мест в уже действующих муниципальных дошкольных учреждениях. В учреждениях здравоохранения улучшена материально-техническая база, проведен капитальный ремонт и приобретено оборудование для отделений (центров) специализированной помощи городских больниц скорой медицинской помощи (МУЗ ГКБСМП №№ 1, 10) на сумму 44 257 тыс. руб., а также произведен ремонт фасадов на сумму 59 962,1 тыс. руб. Для домов культуры в микрорайонах городского округа приобретено оборудование и произведен капитальный ремонт зданий на сумму 29 669,4 тыс. руб. (99,9%).
На строительство и реконструкцию спортивно-оздоровительных объектов направлено 157 179,9 тыс. руб., в том числе: спортивный комплекс на территории СОШ № 55 – 86 086,6 тыс. руб. (95,7%), пристройка к физкультурно-оздоровительному корпусу на пл. Детей,1 – 15 629,9 тыс. руб. (65,1%), школьный стадион на территории МОУ лицей № 4 – 34 080,8 тыс. руб. (79,5%) и МОУ СОШ № 56 – 21 382,6 тыс. руб. (83,7%). Также разработана проектная документация на 15 648,2 тыс. руб., в том числе: на реконструкцию стадиона «Чайка» - 12 534 тыс. руб. (86,4%), физкультурно-оздоровительного комплекса СДЮСШОР №14 – 3 114,2 тыс. руб. (88,9%).
Планирование бюджета. Внесение изменений в решение Воронежской городской Думы «О бюджете городского округа город Воронеж на 2011 год и на плановый период 2012-2013 годов»
Впервые за ряд лет проект бюджета на 2011 имел минимальные расхождения с прогнозом социально-экономического развития в части формирования налоговых и неналоговых доходов (1%). Вместе с тем, прогноз социально-экономического развития разрабатывался при наличии утвержденного стратегического плана социально-экономического развития городского округа. Вместе с тем прогноз социально-экономического развития был представлен в единственном варианте, кроме того, отсутствовал анализ развития муниципального сектора экономики, количественные показатели и качественные характеристики систем образования, здравоохранения и социального обеспечения населения (Федеральный закон от 20.07.1995 № 115-ФЗ «О государственном прогнозировании и программах социально-экономического развития Российской Федерации»).
В соответствии со статьёй 37 БК РФ принцип достоверности бюджета означает надёжность показателей прогноза социально-экономического развития соответствующей территории и реалистичность расчёта доходов и расходов бюджета. Однако сложившаяся практика внесения изменений в решение о бюджете городского округа в течение финансового года не подразумевает одновременное внесение изменений в прогноз социально-экономического развития.
Проект бюджета городского округа представлен на рассмотрение ВГД в следующих параметрах: налоговые и неналоговые доходы составляли 10 539 571 тыс. руб., безвозмездные поступления – 1 971 920 тыс. руб., расходы – 12 982 249 тыс. руб., дефицит – 470 757 тыс. руб. В заключении на проект решения ВГД «О бюджете городского округа город Воронеж на 2011 и на плановый период 2012 и 2013 годов» Контрольно-счетная палата отмечала, что прогнозные показатели доходов имеют значительный резерв по налоговым и неналоговым доходам.
При утверждении проекта решения ВГД доходная и расходная части бюджета увеличены на 91 734 тыс. руб. и параметры бюджета сложились следующим образом: прогнозируемый общий объем доходов в сумме 12 851 578,2 тыс. руб. (в том числе безвозмездные поступления в сумме 1 921 507,2 тыс. руб.), расходов – 13 835 284,2 тыс. руб., дефицит - в сумме 983 706 тыс. руб., или 9% утвержденного общего годового объема доходов бюджета городского округа без учета безвозмездных поступлений из бюджетов вышестоящих уровней (реш. ВГД от 22.12.2010 № 314-III).
В течение года в бюджет внесено семь изменений (решения ВГД), в результате которых доходная часть увеличена на 538 265 тыс. руб. (из них налоговые и неналоговые доходы на 363 351 тыс. руб.), расходная – на 2 734 697 тыс. руб., дефицит увеличен на 2 196 432 тыс. руб. (в связи с привлечением бюджетных кредитов в соответствии со ст. 92.1 БК РФ). И в конце года план скорректирован под фактическое исполнение. Кроме того, в соответствии со ст. 217 БК РФ в течение финансового года в сводную бюджетную роспись вносились изменения, в результате которых безвозмездные поступления, утвержденные решением ВГД от 23.12.2011, увеличены на сумму 2 184 627 тыс. руб. Как следствие, также увеличены расходы бюджета.
Следует отметить, что в соответствии с п. 3 ст. 232 БК РФ при получении субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов сверх утверждённых решением о бюджете городского округа доходов, бюджетное законодательство допускает внесение изменений в сводную бюджетную роспись без соответствующих изменений в решение.
В итоге плановые назначения по доходам составили 15 574 471,2 тыс. руб. (в том числе безвозмездные поступления из вышестоящих бюджетов – 4 281 049,2 тыс. руб.),расходам – 18 897 670,7 тыс. руб., дефицит – 3 323 199,5 тыс. руб. (29,4% налоговых и неналоговых доходов).
В целях исполнения плана мероприятий по подготовке к празднованию 425-летия со дня основания города запланировано привлечение бюджетных кредитов, при этом в соответствии со ст. 96 БК РФ разница между полученными и погашенными бюджетными кредитами учтена в источниках финансирования дефицита бюджета. Привлечены бюджетные кредиты - Министерства финансов РФ в сумме 1 305 529 тыс. руб. и Министерства транспорта РФ на реконструкцию улицы Антонова-Овсеенко в сумме 468 975 тыс. руб.
Справочно: ст. 7 Федерального закона от 30.11.2011 № 361-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс РФ…» установлено, что до 1 января 2017 года в случае утверждения муниципальным правовым актом представительного органа муниципального образования о бюджете в составе источников финансирования дефицита местного бюджета разницы между полученными и погашенными муниципальным образованием бюджетными кредитами, предоставленными местному бюджету другими бюджетами, дефицит местного бюджета может превысить 10%, в пределах указанной разницы.
Исполнение доходной части бюджета городского округа
За 2011 год предприятиями, расположенными на территории городского округа, перечислено во все уровни бюджетной системы налогов, администрируемых налоговыми органами – 36 679 157 тыс. руб., в том числе в федеральный бюджет – 8 565 500 тыс. руб. (23,4% от общей суммы доходов); в областной бюджет – 20 289 900 тыс. руб. (55,3%); в бюджет городского округа – 7 823 757 тыс. руб. (21,3%). По сравнению с 2010 годом поступления во все уровни бюджетной системы увеличились на 5 531 557 тыс. руб., в том числе в бюджет городского округа – на 732 557 тыс. руб.
Поступившие доходы в расчете на одного жителя городского округа в 2011 году составили 15 503,31 руб., что выше фактического показателя 2010 года на 229,11 руб. Кассовые расходы на одного жителя составили 17 959,26 руб., что выше показателя 2010 года на 2 586,66 руб.
За анализируемый период доходная часть бюджета городского округа исполнена в сумме 15 191 691 тыс. руб. (97,5% уточненного плана), в том числе: налоговые и неналоговые доходы – 11 080 861 тыс. руб. (98,1%), безвозмездные поступления – 4 110 830 тыс. руб. (96%).
В общей сумме поступивших доходов доля налоговых и неналоговых доходов составляет 73%, безвозмездных поступлений – 27%. В предыдущем году данное соотношение составляло 70,6% и 29,4% соответственно. По отношению к первоначально принятому бюджету исполнение составило 118,2%, в том числе налоговые и неналоговые доходы – 101,4%, безвозмездные поступления – 213,9%. По сравнению с 2010 годом доходы возросли на 1 009 634 тыс. руб., что обусловлено ростом налоговых и неналоговых доходов на 1 061 436 тыс. руб. При этом снижены безвозмездные поступления на 51 802 тыс. руб.
В 2011 году, как и в предыдущем, доля налоговых доходов в общей сумме поступлений составляет 53%, которые зачислены в бюджет городского округа в сумме 8 043 804 тыс. руб. (98% плана). Невыполнение плановых назначений обусловлено следующими причинами:
- по налогу на прибыль организаций (92,8%) произведены возвраты филиалу ОАО «МРСК» в сумме 3 340 тыс. руб., ОАО «Квадра» - 3 645 тыс. руб., ОАО «РЖД» - 24 000 тыс. руб.;
- по земельному налогу уменьшение кадастровой стоимости земельных участков по отдельным крупным налогоплательщикам (ФГБОУ ВПО «Воронежский аграрный университет», ЗАО «Подгорное», ОАО «ЕЭСЕ») и, как следствие, снижение налоговых поступлений на 36 976 тыс. руб.
По отношению к 2010 году поступления увеличились на 720 895 тыс. руб. (9,8%). Одним из факторов, повлиявших на увеличение доходов, является вступление в силу с 1 января 2011 года дополнений и изменений в законодательство РФ и нормативные правовые акты городского округа, что привело к увеличению налоговых доходов на 158 369 тыс. руб. при прогнозируемом 193 325 тыс. руб. При этом произошло увеличение поступлений на 227 780 тыс. руб., в том числе: налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (увеличение норматива отчислений и коэффициента К1) – 35 912 тыс. руб., земельный налог – 156 868 тыс. руб. (увеличение ставок земельного налога по отдельным категориям земельных участков, а также изменение кадастровой стоимости земельных участков на 01.01.2011) и налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения – 35 000 тыс. руб. (увеличилось число налогоплательщиков и произошёл рост поступлений). Наряду с этим, на основании изменения законодательства произошло снижение поступлений по налогу на имущество физических лиц – 69 411 тыс. руб. (в связи с переносом срока уплаты налога на год, следующий за годом исчисления налога).
Кроме того, увеличены поступления по следующим доходам:
- налог на прибыль организаций – на 64 431 тыс. руб. (на 20,1%) - рост операционных доходов по филиалам банков (ОАО АК Сбербанк РФ и АКБ «Национальный Резервный Банк»), а также улучшение финансово-хозяйственной деятельности на ряде предприятий (ОАО «Воронежоблгаз», ОАО «Воронежсинтезкаучук», ОАО «Квадра», ОАО «Электросигнал»). Также увеличены поступления за счет погашения задолженности прошлых лет в размере 3 740 тыс. руб.;
- налог на доходы физических лиц – на 502 339 тыс. руб. (на 11,6%) – рост фонда оплаты труда работников бюджетной сферы, увеличение заработной платы на ряде предприятий города (ОАО ВАСО, концерн «Созвездие», ОАО «Воронежсинтезкаучук», ДОАО «Газпроектинжиниринг»), увеличение объемов производства и численности работающих на предприятиях города (ЗАО «Воронежстальмост», ООО «УГМК Рудгормаш», ООО «СК-Ремстроймонтаж»), постановка на учет новых плательщиков, рост средней заработной платы в отдельных отраслях народного хозяйства;
- единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности – на 93 642 тыс. руб. (на 15%) – рост физических показателей по отдельным видам предпринимательской деятельности (залов обслуживания посетителей, численности работников, торговых площадей и др.), увеличение с 01.01.2011 коэффициента-дефлятора К1, увеличение норматива отчислений, погашение задолженности прошлых лет;
- земельный налог – на 156 868 тыс. руб. (на 26,9%) – увеличение ставок земельного налога по отдельным категориям земельных участков в соответствии с решением ВГД от 13.10.2010 № 222-III, а также изменение кадастровой стоимости земельных участков по состоянию на 01.01.2011 в соответствии с постановлением Правительства Воронежской области от 17.12.2010 № 1108.
КСП отмечает, что отсутствие у казенных предприятий правоустанавливающих документов на земельные участки – МКП МТК «Воронежпассажиртранс» (ул. Пирогова, 87; ул. Серафимовича, 32 и под тяговыми подстанциями, несмотря на признание Советским районным судом от 25.03.2009 передачу имущества в хозяйственное ведение не состоявшейся), а также «МКРТП» (пр. Труда, 107б и ул. Космонавтов, 10а, постановлением администрации городского округа от 16.12.2011 № 1303 прекращено право бессрочного пользования МУП «ЖКХ и Б Советского района»)повлекло неуплату ими земельного налога и не поступление в 2011 году в бюджет городского округа средств в сумме4 600 тыс. руб. (МКП МТК «Воронежпассажиртранс» – 3 800 тыс. руб. и «МКРТП» – 800 тыс. руб.).
- транспортный налог – на 76 667 тыс. руб. (на 10,9%) – рост налогооблагаемой базы (мощности и количества транспортных средств), проведение претензионной работы по принудительному взысканию задолженности;
- налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения - на 38 395 тыс. руб. (на 18,8%) – рост количества налогоплательщиков, перешедших на уплату налога, погашение задолженности прошлых лет;
- налог на добычу полезных ископаемых - на 1 039 тыс. руб. (на 45,3%) – рост поступлений за счет увеличения объемов добычи полезных ископаемых.
В тоже время в 2011 году произошло снижение поступлений по отношению к 2010 году по следующим налогам:
- государственная пошлина за государственную регистрацию транспортных средств - на 7 828 тыс. руб. (на 3,3%) – уменьшение количества обращений граждан по вопросам, связанным с изменением и выдачей документов;
- государственная пошлина за выдачу разрешения на установку рекламной конструкции - на 375 тыс. руб. (47,3%) – уменьшение количества рекламных конструкций в связи с практическим исключением установки на муниципальном имуществе транспарант-перетяжек;
- задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам - на 134 428 тыс. руб. (на 97,7%).
Наибольший удельный вес в структуре налоговых доходов по-прежнему занимает налог на доходы физических лиц – 60,1% (4 833 952 тыс. руб.). В общей сумме налоговых доходов доля транспортного налога составляет 9,8% (783 127 тыс. руб.), земельного налога – 9,2% (739 635 тыс. руб.), единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности – 8,9% (718 239 тыс. руб.).
Задолженность по налоговым доходам с начала года снизилась на 187 341 тыс. руб. (на 12,7%) и по состоянию на 01.01.2012 составила 1 291 663 тыс. руб., в том числе урегулированная задолженность – 381 109 тыс. руб., пени – 409 521 тыс. руб., недоимка – 501 033 тыс. руб. (налог на прибыль организаций – 3 650 тыс. руб., налог на доходы физических лиц – 47 534 тыс. руб., налоги на совокупный доход – 33 980 тыс. руб., налог на имущество физических лиц – 40 329 тыс. руб., транспортный налог – 228 386 тыс. руб., налог на игорный бизнес – 10 735 тыс. руб., земельный налог – 67 529 тыс. руб., налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых – 74 тыс. руб., задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам – 68 816 тыс. руб.).
В структуре задолженности по платежам в бюджет при увеличении суммы урегулированной задолженности на 157 502 тыс. руб. произошло снижение недоимки по налоговым доходам на 220 575 тыс. руб.
В целях обеспечения дополнительных поступлений в бюджет и сокращения задолженности по налоговым доходам в 2011 году проводились заседания комиссий по укреплению финансовой и налоговой дисциплины в районных управах города, по результатам работы которых мобилизовано в бюджет городского округа 27 896 тыс. руб. (меньше чем в 2010 на 75 411 тыс. руб.), в том числе: транспортный налог – 10 288 тыс. руб., земельный налог – 6 337 тыс. руб., налог на прибыль организаций – 3 740 тыс. руб., налог на имущество предприятий – 2 319 тыс. руб., налог на доходы физических лиц – 2 263 тыс. руб., единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности – 1 972 тыс. руб., налог на имущество физических лиц – 924 тыс. руб., налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения – 53 тыс. руб.
Неналоговые доходы в 2011 году исполнены на 98,6% уточненного плана и поступили в объеме 3 037 057 тыс. руб., что составляет 20% суммы доходов бюджета. По сравнению с 2010 годом поступления увеличились на 340 541 тыс. руб., или на 12,6%.
Первоначально утвержденный объем неналоговых доходов составлял 2 801 340 тыс. руб., который в течение года уточнялся в сторону увеличения на 280 315 тыс. руб. Таким образом, исполнение первоначально утвержденного плана составляет 108,4%.
Наибольшую долю (45%) в общей сумме неналоговых доходов занимают доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, которые поступили в сумме 1 095 283 тыс. руб., или 104,6% уточненного плана, т.е. выше на 47 722 тыс. руб. В тоже время, в течение года плановые назначения к первоначально утвержденному бюджету сокращены на 80 782 тыс. руб., или на 7%. К предыдущему году поступления снизились на 18 968 тыс. руб. (на 2%). Данный вид доходов формируется за счет следующих источников:
- доходы, получаемые в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества (за исключением имущества автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) - поступили выше плановых назначений на 47 668 тыс. руб., ниже поступлений 2010 года на 2 334 тыс. руб., и составили 1 072 291 тыс. руб. (104,7% уточненного плана), в том числе:
- доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды, указанных земельных участков – 687 173 тыс. руб. (107,4%), выше плановых назначений на 47 573 тыс. руб. При этом плановые назначения в течение года снижены на 156 800 тыс. руб. (администратор – департамент земельных и имущественных отношений Воронежской области).
По отношению к 2010 году поступления увеличились на 65 624 тыс. руб. (на 10,6%), что связано с изменением с 01.01.2011 кадастровой стоимости земельных участков (постановление Правительства Воронежской области от 17.12.2010 № 1108), а также с погашением задолженности прошлых лет;
- доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности городских округов (за исключением земельных участков муниципальных автономных учреждений) – 82 416 тыс. руб. (100,1%). При этом плановые назначения увеличены к первоначально утвержденному бюджету на 12 334 тыс. руб. К прошлому году поступления увеличились на 16 351 тыс. руб. (на 24,7%).
По состоянию на 01.01.2012 в собственности муниципального образования находилось 926 земельных участков общей площадью 9 900 915,8 кв. м (в 2010 году – 538 общей площадью 6 620 900 кв. м), действовало 117 договоров аренды. Общая площадь сданных в аренду земельных участков – 1 555 904,43 кв. м (16% общей площади муниципальных участков), в том числе с муниципальными предприятиями заключено 25 договоров (466 826,73 кв. м, или 30% арендуемых земель).
Администрацией городского округа не изменен вид разрешенного использования земельного участка по ул. Хользунова, 38 площадью 51 481 кв.м, предоставленного в аренду ООО управляющая компания «Литис» сроком на 49 лет для размещения троллейбусного парка (на основании договора от 25.05.2007 № 243-07/гз с ГУГИ Воронежской области). Однако вид функционального использования участка не соответствует действительности, и участок используется не по целевому назначению - организована стоянка легковых автомобилей, в части нежилого здания находится парикмахерская и магазин. Размер годовой арендной платы за участок составил 92,67 руб. вместо 11 057 тыс. руб. Упущенная выгода бюджета городского округа за 2011 год от сдачи в аренду ООО УК «Литис» указанных земельных участков составила 11 057 тыс. руб.
Продолжают выявляться факты сдачи в аренду земельных участков без применения повышающих коэффициентов, что приводит к неэффективному распоряжению муниципальной собственностью на сумму 1 839,8 тыс. руб.
В нарушение ст. 30.1 и ст. 38.1 Земельного кодекса РФ без проведения торгов предоставлены земельные участки:
а)ООО «Воронежбытстрой» – 6 450 кв. м по ул. Ф.Энгельса, 5а на территории МУЗ ГКБ № 2 им. К.В. Федяевского (участок предоставлен на основании постановления администрации городского округа от 18.07.2011 № 681). В нарушение п.2 ст. 35 Федерального закона от 25.06.2002 № 73-ФЗ на территории объекта культурного наследия регионального значения администрацией городского округа разрешено проектирование и проведение строительных работ. Однако вид разрешенного использования участка с объектов здравоохранения на строительство многоэтажного дома не изменен, вследствие чего платежи за аренду земельного участка не производятся. Рыночная стоимость права аренды земельного участка по данным независимой оценки составила 25 677,45 тыс. руб. (4 тыс. руб./кв.м), что является упущенной выгодой бюджета;
б) ООО «Агропромстрой» и ООО «Гарант Строй» предоставлены участки для строительства (в соответствии с постановлением администрации от 02.12.2011 № 1053)в качестве компенсации затрат по обеспечению жильем обманутых участников долевого строительства компаний ООО «Агрокс-2» и ООО «Строймонтаж-99» в отсутствие информации о количестве обманутых дольщиков и предоставленных им жилых помещениях. Рыночная стоимость права аренды земельных участков общей площадью 12 247 кв. мсоставляет не менее30 600 тыс. руб., что является неэффективным использованием собственности;
в) Занижение коэффициента функционального использования (0,0003 –общежитие, вместо 0,02 - строительство) и начисление арендной платы не инвестору ОАО «Воронежагропромстрой», а МКП «ВЖКК» с последующим предоставлением льгот повлекло упущенную выгоду бюджета в сумме 858,5 тыс. руб. (вследствие осуществления строительства многоэтажных домов на участках по ул. Айвазовского, 2а и ул. Ленинградская, 116, ранее предоставленных МКП «ВЖКК»).
- доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, которые расположены в границах городских округов, находятся в федеральной собственности и осуществление полномочий по управлению и распоряжению которыми передано органам государственной власти – 18 328 тыс. руб. (100%). В отчетном периоде перечислены денежные средства от выкупа права аренды земельных участков, находящихся в федеральной собственности;
- доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления городских округов и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных автономных учреждений) – 284 374 тыс. руб. (100,1%). В тоже время, поступившие доходы ниже поступлений 2010 года на 102 637 тыс. руб. (на 26,5%). Данные поступления формируются за счет двух источников:
- доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления городских округов (администратор – департамент муниципальной собственности) – 243 037 тыс. руб. (102,5% уточненного плана), ниже поступлений 2010 года на 94 404 тыс. руб. (на 28%). При этом первоначально плановые назначения утверждены в сумме 220 000 тыс. руб., т.е. исполнение составило 110,5%.
Следует отметить, что передано в аренду 4 011 объектов, из них: объекты инженерной инфраструктуры – 3 524 (заключено 8 договоров), нежилые помещения – 462 общей площадью 82 462 кв. м (465 договоров), движимое имущество – 25 (2 договора). По итогам 2011 года сохранилась тенденция к сокращению доходов от аренды муниципального имущества, что обусловлено сокращением количества договоров. На 01.02.2012 по отношению к 01.02.2011 количество договоров уменьшилось на 12%, и составило 475. В 2011 году расторгнуто 160 договоров, заключено 85. В связи с отчуждением имущества в рамках реализации преимущественного права выкупа и Программы приватизации, а также передачей в безвозмездное пользование расторгнуто 89 договоров.
С федеральными и государственными органами власти, а также созданными ими предприятиями, заключено 36 договоров аренды (п. 3 ч. 8 ст. 85 Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ установлена безвозмездная передача помещений в федеральную собственность, собственность субъектов РФ), при этом выпадающие доходы могут составить – 35 997,6 тыс. руб. в год
Средняя стоимость арендной платы за муниципальные нежилые помещения в 2011 году вдвое ниже средней по городу – 301 руб./кв. м в месяц (min – 49, max – 980 руб./кв. м). По данным сайта INFOLINE (www.vrx.ru) стоимость арендной платы коммерческой недвижимости в среднем по городу составила 656 руб./кв. м (min – 250, max – 4 000 руб./кв. м). Вышеприведенные факты свидетельствуют о низкой конкурентоспособности предлагаемых для сдачи в аренду муниципальных нежилых помещений. В то время как коммерческие организации предлагают офисные и торговые помещения классов А, В и С, большинство муниципальных помещений находятся в неудовлетворительном техническом состоянии, часть из них никогда не сдавались в аренду. При этом процедура заключения договоров аренды с администрацией городского округа более продолжительна и бюрократизирована.
На 01.02.2012 числилась задолженность по арендной плате за 64 арендаторами (общая сумма по отношению к 01.02.2011 увеличилась на 8%) и составила 53 596,5 тыс. руб. (из них пени – 10 626,6 тыс. руб.). Общий рост обусловлен ростом задолженности теплоснабжающих организаций, на 01.02.2012 она составила 34 473,4 тыс. руб., по отношению к аналогичному периоду прошлого года увеличилась на 29%, при этом наибольшие суммы задолженности числились за двумя арендаторами: ОАО «Квадра»-«Генерирующая компания» (14 394,3 тыс. руб.), ООО «Теплоэнерго-Сервис» (19 379 тыс. руб.). Задолженность по договорам аренды с прочими организациями сократилась на 55% и составила 13 304 тыс. руб.
- доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении бюджетных учреждений – 41 337 тыс. руб. (87,7%), ниже плана на 5 822 тыс. руб., и ниже поступлений 2010 года на 8 233 тыс. руб. Плановые назначения изменены в течение года с 54 702 тыс. руб. до 47 159 тыс. руб.
Проверками КСП установлено, что на балансе МАУ «Управление служебных зданий» длительное время находились свободные площади, что является неэффективным использованием муниципальной собственности, при этом собственник имущества не изымает с баланса пустующие помещения и не сдает их в аренду. При передаче муниципальной собственности в аренду Учреждением допущены нарушения, которые привели к занижению доходов от аренды нежилых помещений в 1 полугодии 2011 года на сумму 350,8 тыс. руб.
- платежи от государственных и муниципальных унитарных предприятий – 7 934 тыс. руб., или 100,3% уточненного плана. При этом первоначально утвержденные плановые назначения (12 963 тыс. руб.) сокращены на 39% (на 5 053 тыс. руб.). По сравнению с 2010 годом поступления снизились на 10 900 тыс. руб. в связи с сокращением количества действующих муниципальных предприятий с 25-ти в 2010 году до 12-ти на конец 2011 года. По данным ДФБП по состоянию на 01.01.2011 в городе зарегистрированы 22 муниципальных предприятия, осуществляющих перечисление части прибыли за пользование муниципальным имуществом, из них в течение года одно предприятие реорганизовано в форме присоединения к МКП, одно реорганизовано в форме преобразования в МАУ, шесть находятся в стадии ликвидации, два ликвидированы.
По данным, представленным ДФБП, за 2011 год начислено платежей по отчислениям части прибыли за пользование муниципальным имуществом, подлежащих уплате в бюджет в сумме 8 489,5 тыс. руб. Муниципальным рынкам начислено 7 625,1 тыс. руб., или 89,8% общей суммы, с учетом предоставления льгот (МУП «Центральный рынок» - 6 095,3 тыс. руб., МУП «Рынок придача» - 6 302,4 тыс. руб.) в бюджет от рынков поступило 5 788,7 тыс. руб., или 73% всех поступлений. Начисления по остальным муниципальным предприятиям составили 3,5% общей суммы, или 293,2 тыс. руб., с учетом погашения задолженности в бюджет от них поступило 2 145,3 тыс. руб., или 27% поступлений.
По состоянию на 01.01.2011 по муниципальным унитарным предприятиям задолженность в бюджет составляла 142 405 тыс. руб., на 01.01.2012 уменьшилась на 10 406 тыс. руб. и составила 131 999 тыс. руб.
Кроме того, в бюджете городского округа по отчислениям части прибыли за пользование муниципальным имуществом числится задолженность по муниципальным предприятиям, изменившим вид на МКП и МАУ, которая по состоянию на 01.01.2011 составляла 8 889,5 тыс. руб. В 2011 году начисления не производились, погашено – 1 498,4 тыс. руб., на 01.01.2012 остаток составляет 7 649,5 тыс. руб.
Учитывая, что в состав администрации входят структурные подразделения, к функциям которых относится ведение реестра муниципального имущества, переданного в хозяйственное ведение МУПам, по мнению КСП целесообразнее функции главного администратора доходов по отчислению части прибыли закрепить за департаментом муниципальной собственности.
- прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) – 15 058 тыс. руб. (100,2%), с учетом снижения плановых назначений к первоначальному значению на 6 972 тыс. руб. По отношению к 2010 году поступления снизились на 5 734 тыс. руб. (на 28%) в результате уменьшения доли муниципальных квартир в общем объеме жилищного фонда города.
- платежи за пользование природными ресурсами (плата за негативное воздействие на окружающую среду) исполнены на 100,3%, и составили 30 775 тыс. руб. Необходимо отметить, что в течение года плановые назначения корректировались в сторону увеличения на 1 755 тыс. руб. К соответствующему периоду прошлого года поступления снизились на 11 990 тыс. руб. (на 28%) за счет погашения задолженности в 2010 году МУП «Водоканал Воронежа» и МУП ПУ «Воронежводоканал» в сумме 16 702 тыс. руб.
- доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства в 2011 году увеличились по отношению к 2010 на 29 648 тыс. руб., однако, исполнены ниже плановых назначений на 10 801 тыс. руб. (с учетом увеличения плановых назначений в течение года на 25 786 тыс. руб.), и составили 410 973 тыс. руб. (97%).
- доходы от продажи материальных и нематериальных активов поступили ниже уточненного плана на 77 687 тыс. руб. (с учетом увеличения плана на 367 148 тыс. руб.) в размере 835 730 тыс. руб. (91% уточненного плана), и выше поступлений 2010 года на 232 974 тыс. руб., или на 39%.
Структура доходов от продажи материальных и нематериальных активов:
- доходы от продажи квартир, находящихся в собственности городских округов – 5 490 тыс. руб., или 100,4% уточненного плана (с учетом увеличения первоначально утвержденного на 4 074 тыс. руб.). По отношению к 2010 году поступления увеличились на 1 981 тыс. руб. (56%), в связи с увеличением количества договоров купли-продажи освободившихся комнат и квартир муниципального жилищного фонда;
- доходы от реализации имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) – 681 462 тыс. руб. (86,2%), ниже уточненного плана на 109 274 тыс. руб. (с учетом увеличения первоначальных плановых назначений на 360 736 тыс. руб.).
При планировании доходов учитывалась расчетная величина поступлений от реализации объектов недвижимости субъектам малого и среднего предпринимательства согласно графикам платежей и принятая в декабре 2010 года программа приватизации муниципального имущества на 2011 – 2013 годы. Следует отметить, что программа не предусматривает разбивки поступлений доходов от ее реализации по годам. Наибольшую долю в общей сумме доходов занимают доходы от реализации арендуемого имущества субъектами малого и среднего предпринимательства в рамках реализации Федерального закона от 22.07.2008 № 159-ФЗ – 59%, или 403 971 тыс. руб. Увеличение заключенных в 2011 году договоров купли-продажи на 60 ед., досрочная оплата по семи договорам и рост средней стоимости продажи 1 кв. м площади привело к увеличению доходов на 30% относительно 2010 года.
Доходы бюджета от приватизации муниципального имущества (путем продажи на аукционе) составили 277 452,92 тыс. руб., или 41% общей суммы доходов, что на 125 146,4 тыс. руб. больше аналогичного периода прошлого года.
В результате изменений и дополнений, внесенных в 2011 году, перечень муниципального имущества, подлежащего реализации в рамках выполнения прогнозного плана (программы) приватизации на 2011 – 2013 годы, составил 161 объект ориентировочной стоимостью 515 466,6 тыс. руб. При реализации 30% объектов недвижимости, включенных в прогнозный план (программу) приватизации на 2011-2013 годы, ее исполнение по итогам 2011 года составило 54%. Продажа в 2011 году 8-ми высоколиквидных объектов недвижимости, расположенных в центральной части городского округа, позволила привлечь в бюджет 175 253,3 тыс. руб., или 57,4 % общей суммы запланированных доходов от приватизации объектов муниципального имущества за три года.
В тоже время, не были приобретены 33 объекта недвижимости, или 40% выставленных на аукцион, рыночной стоимостью 73 690 тыс. руб. Из общего количества объектов, выставляемых на аукцион, но не приобретенных, 23 выставлялись неоднократно. Данная ситуация может отразиться на формировании цены продажи 1 кв. м площади в сторону уменьшения;
- доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена – 139 555,6 тыс. руб. (129,2%), выше уточненных плановых назначений на 31 555,6 тыс. руб. (с учетом увеличения первоначального плана на 30 800 тыс. руб.). Увеличение спроса на земельные участки связано с окончанием 01.01.2012 срока переоформления права постоянного (бессрочного) пользования для юридических лиц;
- доходы от продажи земельных участков, находящихся в собственности городских округов (за исключением земельных участков автономных учреждений) – 9 222,3 тыс. руб., или 100,1% уточненного плана. Данные поступления выше показателя предыдущего года на 3 369,8 тыс. руб. (на 57,6%). Увеличение поступлений связано с формированием и регистрацией в 2011 году прав собственности городского округа на земельные участки, занятые аварийными домами, с последующей продажей. В отчетном периоде проданы земельные участки: ООО «Юпитер» (ул. Солнечная, 7б) – 5 447,4 тыс. руб., от собственников нежилых помещений 4 участка стоимостью 3 774,9 тыс. руб.
- штрафы, санкции, возмещение ущерба поступили в размере 268 759 тыс. руб. (98,1%), что ниже уточненного плана на 5 109 тыс. руб. По сравнению с 2010 годом поступления увеличились на 158 767 тыс. руб. Рост поступлений обусловлен повышением размера отдельных штрафов за нарушение правил дорожного движения в связи с принятием Федерального Закона от 23.07.2010 № 175-ФЗ, а также увеличением в 8,3 раза количества штрафов, налагаемых с применением технических средств видеофиксации.
- поступление прочих неналоговых доходов снизилось по сравнению с 2010 на 20%, или на 96 753 тыс. руб., исполнение уточненного плана 2011 года произведено выше плановых назначений на 1 185 тыс. руб. (с учетом увеличения плана к первоначально утвержденному на 14 130 тыс. руб.) и составило 395 537 тыс. руб. (100,3% уточненного плана), в том числе:
- невыясненные поступления – 676 тыс. руб.;
- платежи за право размещения объектов уличной торговли – 4 303 тыс. руб. (100,3%), выше поступлений 2010 года на 666 тыс. руб. (на 18,3%), что обусловлено увеличением числа торговых точек. Утвержденный первоначально план 2011 года скорректирован в сторону увеличения на 1 490 тыс. руб. (с 2 800 тыс. руб. до 4 290 тыс. руб.);
- платежи за установку временных сооружений – 39 049 тыс. руб. (100,2%) ниже поступлений 2010 года на 18 339 тыс. руб. (на 32%). Снижение поступлений связано с тем, что в отсутствии нормативно-правовой базы по вопросам размещения временных сооружений, в течение года договоры не заключались, кроме того расторгались действующие и осуществлялись возвраты на общую сумму 203 тыс. руб. Утвержденный план 2011 уменьшен на 11 029 тыс. руб. По состоянию на 01.02.2012 количество действующих договоров на установку и эксплуатацию киосков, павильонов и холодильного оборудования составляло 1 728 ед., расторгнут 491 договор, направлено уведомлений о расторжении – 674.
- плата за предоставление сведений, содержащихся в информационной системе обеспечения градостроительной деятельности – 11 тыс. руб., что ниже показателя 2010 года на 4 257 тыс. руб. В 2011 году данный вид доходов не предусмотрен, т.к. в соответствии с п. 4 постановления администрации городского округа от 18.08.2010 №739 картографический фонд передан МКП «УГА», поступление обусловлено оплатой квитанций, выписанных в 2010 году;
- отчисления на развитие инженерной инфраструктуры – 1 912 тыс. руб. (100,6% плана). К уровню 2010 года сумма поступлений сократилась на 85 378 тыс. руб. (на 97,8%). Справочно: в 2010 году ОАО «ДСК» погашена задолженность прошлых лет в сумме 84 531 тыс. руб.;
- плата за размещение наружной рекламы и рекламы на транспорте – 70 620 тыс. руб. (100,1%). Утвержденный план увеличен на 4 399 тыс. руб. Увеличение поступлений по данному источнику по отношению к прошедшему году на 3 871 тыс. руб. (на 5,8%) произошло в связи с переоформлением договоров на эксплуатацию рекламных конструкций, погашением задолженности по этим договорам;
- плата за составление проектно-сметной документации и осуществление технического надзора за проведением капитального ремонта – 7 310 тыс. руб. (100,2%), ниже поступлений прошлого года на 241 тыс. руб. (на 3,2%). Уменьшение поступлений обусловлено снижением количества договоров со сторонними организациями на оказание услуг;
- прочие поступления составили 271 656 тыс. руб. (100,1%), из них:
- родительская плата за содержание детей в детских учреждениях – 235 321,8 тыс. руб.;
- возмещение ущерба за вещевое имущество – 87,6 тыс. руб.;
- погашение ссуды прошлых лет на строительство квартиры – 9 тыс. руб.;
- оплата неустойки за нарушение условий выполнения муниципальных контрактов – 10 074,6 тыс. руб.;
- перечисление доходов за сдачу металлолома – 970,3 тыс. руб.;
- возврат дебиторской задолженности прошлых лет – 2 339,4 тыс. руб.;
- перечисление денежных средств по исполнительным листам - 22 100,9 тыс. руб.;
- перечисление денежных средств МУП «Рынок Придача» в связи с ликвидацией – 752,4 тыс. руб.
При этом в первоначально утвержденном бюджете планировалась плата в счет компенсации ущерба, причиняемого дорожному покрытию в результате проведения земляных работ, на сумму 500 тыс. руб. При этом на основании решения Арбитражного суда постановлением администрации городского округа от 17.11.2010 № 1069 п. 3.1 постановления администрации от 09.04.2010 № 240 «Об утверждении положения о порядке производства земляных работ на территории городского округа город Воронеж» признан утратившим силу в части, предусматривающей внесение платы в бюджет. На конец года плановые назначения по данному сбору отсутствуют.
Следует отметить, что КСП в материалах проверок неоднократно обращала внимание, что существует значительный резерв для пополнения доходной части бюджета: от возмещения суммы вреда, причиняемого крупногабаритными и тяжеловесными транспортными средствами; государственная пошлина за выдачу специального разрешения; арендная плата за земельные участки, предоставленные для прокладки инженерных коммуникаций вне пределов участка, отведенного под застройку объекта; плата за транспортировку ливневых и талых вод; плата на подключение к системе коммунальной инфраструктуры; денежные средства от уплаты административных штрафов за непринятие мер по очистке ливневой канализации, а также за несвоевременное или некачественное восстановление асфальтового покрытия и дорожного оборудования, газонов, тротуаров и зеленых насаждений.
По сравнению с началом года задолженность по неналоговым доходам снизилась на 55 068 тыс. руб. и на 01.01.2012 составила 495 201 тыс. руб., в том числе:
- доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков – 210 533 тыс. руб. (снижение к началу года на 65 259 тыс. руб.);
- доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности городских округов (за исключением земельных участков муниципальных автономных учреждений) – 38 936 тыс. руб. (снижение на 15 954 тыс. руб.);
- доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления городских округов и созданных ими учреждений (за исключением имущества МАУ) – 53 597 тыс. руб. (увеличение на 15 773 тыс. руб.);
- платежи от государственных и муниципальных унитарных предприятий – 139 648 тыс. руб. (снижение на 11 770 тыс. руб.);
- прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности городских округов – 5 913 тыс. руб. (увеличение на 4 тыс. руб.);
- плата за негативное воздействие на окружающую среду – 22 799 тыс. руб.;
- платежи за право на установку временных сооружений – 23 775 тыс. руб. (снижение на 661 тыс. руб.).
В результате совместной работы администраторов доходов и комиссий в бюджет городского округа мобилизовано 138 829 тыс. руб. (больше, чем в 2010 году на 106 704,2 тыс. руб.), в том числе:
- по арендной плате за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, а также средствам от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков – 118 682 тыс. руб., из них взыскано по судебным искам и в результате досудебных разбирательств – 24 694 тыс. руб.;
- по арендной плате за земли после разграничения государственной собственности – 12 600 тыс. руб., из них взыскано по судебным искам и в результате досудебных разбирательств – 9 600 тыс. руб.;
- по доходам от сдачи в аренду муниципального имущества (взыскано по судебным искам) – 1 025 тыс. руб.;
- по доходам от перечисления части прибыли за пользование муниципальным имуществом – 6 522 тыс. руб. (по графикам реструктуризации задолженности).
Контрольно-счетная палата обращает внимание на необходимость повышения качества работы администраторов неналоговых доходов - структурных подразделений администрации городского округа, в том числе и по отработке недоимки. Также администрации необходимо активизировать претензионную работу по взысканию задолженности в судебном порядке.
Контроль и оценка эффективности деятельности администраторов должны осуществляться, в том числе, в форме докладов (отчетов) о результатах и основных направлениях их деятельности.
Безвозмездные перечисления от других бюджетов бюджетной системы РФ в 2011 году поступили в размере 4 147 607,2 тыс. руб. (96,9%), что ниже поступлений 2010 года на 13 565 тыс. руб., в том числе: дотации – 110 284 тыс. руб. (100%), субсидии – 1 862 117,8 тыс. руб. (95%), субвенции – 1 989 589,3 тыс. руб. (99,4%), иные межбюджетные трансферты – 185 616,1 тыс. руб. (92%).
Кроме того, в бюджет города поступили безвозмездные перечисления от физических и юридических лиц в сумме 834 тыс. руб., из них от Управления жилищно-коммунального хозяйства и энергетики Воронежской области – 830 тыс. руб., от Шабунина М.А. – 4 тыс. руб.
В течение 2011 года за счет безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ произведены расходы на цели, предусмотренные субвенциями, в сумме 1 958 406,2 тыс. руб. (на 15% больше, чем в 2010 году) и субсидиями – 1 705 304,4 тыс. руб. (меньше на 8,8%). Кроме того, произведены расходы за счет дотаций в сумме 110 284 тыс. руб. (больше на 43,8%) и межбюджетных трансфертов – 168 140,2 тыс. руб. (меньше на 59,4%). По состоянию на 01.01.2012 сложился остаток неиспользованных безвозмездных поступлений в сумме 274 476,8 тыс. руб.
В 2011 году произведен возврат остатков безвозмездных поступлений в сумме 37 611 тыс. руб., в том числе: субвенций – 222,4 тыс. руб., субсидий – 18 783,6 тыс. руб., межбюджетных трансфертов – 3 629 тыс. руб. (на компенсацию дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами исполнительной власти другого уровня), по распоряжениям администрации городского округа – 14 976 тыс. руб. (перечислены средства в доход областного бюджета за невостребованные квартиры, приобретенные для переселения граждан из аварийного жилищного фонда (долевое финансирование), которые в дальнейшем будут использованы для нужд города).
Дефицит бюджета и источники его внутреннего финансирования. Исполнение программ муниципальных внутренних заимствований и муниципальных гарантий
Решением ВГД от 22.12.2010 № 314-III на 2011 год дефицит бюджета запланирован в сумме 983 706 тыс. руб. (9% прогнозируемых доходов без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений из других бюджетов бюджетной системы РФ). С учетом изменений и дополнений плановые назначения на конец года составили 3 323 200 тыс. руб. (29,4%). Превышение ограничения дефицита бюджета, установленного п. 3 ст. 92.1 БК РФ, соответствует требованиям п. 1 ст. 92.1 БК РФ с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 09.04.2009 № 58-ФЗ (в ред. от 30.11.2011), согласно которым в случае утверждения решением о бюджете в составе источников финансирования дефицита разницы между полученными и погашенными бюджетными кредитами из других уровней бюджетов дефицит бюджета может превысить ограничения в пределах указанной разницы.
По состоянию на 01.01.2012 сложился дефицит в размере 21,7% утвержденного общего годового объема доходов без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений, который превышает предельный размер на сумму привлеченных бюджетных кредитов Министерства финансов РФ и Министерства транспорта РФ, полученных в рамках реализации плана мероприятий празднования 425-летия со дня основания города Воронежа.
В соответствии со ст. 96 БК РФ для покрытия дефицита бюджета направлялись следующие источники внутреннего финансирования:
1. Разница между полученными и погашенными кредитами кредитных организаций в валюте РФ – план 846 662 тыс. руб., фактическое исполнение составило 790 000 тыс. руб., в том числе:
- получение кредитов в кредитных организациях – 1 290 001 тыс. руб., или 96% уточненного плана,
- погашение кредитов, предоставленных кредитными организациями – 500 001 тыс. руб., или 100%.
2. Разница между полученными и погашенными бюджетными кредитами от других бюджетов бюджетной системы РФ – 2 334 382 тыс. руб., фактическое исполнение составило 1 774 003 тыс. руб., в том числе:
- получение бюджетных кредитов от других бюджетов –1 774 503 тыс. руб., или 76%,
- погашение бюджетных кредитов – 500 тыс. руб., или 100%.
3. Изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджетов – фактическое исполнение составило «-» 157 421 тыс. руб., при плане «+» 261 051 тыс. руб.
4. Исполнение муниципальных гарантий в валюте РФ – план «-» 118 896 тыс. руб. (остаток долга на 01.01.2011 по муниципальной гарантии, предоставленной в 2010 году МУП «Воронежская горэлектросеть», по кредиту на создание единого городского электросетевого комплекса для обеспечения бесперебойного электроснабжения потребителей городского округа), фактическое исполнение – 0 тыс. руб. В течение года предприятием самостоятельно погашено 68 891 тыс. руб., за счет средств бюджета погашение не производилось, остаток долга на 01.01.2012 – 50 005 тыс. руб.
В 2011 году администрацией предоставлена муниципальная гарантия МКП «Воронежтеплосеть» на сумму 250 000 тыс. руб. по кредиту на восстановление линий рециркуляции ГВС на период 2011 – 2013 годов.
По состоянию на 01.01.2012 муниципальный долг городского округа сложился в сумме 4 599 919 тыс. руб., в том числе:
- кредиты банков – 1 290 000 тыс. руб. (из них: Внешторгбанк – 500 000 тыс. руб., ОАО «Балтийский банк» - 300 000 тыс. руб., ОАО «СМП Банк» - 490 000 тыс. руб.);
- кредиты из других бюджетов бюджетной системы РФ – 1 909 914 тыс. руб.;
- гарантии – 1 400 005 тыс. руб. (из них: МКП «Воронежтеплосеть» - 1 100 000 тыс. руб., МУП «Воронежская горэлектросеть» - 50 005 тыс. руб., МКП «Воронетеплосеть» - 250 000 тыс. руб.).
Расходы. Общая часть
Кассовые расходы бюджета городского округа исполнены на 97,5% уточненного плана и составили 17 598 273 тыс. руб., что выше расходов 2010 года на 3 324 823 тыс. руб. (связано с подготовкой к празднованию 425-летия со дня основания города, софинансированием мероприятий из вышестоящих бюджетов и привлечением бюджетных кредитов). К первоначальному плану фактическое исполнение увеличилось на 27% (или на 3 762 989 тыс. руб.). В течение года расходная часть бюджета корректировалась 7 раз и в итоге первоначально утвержденные назначения увеличены по решениям ВГД на 2 734 697 тыс. руб. (или на 20%). Кроме того, в соответствии с п.3 ст. 217 БК РФ и ст. 17 решения ВГД № 314-III, без внесения изменений в решение о бюджете, производилось изменение плановых ассигнований. В результате план по расходам составил 18 897 671 тыс. руб.
Фактическое исполнение бюджета к первоначально утвержденному плану составило 127%. Финансирование значительно выросло по разделам «Национальная экономика» (в 16 раз), «Жилищно-коммунальное хозяйство» (в 2,3 раза), «Физическая культура и спорт» (в 4,3 раза). Это стало возможным в связи с привлечением бюджетных кредитов в рамках подготовки к празднованию 425-летия города. Удельный вес отдельных расходов в бюджете в общей структуре расходов за год к аналогичным показателям 2010 года не претерпел существенных изменений.
Традиционно, наибольший удельный вес в общей структуре расходов занимают разделы «Образование» – 36%, «Жилищно-коммунальное хозяйство» – 23%, «Здравоохранение» и «Физическая культура и спорт» - 10%, «Национальная экономика» - 7%. На социальную сферу (образование, здравоохранение, культура, социальная политика, физическая культура и спорт) направлено 52%, или 9 143 189 тыс. руб. По сравнению с предыдущим отчетным периодом расходы на социальную сферу возросли на 979 909 тыс. руб. (на 12%). Доля затрат по разделам «Жилищно-коммунальное хозяйство», «Национальная экономика», «Охрана окружающей среды» в общей сумме расходов занимает 30,5%, что на 3,5% выше показателей 2010 года.
В сравнении с показателями 2010 года расходы по КОСГУ в отчетном периоде изменились как в сторону увеличения, так и уменьшения. Анализ исполнения бюджета в разрезе КОСГУ представлен в таблице.
|
Код |
Наименование расходов |
факт 2010 |
факт 2011 |
Отклонение, тыс. руб. |
Отклонение, % |
Удельный вес в общей структуре расходов 2010 |
Удельный вес в общей структуре расходов 2011 |
|
210 |
Оплата труда и начисления на оплату труда |
5 517 449 |
6 336 695 |
819 246 |
14,8 |
38,7 |
36,0 |
|
220 |
Приобретение услуг |
2 091 597 |
3 641 670 |
1 550 073 |
увеличение в 1,7 раза |
14,7 |
20,7 |
|
230 |
Обслуживание муниципального долга |
62 955 |
123 528 |
60 573 |
увеличение в 2 раза |
0,4 |
0,7 |
|
240 |
Безвозмездные и безвозвратные перечисления организациям |
2 959 637 |
2 415 673 |
-543 964 |
-18,4 |
20,7 |
13,7 |
|
250 |
Безвозмездные перечисления бюджетам |
610 266 |
334 225 |
-276 041 |
-45,2 |
4,3 |
1,9 |
|
260 |
Социальное обеспечение |
440 754 |
101 716 |
-339 038 |
уменьшение в 4,3 раза |
3,1 |
0,6 |
|
290 |
Прочие расходы |
341 437 |
544 660 |
203 223 |
59,5 |
2,4 |
3,1 |
|
300 |
Поступления нефинансовых активов |
2 249 355 |
4 100 106 |
1 850 751 |
82,3 |
15,8 |
23,3 |
|
|
ИТОГО |
14 273 450 |
17 598 273 |
3 324 823 |
23,3 |
100,0 |
100,0 |
Наибольший удельный вес в разрезе экономической структуры расходов в отчетном периоде составили расходы на оплату труда (с начислениями) – 36%, поступления нефинансовых активов – 23,3%, приобретение услуг – 20,7%, безвозмездные и безвозвратные перечисления организациям – 13,7%.
Исполнение бюджета по расходам осуществляли 22 главных распорядителя бюджетных средств. По большинству главных распорядителей средств бюджета исполнение по расходам сложилось ниже 99% к уточненному годовому плану (в пределах от 82,5% (департамент муниципальной собственности) до 99,8% (муниципальный оперативный полк милиции)).
Кредиторская задолженность бюджета городского округа по сравнению с началом 2011 года увеличилась на 125 253 тыс. руб. (или в 3,4 раза), и по состоянию на 01.01.2012 составила 177 146 тыс. руб. При этом кредиторская задолженность по бюджетной сфере снизилась на 36%, в то время как по городскому хозяйству увеличилась на 143 532 тыс. руб.
Образование кредиторской задолженности связано со сроками оплаты расходов бюджета за декабрь, которые являются переходящими на следующий финансовый год и финансируются в полном объеме в пределах лимитов бюджетных ассигнований года следующего за отчетным. В структуре задолженности по статьям экономической классификации задолженность по начислениям на оплату труда отражена со знаком «минус» - 13 182 тыс. руб. в связи с предъявлением большого количества больничных листов за декабрь 2011 года, которые оплачиваются за счет средств ФСС РФ. Значительный рост кредиторской задолженности по городскому хозяйству связан со сроками предоставления бюджетного кредита, поступлением софинансирования из вышестоящих бюджетов, с заключением муниципальных контрактов со сроком окончания работ 31.12.2011 года.
Следует отметить, что в составе кредиторской задолженности включена задолженность по трем объектам (поликлиника по ул. 20 лет Октября, 82; реконструкция стадиона «Чайка»; физкультурно-оздоровительный комплекс СДЮСШОР № 14) на общую сумму 2 440 тыс. руб. При этом департаментом градостроительства и архитектуры на эту сумму приняты невыполненные работы по проведению государственной экспертизы. Градостроительным кодексом РФ проведение государственной экспертизы проектной документации возложено на муниципального заказчика. При подготовке конкурсной документации ДГиА указал одним из условий – получение положительного заключения государственной экспертизы разработчиком проекта. Акты приемки подписывались ДГиА, но оплата в 2011 году не производилась. Погашение кредиторской задолженности запланировано на 2012 год на основании решения ВГД от 01.02.2012 года № 698-III.
Структура кредиторской задолженности:
Наибольшая доля в структуре кредиторской задолженности приходится на раздел «Национальная экономика» (52%), «Жилищно-коммуниальное хозяйство» (18%).
Исполнение по разделам бюджетной классификации сложилось следующим образом:
По разделу «Общегосударственные вопросы» кассовые расходы по сравнению с 2010 годом увеличились на 702 906 тыс. руб. (на 37,3%) и исполнены на 94,6% плановых назначений, или в сумме 2 585 739 тыс. руб.
Исполнение по подразделам сложилось следующим образом:
1. «Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и местного самоуправления». По данному подразделу отражается содержание Воронежской городской Думы, расходы составили 108 133 тыс. руб. (95,2% плана), в том числе:
- Центральный аппарат – 102 712 тыс. руб. (97,1%),
- Председатель представительного органа муниципального образования – 1 996 тыс. руб. (60,8%);
- Депутаты представительного органа – 3 425 тыс. руб. (75,1%).
По подразделу кассовые расходы снизились на 1,9% (или на 2 082 тыс. руб.) по сравнению с уровнем 2010 года.
2. «Функционирование Правительства РФ, высших органов исполнительной власти субъектов РФ, местных администраций» - 1 067 033 тыс. руб., или 98% плана, в том числе:
- Глава местной администрации (исполнительно-распорядительного органа муниципального образования) – 1 868 тыс. руб. (55,9%);
- Администрация городского округа – 637 703 тыс. руб. (98,5%);
- ДФБП – 84 375 тыс. руб. (96,3%);
- Управы районов – 343 087 тыс. руб., в том числе: Железнодорожного – 60 751 тыс. руб. (99,2%), Коминтерновского – 63 055 тыс. руб. (96,4%), Левобережного – 54 165 тыс. руб. (97,1%), Ленинского – 47 885 тыс. руб. (97,5%), Советского – 70 594 тыс. руб. (98,4%), Центрального – 46 637 тыс. руб. (98,3%).
3. «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов надзора» - 31 836 тыс. руб. (99,4%). По данному подразделу финансируется Контрольно-счетная палата.
4. «Обеспечение проведения выборов и референдумов» - 6 978 тыс. руб. (90,8%), из них: центральный аппарат – 4 287 тыс. руб. (95,2%); члены избирательной комиссии – 2 691 тыс. руб. (84,6%).
5. «Другие общегосударственные вопросы» - 1 371 759 тыс. руб. (92,5%), что выше уровня 2010 года в 2,2 раза. Значительный рост обусловлен приобретением в муниципальную собственность объектов социальной сферы, в рамках реализации плана мероприятий празднования 425-летия со дня основания города Воронежа на сумму 329 976 тыс. руб. (из них 91 000 тыс. руб. - средства областного бюджета) и увеличением бюджетных ассигнований на оказание муниципальных услуг МАУ «Управление служебных зданий администрации городского округа город Воронеж». Увеличение субсидии на оказание услуг по эксплуатации и техническому обслуживанию зданий (помещений) связано с ростом тарифов на данный вид услуг, а также увеличением принятых на обслуживание площадей.
Средства распределены следующим образом:
- учреждению по обеспечению деятельности органов местного самоуправления (МУ «Автобаза администрации городского округа город Воронеж и скорой медицинской помощи») – 238 858 тыс. руб., или 99,5 % плановых назначений;
- выполнение муниципального задания на оказание муниципальных услуг муниципальными автономными учреждениями – 220 871 тыс. руб. (99,4%), в том числе: МАУ «Управление служебных зданий» - 200 840 тыс. руб., МАУ «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг города Воронежа» - 20 031 тыс. руб.;
КСП отмечает, что в целях эффективной работы МАУ в городском округе необходимо:
- МАУ (МБУ) «Управление служебных зданий» разработать порядок распределения доходов, получаемых от сдачи в аренду муниципальной собственности, который позволит сократить расходование средств бюджета городского округа в виде субсидий, направляемых на выполнение муниципального задания; эффективно использовать пустующие помещения; производить расчет размера арендной платы в соответствии с решением городской Думы от 10.06.2009 №156-II; своевременно подготавливать и утверждать тарифы на услуги по эксплуатации и техническому обслуживанию зданий.
- МАУ «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг города Воронежа» своевременно разрабатывать муниципальное задание.
- приобретение в муниципальную собственность объектов социальной сферы – 387 776 тыс. руб. (92%), в том числе:
- в рамкахреализации плана мероприятий празднования 425-летия со дня основания города Воронежадве общеобразовательные школы по ул. 9 Января и в 11А квартале СЖР на сумму 185 880 тыс. руб. и 144 096 тыс. руб. соответственно (из них средства областного бюджета 47 000 тыс. руб. и 44 000 тыс. руб.);
- санаторий – профилакторий «Гевея» - 30 000 тыс. руб.; детский оздоровительный лагерь «Кировец» - 20 000 тыс. руб.; недвижимое имущество, расположенное на территории парка «Дельфин» - 5 000 тыс. руб.; жилое помещение Герою Советского Союза, ветерану ВОВ – 2 800 тыс. руб. (решение ВГД от 20.05.2011 № 456-III);
- содержание временно свободных жилых помещений жилищного фонда, находящегося в муниципальной собственности – 1 417 тыс. руб. (93,6%);
- оценка недвижимости, признание прав и регулирование отношений по государственной и муниципальной собственности – 13 684 тыс. руб. (99,2%);
- оплата исполнительных листов по решениям Арбитражного суда Воронежской области и постановлениям Управления Федеральной службы судебных приставов Воронежской области – 157 748 тыс. руб. (69%);
В соответствии со статьями 239, 242 Бюджетного кодекса РФ и постановлением главы городского округа от 10.03.2006 № 209 «О правилах организации работы по исполнению требований исполнительных документов судебных органов о взыскании средств бюджета городского округа город Воронеж по денежным обязательствам муниципальных бюджетных учреждений» к бюджету городского округа в 2011 году предъявлено исполнительных листов на сумму 138 766 тыс. руб. Остаток по неоплаченным исполнительным листам по состоянию на 01.01.2011 составил 11 121 тыс. руб. Кроме того, Управлением Федеральной службы судебных приставов Воронежской области были предъявлены постановления о возбуждении исполнительных производств о взыскании задолженности с городского округа на общую сумму 17 456 тыс. руб. (остаток на 01.01.2011 – 395 тыс. руб.).
За отчетный период финансовые обязательства по исполнительным листам исполнены на сумму 147 243 тыс. руб., возвращено по заявлениям взыскателей – 288 тыс. руб., остаток на 01.01.2012 – 2 356 тыс. руб.
По постановлениям о возбуждении исполнительных производств о взыскании задолженности с муниципального образования профинансировано – 16 250 тыс. руб., возвращено приставам без исполнения – 1 566 тыс. руб., остаток на 01.01.2012 – 35 тыс. руб. Таким образом, остаток по исполнительным документам (исполнительным листам и постановлениям УФССП) по состоянию на 01.01.2012 составил 2 391 тыс. руб.
оказание финансовой помощи муниципальным казенным предприятиям – 201 915 тыс. руб., в том числе: МТК «Воронежпассажиртранс» - 102 000 тыс. руб. (на погашение задолженности по решению арбитражных судов), МКП «Воронежтеплосеть» - 99 915 тыс. руб. (на компенсацию затрат по уплате процентов по кредитам). Оказание финансовой помощи проводилось на основании решений ВГД (от 02.112011 № 611-III, от 29.11.2011).
Следует отметить, что оказание финансовой помощи казенным предприятиям отражено по КОСГУ «Прочие расходы» (ст. 290), при этом Порядком применения бюджетной классификации оказание финансовой помощи по данной статье не определено. В соответствии с приказом Минфина от 28.12.2010 № 190н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ» на ст. 290 «Прочие расходы» относятся расходы по уплате налогов, государственных пошлин и сборов; уплате штрафов, пеней; выплате стипендий; выплате государственных премий, грантов; возмещению убытков и вреда по решению судов; приобретению подарочной и сувенирной продукции; иные расходы (представительские, возмещение судебных издержек, приобретение специальной продукции) и другие аналогичные расходы.
увеличение уставного фонда муниципальных унитарных предприятий – 122 450 тыс. руб., в том числе: КОК «Колос» - 14 950 тыс. руб., «Водоканал Воронежа» -103 500 тыс. руб., «ТКОК «Росинка» - 4 000 тыс. руб. Следует отметить, что в нарушение приказа Минфина РФ от 28.12.2010 № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» в пояснительной записке к отчету об исполнении бюджета городского округа за 2011 год в форме 0503171 «Сведения о финансовых вложениях получателя бюджетных средств, администратора источников финансирования дефицита бюджета» не отражены вложения в уставные фонды МУП «Водоканал Воронежа» и МУП «ТКОК «Росинка».
Проверкой КСП установлено, что увеличение уставного капитала на сумму 14 950 тыс. руб. МУП КОК «Колос» (решение ВГД от 30.03.2011 № 384-III) произведено до передачи ему недвижимого имущества, предназначенного для закрепления за ним на праве хозяйственного ведения (решения ВГД от 20.04.2011 и 08.07.2011), что является нарушением ст. 14 Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях».
Кроме того, произведены расходы за счет субвенций: на создание и организацию деятельности комиссий по делам несовершеннолетних – 3 802 тыс. руб.; на выполнение переданных полномочий по организации и осуществлению деятельности по опеке и попечительству – 15 967 тыс. руб.; на осуществление полномочий по созданию и организации деятельности административных комиссий – 1 829 тыс. руб.; на осуществление переданных отдельных государственных полномочий по подготовке и проведению Всероссийской переписи населения 2010 года (задолженность за 2010 год) - 5 442 тыс. руб.
Расходование средств резервного фонда.
На формирование резервного фонда администрации в 2011 году в бюджете предусмотрены ассигнования в сумме 50 000 тыс. руб. В соответствии с порядком о расходовании средств резервного фонда, утвержденным постановлением главы (от 16.02.2009 № 67), данные средства направляются на проведение аварийно-восстановительных работ и иных мероприятий, связанных с ликвидацией последствий чрезвычайных ситуаций. В соответствии с распоряжениями администрации за счет средств резервного фонда профинансированы расходы на сумму 41 548,34 тыс. руб. на проведение следующих мероприятий:
- выполнение аварийно-восстановительных работ в целях ликвидации последствий природного оползня в районе ул. Красненькой от д. № 9 до д. № 15 – 38 555, 59 тыс. руб. (расп. от 08.07.2011 № 477-р);
- возмещение затрат МКП МТК «Воронежпассажиртранс» на транспортную работу по эвакуации населения из зон лесных пожаров и прилегающих территорий с 29.07. по 23.08.2010 (расп. от 28.07.2010 № 457-р и от 23.05.2011 № 323-р) – 1 992,75 тыс. руб.;
- вырубка аварийных деревьев на территории образовательных учреждений городского округа – 1 000 тыс. руб. (расп. № 556-р).
Кредиторская задолженность по разделу «Общегосударственные вопросы» на 01.01.2012 составила 314 тыс. руб.
По разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» кассовые расходы составили 363 508 тыс. руб., или 99,5% плановых назначений (из них за счет средств резервного фонда администрации городского округа на вырубку аварийных деревьев – 1 000 тыс. руб., средств добровольных пожертвований – 4 179 тыс. руб., средств областного бюджета на повышение денежного довольствия сотрудникам и заработной платы работникам подразделений милиции общественной безопасности – 20 385 тыс. руб. и проведение противоэпидемиологических мероприятий – 2 688 тыс. руб.). По сравнению с 2010 годом расходы снизились на 8 770 тыс. руб. (на 3%). Средства были распределены следующим образом:
Муниципальный оперативный полк милиции городского округа – 184 899 тыс. руб., или 99,9% плана;
Муниципальная рота ДПС ГИБДД УВД по городскому округу – 16 708 тыс. руб. (94%);
Управление внутренних дел по городу Воронежу (отделение по борьбе с правонарушениями в сфере потребительского рынка и исполнению административного законодательства) – 4 229 тыс. руб. (95%);
МУ «Управление по делам гражданской обороны и чрезвычайным ситуациям городского округа город Воронеж» – 118 998 тыс. руб. (99,8%).
На объекты капитального строительства, включенные в городскую адресную инвестиционную программу, направлено 35 986 тыс. руб., в том числе на строительство: здания автохозяйства полка патрульно-постовой службы милиции города Воронежа – 29 557 тыс. руб.; помещения для поисково-спасательного отряда управления ГО и ЧС - 6 429 тыс. руб.
Кредиторская задолженность по разделу на 01.01.2012 отсутствует.
Раздел «Национальная экономика»
Плановые назначения по разделуутверждены в сумме 1 551 149 тыс. руб., фактическое исполнение составило 1 162 365 тыс. руб., или 75% уточненного плана, в том числе в рамках празднования 425-летия со дня основания города за счет федерального бюджета – 213 774 тыс. руб., бюджетных кредитов – 582 575 тыс. руб.
По подразделам исполнение сложилось следующим образом:
Транспорт – 71 408 тыс. руб. (91% плана), в том числе:
субсидии МКП МТК «Воронежпассажиртранс» на оказание услуг по перевозке пассажиров электротранспортом (посредством доведения заказа) в сумме 49 993 тыс. руб. (100%), из них:
- по распоряжению администрации от 20.01.11 № 23-р утвержден заказ МКП МТК «ВПТ» на 2011 год на обслуживание 6 маршрутов общей протяженностью 63 км - 48 000 тыс. руб. Управлением организации дорожного движения и пассажирских перевозок не в достаточной мере осуществлялся контроль выполнения задания по объему, качеству и срокам предоставления услуг. Несмотря на несоответствие объемов выполненных работ заказу, ежемесячно подписывались акты выполненных работ с отметкой МАУ «Центральная диспетчерская служба». Изменения в заказ не вносились. В нарушение п. 3 ст.20 и п. 2 ст. 19 Федерального закона № 161-ФЗ собственником имущества не определен порядок составления, утверждения и установления показателей планов (программы) финансово-хозяйственной деятельности предприятия, а также смета доходов и расходов казенного предприятия собственником имущества не утверждена.
- по распоряжению администрации от 23.05.11 № 323-р «О выделении средств из резервного фонда» - 1 993 тыс. руб. Необходимо обратить внимание, что МКП выделены денежные средств из резервного фонда на возмещение затрат на транспортную работу по эвакуации населения из зон лесных пожаров в соответствии с распоряжением администрации от 28.07.10 № 457-р «О введении режима чрезвычайной ситуации на территории городского округа город Воронеж», спустя 10 месяцев.
ДМЦП «Развитие городского пассажирского транспорта городского округа город Воронеж на период 2010-2014 годов» - 5 400 тыс. руб. (43,6%). В заключении на проект бюджета на 2011 КСП отмечала, что в проекте не предусматривалось финансирование ДМЦП. В течение года в бюджет внесены изменения – добавлены бюджетные ассигнования на финансирование задания по оснащению и оборудованию остановок городского пассажирского транспорта электронными информационными табло МБУ «Центральная диспетчерская служба» (16.06.2011) и на приобретение новых автобусов (06.10.2011).
Фактически в рамках ДМЦП профинансировано муниципальное задание по оснащению и оборудованию 21 остановки городского пассажирского транспорта. Также необходимо отметить, что департаментом городского хозяйства заключены 4 муниципальных контракта на поставку автобусов на общую сумму 6 892 тыс. руб. Оплата выполненных работ в 2011 году не осуществлялась. Изменения в ДМЦП не внесены.
непрограммная часть (разработка комплексной схемы организации дорожного движения)– 16 015 тыс. руб. (99,7%). В соответствии с распоряжением администрации от 06.05.2011 № 280-р Управлением организации дорожного движения и пассажирских перевозок заключен долгосрочный муниципальный контракт на выполнение работ (на сумму 29 500 тыс. руб. на 2011-2012 годы).
Дорожное хозяйство – 1 045 756 тыс. руб. (73,4%), в том числе:
- строительство, модернизация, ремонт автомобильных дорог общего пользования (празднование 425-летия) – 213 774 тыс. руб.,
- ДМЦП «Повышение безопасности дорожного движения на территории городского округа город Воронеж на период 2010-2012 годов» - 831 982 тыс. руб. (в том числе в рамках празднования 425-летия), из них реконструкция автомобильной дороги по ул. Антонова-Овсеенко – 473 364 тыс. руб., реконструкция набережной Масалитинова – 353 160 тыс. руб.
Следует отметить, что в заключении на проект бюджета на 2011 КСП отмечала, что бюджетные ассигнования, предусмотренные на реализацию программы, не соответствуют финансовому обеспечению ДМЦП. В течение 2011 изменения в ДМЦП внесены не были и плановые назначения на реализацию программных мероприятий составляли 311 700 тыс. руб., план (в бюджете с учетом назначений по разделу «ЖКХ») – 2 321 924 тыс. руб., или в 7 раз выше. 05.03.2012 года в ДМЦП внесены изменения и плановые назначения на 2011 год уточнены по факту исполнения (1 815 642 тыс. руб.).
Другие вопросы в области национальной экономики – 45 201 тыс. руб. (93,3% уточненного плана), в том числе:
субсидии некоммерческим организациям– 22 137 тыс. руб. (93,3%). МАУ (МБУ «ДЕЗ КС», подведомственное учреждение департамента градостроительства и архитектуры) осуществляло строительный контроль на 16 объектах. Муниципальное задание для МАУ в 2011 году утверждено спустя 4 месяца с начала года (5 мая). Постановлением администрации от 16.06.2011 № 550 создано МБУ путем изменения типа существующего МАУ «ДЕЗ КС». Следует отметить, что в нарушение Федерального закона от 08.05.2010 № 83-ФЗ постановлением администрации от 13.07.2011 № 671 МБУ утвержден норматив расходов в размере 2,14% от фактической стоимости строительства объекта, а не на основании нормативных затрат учреждения на оказание муниципальной услуги. Вышеуказанное постановление отменено в соответствии с постановлением администрации от 10.01.2012 № 1.
мероприятия по землеустройству и землепользованию – 14 774 тыс. руб. (94,8%), в том числе:
Департамент градостроительства и архитектуры – 10 749,9 тыс. руб. (93% уточненного плана).
Распоряжением администрации от 28.01.2011 № 38-р утверждена смета расходов денежных средств на мероприятия по землеустройству и землепользованию на сумму 11 554 тыс. руб. по видам работ. Распоряжением администрации от 16.09.2011 № 673-р в распоряжение № 38-р внесено изменение, которым смета на 2011 год утверждена в новой редакции (произведено перераспределение финансирования по видам работ), общий объем финансовых средств не изменялся.
Департамент муниципальной собственности – 4 023,6 тыс. руб. (100% уточненного плана).
ДМЦП «Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства на 2010-2012 годы» - 3 100 тыс. руб. (89%). В рамках ДМЦП проводились следующие мероприятия – поддержка начинающих предпринимателей (на основании распоряжений администрации) – 388 тыс. руб., субсидирование части затрат малого и среднего предпринимательства, связанных с уплатой процентов по кредитам – 1 712 тыс. руб. Следует отметить, что на 2011 год ДМЦП предусмотрено областное софинансирование в сумме 2 400 тыс. руб., которое в отчетном периоде не осуществлялось. Изменения в программу не внесены. Заказчик программы – управление по развитию предпринимательства и потребительского рынка.
ДМЦП «Развитие инновационной деятельности в городском округе на 2011-2013 годы» - 5 190 тыс. руб. (92%).
В нарушение ст. 179 БК РФ ДМЦП утверждена спустя месяц после утверждения решения ВГД «О бюджете городского округа город Воронеж на 2011 год…» (а именно 24.01.2011) (заказчик – координатор программы – департамент промышленности и связи). В рамках ДМЦП осуществлялись следующие мероприятия – проведение конкурса PR-проектов (190 тыс. руб.) и предоставление грантов студентам и молодым ученым ВУЗов города (5 000 тыс. руб.). Кроме финансирования из бюджета города в рамках ДМЦП привлечены и внебюджетные источники (1 080 тыс. руб.).
Кредиторская задолженность по разделу по состоянию на 01.01.2012 составила 94 658 тыс. руб. (из нее за счет бюджетного кредита на реконструкцию улицы Антонова–Овсиенко – 87 766 тыс. руб. Задолженность погашена в 2012 году.
Раздел «Жилищно-коммунальное хозяйство»
Финансирование по разделу в 2011 году составило 4 087 024 тыс. руб., или 88,6% уточненного плана (ниже на 525 528 тыс. руб.), в том числе средства федерального и областного бюджетов – 1 195 106 тыс. руб.
Первоначально бюджетные ассигнования по разделу утверждены в сумме 1 788 652 тыс. руб. В течение года плановые назначения решениями ВГД увеличены на 1 525 632 тыс. руб. и составили 3 314 284 тыс. руб. Кроме того, в соответствии со ст. 217 БК РФ произведено увеличение плана на 1 298 268 тыс. руб. (межбюджетные трансферты). Таким образом, годовые плановые назначения составили 4 612 552 тыс. руб., или в сравнении с первоначально утвержденным планом увеличены в 2,6 раза.
По подразделу «Жилищное хозяйство» расходы исполнены на 90,4% уточненного плана, и составили 781 002 тыс. руб., из них средства федерального и областного бюджетов – 161 058 тыс. руб., или 21%. Бюджетные ассигнования направлены на следующие мероприятия:
1. Расходы на компенсацию выпадающих доходов организациям, предоставляющим населению жилищные услуги по тарифам, не обеспечивающим возмещение издержек (МКП «Воронежский жилищно-коммунальный комбинат»), исполнены в сумме 61 222 тыс. руб. (99,9%), в сравнении с 2010 годом расходы увеличены на 10 684 тыс. руб.
Постановлением администрации от 16.06.2011 № 546 утверждено изменение Порядка предоставления субсидий, согласно которому размер субсидий определяется как сумма, равная разнице между стоимостью услуги по содержанию и ремонту жилого помещения в муниципальных общежитиях, установленной органом местного самоуправления для МКП "ВЖКК", и стоимостью данной услуги, установленной органом местного самоуправления для населения, с учетом фактического объема предоставляемых услуг (по сути – межтарифная разница).
Фактически стоимость содержания и ремонта жилого фонда в 2 раза выше, чем плата населения. Средняя сумма субсидии (межтарифной разницы) в месяц составила 5 101,8 тыс. руб.
Справочно: на 2012 год расходы на компенсацию выпадающих доходов МКП «ВЖКК» утверждены в рамках ВЦП «Содержание и текущий ремонт объектов жилищного фонда, расположенных на территории городского округа город Воронеж, находящихся на обслуживании МКП «ВЖКК».
2. На проведение капитального ремонта объектов муниципального жилищного фонда, в том числе по вынесенным судебным решениям, на проведение инструментального обследования, технического надзора и аварийных работ – 79 441 тыс. руб. (или 75%), из них: капитальный ремонт объектов по аварийным и непредвиденным ситуациям (96 объектов) – 17 963 тыс. руб.; капитальный ремонт свободных муниципальных квартир – 1 854,2 тыс. руб.; инструментальные обследования, экспертизы – 6 257 тыс. руб.; капитальный ремонт объектов жилого фонда по вынесенным судебным решениям – 48 695,3 тыс. руб.
На основании распоряжения администрации от 03.02.2011 № 42-р сумма средств на проведение капитального ремонта объектов жилого фонда по вынесенным судебным решениям составила 94 515 тыс. руб. Следует отметить, что указанная сумма утверждалась без разбивки по объектам. Согласно распоряжению администрации от 18.05.2011 № 318-р уточнен перечень объектов на проведение капитального ремонта (12 объектов); сумма средств уменьшена на 16 292 тыс. руб. и составила 78 223 тыс. руб., из них на проведение ремонта – 76 642 тыс. руб. (9 объектов), инструментальное обследование – 1 581 тыс. руб. (3 объекта).
В нарушение решений судов о проведении капитального ремонта жилых домов по ул. Степана Разина, 36 и по ул. Переверткина,60, срок проведения ремонта в которых предусмотрен до 01.10.2011 и до 01.07.2011 соответственно, в пообъектное распределение бюджетных ассигнований на 2011 год включено лишь инструментальное обследование домов.
Все вышеперечисленные виды работ исполнялись МУ «ГорДЕЗ ЖКХ» на основании распоряжения о пообъектном распределении на проведение капитального ремонта. В течение отчетного периода в распоряжение главы внесено четыре изменения, последнее от 28.12.2011 (по факту исполнения), в результате плановые назначения уменьшены на 27 035 тыс. руб.
3. Субсидии юридическим лицам – 41 532 тыс. руб. (или 99,1%), в том числе: содержание МУ «ГорДЕЗ ЖКХ» составило 40 176 тыс. руб.; изготовление и установка информационных знаков с наименованием улиц (аншлагов) и номерных знаков – 1 094 тыс. руб.; ремонт муниципальных общежитий (по наказам избирателей) – 262 тыс. руб.
4. Обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов в рамках реализации Федерального закона № 185-ФЗ – 133 992 тыс. руб. (на 26-ти объектах).
Справочно: проверкой КСП в 2011 году использования бюджетных средств, выделенных на проведение капитального ремонта в 2010 году, установлено, что при проведении капитального ремонта дома по адресу: пр. Революции, 26/28 стоимость выполненных работ завышена (порядка 7 129,7 тыс. руб.), по факту рассмотрения материалов правоохранительными органами возбуждены уголовные дела.
5. Обеспечение мероприятий на переселение граждан из аварийного жилищного фонда – 119 917 тыс. руб. (за счет средств федерального бюджета – 25 097 тыс. руб., областного бюджета – 20 304 тыс. руб.), в том числе:
- переселение граждан в рамках реализации Федерального закона № 185-ФЗ – 62 154 тыс. руб.,
- переселение граждан из аварийного жилищного фонда с высоким уровнем износа – 44 646 тыс. руб.
- в соответствии с распоряжением администрации от 04.05.2010 № 288-р - 13 117 тыс. руб.
Следует отметить, что в рамках реализации мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда администрацией приобретаются квартиры по установленной приказами Минрегионразвития РФ стоимости одного квадратного метра жилья, которая значительно ниже средней рыночной стоимости, сложившейся на рынке жилья в городском округе. В связи с этим жилье приобретается на окраинах городского округа и граждане отказываются от переселения по причине отдаленности предоставляемых жилых помещений. Ввиду отказов судебными инстанциями в исковых требованиях о принудительном переселении администрацией во исполнение постановлений судебных приставов-исполнителей за счет средств бюджета городского округа оплачено штрафов на общую сумму 8 870 тыс. руб. Кроме того, в 2011 году вследствие отказа жителей от переселения, из бюджета городского округа в областной бюджет возмещено 14 976 тыс. руб. (за приобретенные, но не заселенные жилые помещения).
6. ВЦП «Капитальный ремонт муниципальных общежитий, расположенных на территории городского округа, находящихся в оперативном управлении МКП «ВЖКК», на 2010-2012 годы» – 4 479 тыс. руб., или 100% уточненного плана (проведены общестроительные работы в одном общежитии и капитальный ремонт в 5 общежитиях). ГРБС – департамент городского хозяйства, заказчик – МУ «Гор ДЕЗ ЖКХ».
В течение отчетного периода в программу внесены три изменения, при этом плановые бюджетные ассигнования уменьшены на 91 230 тыс. руб., или в 21 раз. Следует отметить, что распоряжением администрации от 28.11.2011 № 869-р утверждено к исполнению проведение капитального ремонта в двух общежитиях (по адресам: ул. Хользунова, 64, ул. Хользунова, 68) на общую сумму 5 600 тыс. руб. Однако на момент утверждения распоряжения администрации финансирование вышеуказанных объектов ВЦП не предусматривалось. Спустя месяц (28.12.2011) распоряжением № 1020-р плановые назначения с объектов сняты.
По мнению КСП нескоординированная деятельность главного распорядителя и исполнителей программы, размещение муниципального заказа и заключение контрактов, в том числе на выполнение сезонных работ (ремонт крыш, систем водоснабжения, канализации) в августе – ноябре приводит к неисполнению контрактов и невыполнению программных мероприятий, а в дальнейшем к корректировке плановых назначений. Следует отметить, что в Программе не определен ответственный за размещение муниципального заказа на выполнение ремонтных работ. Вместе с тем, МКП «ВЖКК», являясь балансодержателем общежитий и эксплуатирующей организацией, не наделено обязанностями исполнителя Программы и не принимало участия при приемке выполненных работ.
7. ВЦП «Капитальный ремонт многоквартирных домов, с которых снят статус общежития, расположенных на территории городского округа город Воронеж, на 2010-2011 годы» - 8 349 тыс. руб. (98,5% плана). В рамках ВЦП произведен ремонт в трех домах (ул. 9 Января, 278, ул. Южно-Моравская, 29, ул. 9 Января, 57). Изменения в программу вносились в течение года (последнее – 28.12.2011 по факту исполнения).
Как выше отмечалось - бюджетные ассигнования на проведение капитальных ремонтов в рамках программы выделялись МУ «ГорДЕЗ ЖКХ», при этом МКП «ВЖКК», осуществляющее содержание и текущий ремонт, не наделено полномочиями по контролю за ходом ремонтных работ.
8. МАП «Капитальный ремонт и реставрация фасадов, ремонт элементов кровли и примыканий многоквартирных домов в исторической части городского округа город Воронеж в 2011 году» - 332 070 тыс. руб. (100%). Заказчик – МУ «Гор ДЕЗ ЖКХ».
Кредиторская задолженность по подразделу в течение отчетного периода составила 20 055 тыс. руб. (из них по переселению граждан за счет средств вышестоящих бюджетов 9 218 тыс. руб. (погашена в 2012 году)).
По подразделу «Коммунальное хозяйство» расходы исполнены на 76,2% уточненного плана и составили 440 403 тыс. руб., в том числе в рамках празднования 425-летия со дня основания города – 422 936 тыс. руб. Бюджетные ассигнования направлены на следующие мероприятия:
- строительство ВПС-4 – 422 936 тыс. руб. (75,5%). Бюджетные ассигнования (федеральные) выделены на строительство объекта по виду расходов «Бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства собственности муниципальных образований». Строительство объекта ведется с 2008 года в рамках ДМЦП «Питьевая вода…», затем ДМЦП «Чистая вода…». При этом, следует отметить, что заказчик по ДМЦП (Департамент градостроительства и архитектуры) представил отчеты по исполнению программ, в которых средства федерального бюджета направлены на строительство объекта в рамках ДМЦП «Чистая вода…», что свидетельствует о недостоверной отчетности по исполнению программных мероприятий. Изменения в программу в 2011 году не внесены (внесены 05.04.2012).
- оплата ежемесячной денежной компенсации руководителям органов территориального общественного самоуправления, осуществляющих свою деятельность на безвозмездной основе – 11 315 тыс. руб. (98,2%).
- ВЦП «Строительство, реконструкция и капитальный ремонт объектов коммунальной инфраструктуры городского округа город Воронеж на 2010-2012 годы»- 6 152 тыс. руб. В рамках программы исполнены следующие мероприятия – капитальный ремонт сетей (2 объекта), реконструкция электросети, перебуривание скважины, переключение потребителей на гарантированный источник водоснабжения (3 объекта).
Кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2012 отсутствует.
По подразделу «Благоустройство»расходы составили 2 213 850 тыс. руб. (88,5%), в том числе за счет средств федерального бюджета – 326 580 тыс. руб., областного бюджета – 12 509 тыс. руб., бюджетного кредита – 561 010 тыс. руб. Бюджетные ассигнования направлены на следующие мероприятия:
1. Закупка автотранспортных средств и коммунальной техники – 27 040 тыс. руб.(86,6%).
2. Капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям – 326 580 тыс. руб. (74,9%).
3. ВЦП «Благоустройство дворовых территорий Воронежской области на 2009-2011 годы» - 11 662 тыс. руб. (97,2%).
4. МАП «Капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов городского округа город Воронеж в 2011-2012 годах» - 16 444 тыс. руб. (93,9%). Заказчик – департамент городского хозяйства (управление дорожного хозяйства и благоустройства).
С учетом изменений, внесенных в течение года, программой предусмотрено благоустройство 386 объектов (306 дворов, 80 проездов), объем финансирования на 2011 год запланирован в сумме 460 300 тыс. руб. Следует отметить, что программа утверждена 03.06.2011 года, после проведения торгов и заключения муниципального контракта. При размещении аукционной документации отсутствовали дефектные ведомости, а также исполнительные схемы производства работ в разрезе объектов. По результатам открытого аукциона победителем торгов признано ЗАО «ЭлектролайнПРО» (г. Москва), муниципальный контракт заключен на сумму 399 540,6 тыс. руб.(начальная цена контракта снижена на 13%). Работы выполнялись десятью субподрядными организациями. С учетом снижения начальной цены контракта на аукционе и применения для субподрядной организаций (ООО «Сатурн») понижающего коэффициента (0,92), стоимость выполненных субподрядной организацией работ снизилась по отношению к первоначальной более чем на 20%. Указанная ситуация привела к значительному снижению рентабельности работ по благоустройству дворовых территорий и заинтересованности в их выполнении со стороны субподрядных организаций.
5. Уличное освещение – 1 424 тыс. руб. (94,2%).
6. Содержание автомобильных дорог и инженерных сооружений на них в границах городских округов – 486 672 тыс. руб. (96,3%), из них:
- ФКО Советского района – 200 тыс. руб.,
- департамент городского хозяйства – 486 472 тыс. руб. (бюджетополучатели – МКУ «РайДЕЗ ЖКХ районов города и МБУ «Управление городского дорожного хозяйства» - 20 826 тыс. руб.).
Справочно: формирование расходов бюджета на 2011 год по статье «Содержание автомобильных дорог» осуществлялось в нарушение ст. 34 Федерального закона от 08.11.2007 № 257-ФЗ «Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в Российской Федерации» в отсутствии утвержденных органами местного самоуправления нормативов финансовых затрат и правил их расчета.
Как неоднократно отмечалось КСП, департаментом городского хозяйства (управлением дорожного хозяйства и благоустройства) – уполномоченным органом по организации содержания автомобильных дорог в границах городского округа:
- не установлены технические категории дорог. Обследование суточной интенсивности движения в городском округе не проводилось. Согласно «Инструкции по организации и технологии механизированной уборки населенных мест» периодичность уборок устанавливается в зависимости от категории дороги;
- не утверждены нормативы финансовых затрат на капитальный ремонт, ремонт, содержание автомобильных дорог местного значения и правила расчета размера ассигнований местного бюджета на указанные цели;
- не определен размер вреда, причиняемого транспортными средствами, осуществляющими перевозки тяжеловесных грузов, при движении по автомобильным дорогам;
- не установлены стоимость и перечень услуг по присоединению объектов дорожного сервиса к автомобильным дорогам.
7. Озеленение – 37 766 тыс. руб. (99,1%).
8. Содержание мест захоронения – 7 722 тыс. руб. (97%). ГРБС – департамент городского хозяйства, бюджетополучатель - МУП «Комбинат специализированного обслуживания».
В отчетном периоде ассигнования на содержание мест захоронений в бюджете городского округа предусматривались по статье 241 в виде субсидий муниципальным предприятиям. Расходование бюджетных средств осуществлялось посредством размещения муниципального заказа управлением дорожного хозяйства и благоустройства, а МУП «Комбинат специализированного обслуживания» выступал подрядчиком по муниципальным контрактам.
9. Прочие мероприятия по благоустройству – 274 215 тыс. руб. (94,8%). По виду расходов финансируются следующие мероприятия – приобретение и установка детского игрового оборудования, содержание службы заказчика МУ «РайДЕЗ» районов города, вывоз и утилизация отходов, реализация плана мероприятий празднования 425-летия со дня основания города. ГРБС – ФКО районов (728 тыс. руб.) и департамент городского хозяйства (273 487 тыс. руб.).
10. ДМЦП «Повышение безопасности дорожного движения на территории городского округа город Воронеж на период 2010-2012 годов» - 983 660 тыс. руб. (88,2%), из них:
- уличное освещение – 239 521 тыс. руб., в том числе субсидия МКП «Воронежгорсвет» - 237 646 тыс. руб. (из них эксплуатационные работы на муниципальных сетях – 87 483 тыс. руб., оплата электрической энергии – 108 824 тыс. руб., капитальный ремонт – 41 340 тыс. руб.). Следует отметить, что на момент исполнения программного мероприятия плановые назначения составляли 12 000 тыс. руб. (или в 20 раз меньше). Изменения в программу внесены 05.03.2012 года по факту исполнения;
- текущее содержание искусственных дорожных сооружений (сети ливневой канализации, мосты и путепроводы) – 53 132 тыс. руб.;
- приобретение эвакуаторов для перемещения транспортных средств на специализированную стоянку – 6368 тыс. руб.;
- мероприятия, приуроченные к празднованию 425-летия со дня основания города – 684 639 тыс. руб. (капитальный ремонт дорог общего пользования, демонтаж трамвайных путей, благоустройство проспекта Революции, ремонт путепровода через железнодорожные пути по ул. Б. Хмельницкого, ремонт подземных переходов и т.д.).
Как правило, фактическое исполнение по всем мероприятиям ДМЦП не соответствовало программным мероприятиям. Кроме того, изначально, ДМЦП не было предусмотрено софинансирование из вышестоящих бюджетов, однако в 2011 году оно осуществлялось (из областного бюджета).
11. ДМЦП «Реконструкция и развитие озелененных территорий общего пользования городского округа город Воронеж на 2010-2014 годы» - 40 665 тыс. руб.(89,8%). Заказчик-координатор программы – управление по охране окружающей среды, заказчики – департамент городского хозяйства, управы районов города (МКУ «Рай ДЕЗ ЖКХ» районов города).
В течение года в ДМЦП также не вносились изменения, изменение по факту исполнения внесено 28.12.2011 года.
Кредиторская задолженность по подразделу на 01.01.2012 составила 20 960 тыс. руб. (из нее за счет бюджетного кредита 18 370 тыс. руб.).
По подразделу «Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства» расходы исполнены на 97,1% уточненного плана и составили 651 769 тыс. руб., в том числе в рамках празднования 425-летия со дня основания города – 511 533 тыс. руб. Бюджетные ассигнования направлены на следующие мероприятия:
мероприятия по ликвидации чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий, выполняемые в рамках специальных решений (выполнение работ по строительству 2-ой очереди центрального водоснабжения в с. Масловка по ликвидации последствий лесных и ландшафтных пожаров 2010 года) – 33 487 тыс. руб.
· ДМЦП «Чистая вода городского округа город Воронеж на 2011-2017 годы» - 451 934 тыс. руб. (из них за счет бюджета Воронежской области – 194 380 тыс. руб.
В 2011 году городская адресная инвестиционная программа в рамках исполнения муниципальных программ исполнялась с нарушением ст. 179 БК РФ, т.е. финансирование, утвержденное в бюджете городского округа, не соответствовало программным мероприятиям. Так, при уменьшении стоимости строительства изменения в муниципальные программы не вносились, что приводило к отвлечению планируемых бюджетных ассигнований. Наименования всех объектов, утвержденных к исполнению в бюджете городского округа на 2011 год, не соответствуют названиям программных мероприятий. При проектировании КНС-8 у заказчика (департамент градостроительства и архитектуры) отсутствовали правоустанавливающие документы на земельный участок, в результате государственная экспертиза не проведена. При проверке объекта «Строительство канализационных сетей по ул. Гастелло, ул. Бунакова, ул. Дуговая, пер. Дуговой» установлено, что первоначально бюджетом финансирование объекта предусматривалось в непрограммной части раздела «ЖКХ» (2 935 тыс. руб.). Только с 06.10.2011 финансирование объекта предусмотрено в рамках программы. Решением ВГД от 23.12.2011 бюджетные ассигнования уменьшены и составили 500 тыс. руб., или 17% предусмотренных программой. Т.е. в течение года бюджетные ассигнования в сумме 2 435 тыс. руб. остались невостребованными. Кроме того стоимость строительства по ДМЦП превышает стоимость по сводному сметному расчету на 29 245,8 тыс. руб., изменения в программу не внесены (изменения внесены 05.04.2012).
В противоречие п. 27 решения ВГД от 22.12.2010 № 314-III (согласно которому получатель средств бюджета городского округа при заключении договоров на поставку товаров (работ, услуг) вправе предусматривать авансовые платежи в размере до 30% суммы договора) при проведении государственной экспертизы проектной документации в договорах предусмотрена предоплата в размере 100% стоимости работ.
· ДМЦП «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в городском округе город Воронеж (2011-2015 годы)» - 8 457 тыс. руб. (выполнение муниципального задания МБУ (в 2010-2011 годах – МАУ) «Центр энергосбережения и энергоэффективности городского округа г. Воронеж»).
Учреждение создано в целях удовлетворения общественных потребностей по разработке правовых, организационно-технических условий по обеспечению оптимального потребления энергетических ресурсов и их контроля качества. КСП отмечает, что по состоянию на 01.07.2011 для Учреждения не разработаны муниципальные задания, наличие которых обязательно для обоснования объема и целей выделения бюджетных средств МАУ; муниципальное задание, утвержденное распоряжением администрации городского округа от 28.10.2011 № 796-р, подготовлено без определения объемов по видам работ в разрезе учреждений; учреждению не разработаны нормативы затрат по услуге «проведение обязательного энергетического обследования и составление энергетического паспорта объектов учреждений муниципальной собственности»; предлагаются типовые неэффективные мероприятия, срок окупаемости которых превышает 5 лет, а в отдельных случаях от 27 до 72 лет).
· ВЦП «Строительство, реконструкция и капитальный ремонт объектов коммунальной инфраструктуры городского округа город Воронеж на 2010-2012 годы» - 22 328 тыс. руб. (98,4%).
В рамках ВЦП осуществлено финансирование объектов «Строительство тепловых сетей от блочно-модульной котельной по ул. Генерала Лохматикова, 27к в пос. Краснолесный» на сумму 11 800,7 тыс. руб. и «Проектирование и строительство газовых котельных» (20 объектов) на сумму 10 527 тыс. руб.
В течение года в программу внесено четыре изменения и одно изменение в 2012 году (по факту исполнения).
· Непрограммная часть – 125 165 тыс. руб. (94,6%), в том числе:
- Бюджетные инвестиции – 94 478 тыс. руб. (93,9%), из них за счет областного бюджета – 33 758 тыс. руб. Кроме того, на реконструкцию объекта культурного наследия регионального значения «Каменный мост» за счет областного бюджета профинансированы работы на сумму 10 398 тыс. руб.
Бюджетные инвестиции распределены следующим образом – на реконструкцию объекта «Каменный мост» - 20 918 тыс. руб., укрепление склона по ул. Володарского – 14 239 тыс. руб., строительство канализации п. 1 Мая – 1 322 тыс. руб., строительство пожарного пирса в с. Таврово – 353 тыс. руб., реконструкция и благоустройство Адмиралтейской площади – 48 777 тыс. руб., реконструкция и благоустройство мемориального комплекса «Памятник Славы» - 19 267 тыс. руб.
КСП отмечает, что при исполнении адресной инвестиционной программы установлены факты отсутствия подготовительной работы перед заключением муниципальных контрактав по определению необходимости и детализации перечней работ. Так, с учетом снижения начальной цены контракта на аукционе (15,5%) и в связи с невыполнением отдельных видов работ, стоимость укрепления склона по ул. Володарского снизилась по отношению к первоначальной на 34% (или на 7 192 тыс. руб.).
· Субсидии некоммерческим организациям – 29 170 тыс. руб. (100%), из них:
- МАУ «Центр СМИ и рекламы» - 25 922 тыс. руб., в том числе:
субсидия на выполнение муниципального задания – 9 497,7 тыс. руб.
В течение года до МАУ распоряжениями администрации доведены два задания - распоряжением от 05.05.2011 № 266-р утверждено задание по организации деятельности на период с 15.03.11 по 10.05.11, т.е. на прошедший период; распоряжением от 11.08.2011 № 564-р утверждено задание на период с 11.05.2011 по 31.12.2011, также на прошедший период. На протяжении 4,5 месяцев МАУ работало без муниципального задания в связи с тем, что не были согласованы расходные полномочия с администрацией Воронежской области.
субсидии на иные цели (приобретение средств наружной рекламы для реализации социальных программ и программ оформления города к праздникам) – 16 757,2 тыс. руб. (в соответствии с распоряжениями администрации от 26.08.2011 № 603-р и от 23.12.2011 № 980-р).
- МАУ «Городская аварийно-спасательная служба» (приобретение ресурсов для ликвидации аварийных ситуаций) – 3 248 тыс. руб.
· Выполнение функций органами местного самоуправления (предпроектные работы и оформление объектов в муниципальную собственность) – 1 517 тыс. руб.
Кредиторская задолженность по подразделу на 01.01.2012 составила 5 308 тыс. руб. (из нее за счет бюджетного кредита 4 997 тыс. руб.).
По разделу «Охрана окружающей среды» расходы составили 132 920 тыс. руб., или 98,5% уточненных плановых назначений, из них в рамках реализации плана мероприятий празднования 425-летия со дня основания города Воронежа – 90 169 тыс. руб. (в том числе за счет средств бюджетного кредита Министерства финансов РФ – 4 700 тыс. руб.). По сравнению с 2010 годом расходы увеличились в 5 раз, или на 107 340 тыс. руб. Средства распределены следующим образом:
· проведение природоохранных мероприятий – 996,7 тыс. руб.;
· осуществление деятельности МКП «ЭкоЦентр» (содержанию парков и скверов) - 21 999 тыс. руб., в т.ч. 7 477 тыс. руб. – осуществление финансово-хозяйственной деятельности МАУ «Зелёный фонд Воронежа» (постановлением администрации от 24.06.2011 № 584 функции МАУ переданы МКП «ЭкоЦентр»).
В нарушение ст. 20 Федерального закона от 14.11.2002 N 161-ФЗ программа деятельности предприятия не утверждена; утверждение заказа учредителя, а также внесение в него изменений осуществлялось несвоевременно, с отставанием в 2 месяца от даты начала выполнения заказа; ежемесячные отчеты о целевом использовании финансовых средств и материальных ресурсов предприятием не формировались и в управление по охране окружающей среды не представлялись.
· реализация ДМЦП «Реконструкция и развитие озелененных территорий общего пользования…» - 99 055,3 тыс. руб., или 99,5 %, в т.ч.:
- благоустройство парка «Алые паруса» - 86 649 тыс. руб., из них в рамках реализации плана мероприятий празднования 425-летия со дня основания города – 80 669 тыс. руб. (в том числе за счет средств бюджетного кредита Министерства финансов РФ – 4 700 тыс. руб.);
- проектные работы по реконструкции Центрального парка культуры и отдыха в рамках реализации плана мероприятий празднования 425-летия со дня основания города – 9 500 тыс. руб. Следует отметить, что сметная стоимость строительства в ценах 3 квартала 2011 года составила 367 591 тыс. руб. ДМЦП на 2012-2013 годы предусмотрена реконструкция Центрального парка за счет городского бюджета на сумму 228 000 тыс. руб. (62% сметной стоимости проекта реконструкции);
- благоустройство парка им. Дурова - 2 906,3 тыс. руб.;
· реализация ДМЦП «Экологическая безопасность городского округа город Воронеж на 2010-2014 годы» - 10 869 тыс. руб. или 90,6 %.
Кредиторская задолженность по разделу по состоянию на 01.01.2012 отсутствует.
Кассовые расходы по разделу «Образование» увеличились по сравнению с 2010 годом на 1 228 027,2 тыс. руб. (на 24%) и составили 6 372 888,1 тыс. руб., или 99% уточненного плана. В течение года плановые назначения по разделу увеличены на 593 093 тыс. руб., в том числе: на основании внесения изменений в решение о бюджете на 183 029 тыс. руб. и уведомлений из бюджетов вышестоящих уровней – 410 064 тыс. руб. (субвенция на модернизацию региональных систем общего образования - 62 609 тыс. руб., субсидия на модернизацию региональных систем общего образования – 49 880 тыс. руб., субсидия на реализацию комплексных программ развития дошкольных учреждений – 5 544 тыс. руб., субсидия на совершенствование организации питания учащихся в образовательных учреждениях - 7 000 тыс. руб. и т.д.).
Кассовые расходы по подразделам составили:
- «Дошкольное образование» - 2 016 817,5 тыс. руб. (99,3%), что выше расходов аналогичного периода прошлого года на 288 796,9 тыс. руб., или на 16,7%.
Средства направлены на:
- реализацию комплексных программ поддержки развития дошкольных образовательных учреждений (средства федерального бюджета) – 5 544 тыс. руб. (100%), в том числе: увеличение стоимости основных средств – 3 930,2 тыс. руб., увеличение стоимости материальных запасов – 1 613,8 тыс. руб.
- содержание детских дошкольных учреждений – 1 817 053,2 тыс. руб. (99,2%), из которых 65% (1 187 556,3 тыс. руб.) направлено на оплату труда с начислениями и 20% (365 527,8 тыс. руб.) увеличение стоимости материальных запасов.
Расходы на организацию питания в учреждениях дошкольного образования из расчета на одного воспитанника в день составили 77,61 руб., в том числе за счет средств бюджета – 48,79 руб. (103,4% от утвержденного решением ВГД от 08.09.2010 № 210-III), за счет средств родительской платы – 28,82 руб. (80% от утвержденного постановлением администрации городского округа от 15.09.2010 № 866). Данная ситуация складывается в результате установленных постановлением льгот по родительской плате определенному кругу лиц.
- реализацию ДМЦП «Развитие дошкольного образования городского округа город Воронеж на 2010 – 2014 годы» - 190 023,2 тыс. руб. (в бюджете на 2011 год предусмотрено 100% ресурсной потребности (без инвестиций)), в том числе: капитальный ремонт – 144 015,2 тыс. руб. (99,8%), модернизация материально-технической базы МДОУ – 46 008 тыс. руб. (99,9%). Капитальный ремонт производился на основании распоряжения администрации городского округа от 15.02.2011 № 64-р «Об утверждении пообъектного распределения ассигнований бюджета городского округа на 2011 год на проведение капитального ремонта учреждений дошкольного, основного общего и дополнительного образования».
- реализацию ДМЦП «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в городском округе город Воронеж (2011-2015 годы)» - 4 197 тыс. руб. (100%). В соответствии с распоряжением администрации городского округа (от 16.08.2011 № 574-р) проведено энергетические обследования и изготовление энергетических паспортов.
· «Общее образование» – 3 871 841,2 тыс. руб. (99,2%), что выше расходов 2010 года на 673 552,1 тыс. руб., или на 21,1%. Необходимо отметить, что из общего объёма расходов данного подраздела 50% составляют средства вышестоящих бюджетов в сумме 1 932 048,5 тыс. руб. Средства направлены на:
- обеспечение деятельности школ – детских садов, школ начальных, неполных средних и средних – 2 279 220,2 тыс. руб. (99,5%), из них субвенция на финансирование общеобразовательных учреждений в части реализации ими государственного стандарта основного общего образования (средства областного бюджета) – 1 766 732,4 тыс. руб.
- обеспечение деятельности учреждений по внешкольной работе с детьми (средства бюджета городского округа) – 1 005 550,3 тыс. руб. (99,3%), из них субсидии некоммерческим организациям 16 501,5 тыс. руб. (99,4%).
КСП отмечает, что в целях недопущения возникновения неравных условий оплаты труда в спортивных школах администрации необходимо предусмотреть в муниципальных нормативно-правовых актах четкие критерии установления условий оплаты труда тренеров (в процентах или, исходя из часовой нагрузки); разработать план мероприятий по совершенствованию материально-технической базы спортивных школ; разработать нормативы формирования штатных расписаний в спортивных школах и обеспечить их применение.
- ДМЦП «Развитие образования городского округа город Воронеж на 2010 - 2014 годы» - 399 619,9 тыс. руб. (97,6%), из них:
- модернизация материально-технической базы в образовательных учреждениях – 30 186 тыс. руб. (99,6%);
- модернизация материально-технической базы в учреждениях дополнительного образования – 2 414 тыс. руб. (90,9%);
- приобретение учебной и методической литературы – 300 тыс. руб. (100%);
- проведение в образовательных учреждениях противопожарных мероприятий – 4 967 тыс. руб. (88,7%);
- совершенствование системы организации питания учащихся – 251 127 тыс. руб. (97%), из них: молоко школьникам – 37 582,6 тыс. руб. (в т.ч. средства областного бюджета в рамках региональной программы «Школьное молоко» - 22 091 тыс. руб.); безвозмездные перечисления МАУ для организации питания школьников (распоряжение администрации городского округа от 10.05.2011 № 285-р, 286-р, 287-р) – 119 646,3 тыс. руб., (МАУ «Школьник-2» Левобережного района – 48 983,2 тыс. руб., МАУ «Комбинат детского питания» - 46 870,8 тыс. руб., МАУ «Школьное питание» - 23 792,3 тыс. руб.).
Расходы на организацию питания в муниципальных общеобразовательных учреждениях за счет средств бюджета городского округа в расчете на одного учащегося в день составили: учащимся 1-4 классов и 5-11 классов из социально незащищенных семей – 36,76 руб. (99,4% дотации, утвержденной решением ВГД от 02.11.201 № 255-III); воспитанникам группы продленного дня – 39,95 руб. (99,9%); воспитанникам кадетской школы – 93,65 руб. (99,1%); учащимся, состоящим на диспансерном учете в противотуберкулезном диспансере и спортсменам-разрядникам – 39,97 руб. (99,9%).
В 2011 году услуги по организации питания в муниципальных общеобразовательных учреждениях оказывались по заданиям муниципальными автономными учреждениями (МАУ «Школьник-2» Левобережного района, МАУ «Комбинат детского питания», МАУ «Школьное питание»), созданными в противоречие требованиям Федерального закона № 83-ФЗ. Вопросы их создания не были проработаны администрацией городского округа – имущество на праве оперативного управления учреждениям не предоставлено. Для осуществления деятельности использовалось имущество подрядчиков, ранее оказывавших услуги по организации питания по результатам торгов. Финансовое обеспечение заданий рассчитано исходя из плановых объемов оказываемых услуг – количества завтраков, обедов и размера дотации по категориям детей, получающих питание, утвержденных решением ВГД от 02.11.2010 № 225-III, без учета потребности, необходимой для качественного оказания услуг в соответствии с требованиями СанПиН. При оказании услуг требования СанПиН не соблюдались, но деятельность учреждений при этом являлось прибыльной. Последствием отсутствия контроля администрации за деятельностью учреждений явилось предоставление «МАУ «Школьник-2» Левобережного района» займов коммерческим организациям в сумме 3 150 тыс. руб.
Следует отметить, что в 2011 году департамент образования приступил к реализации «пилотного» проекта по модернизации школьных пищеблоков для самостоятельной организации питания. Завершены реконструкция, ремонтные работы на пищеблоках, поставка и установка оборудования в 8 общеобразовательных учреждениях. В рамках модернизации школьных столовых выделено и израсходовано 11 469,5 тыс. руб.
- проведение капитального ремонта – 110 626 тыс. руб., или 98,9% плана (распоряжение администрации городского округа от 15.02.2011 № 64-р);
- ДМЦП «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в городском округе город Воронеж (2011-2015 годы)» - 6 085 тыс. руб. (100%). На основании распоряжения администрации городского округа (от 16.08.2011 № 574-р) проведено энергетическое обследование и изготовление энергетических паспортов;
- МЦП «Сохранение и развитие культуры и искусства городского округа город Воронеж на 2011-2014 годы» - 16 049,7 тыс. руб. (99,6%), из них на проведение капитального ремонта детских школ искусств (распоряжение администрации городского округа от 08.02.2011 № 56-р) – 14 378 тыс. руб.
- денежное вознаграждение за классное руководство (субвенция из вышестоящего бюджета) – 45 827,1 тыс. руб.(98,2%),
- организация питания школьников общеобразовательных учреждений (субсидия на совершенствование организации питания учащихся) – 7 000 тыс. руб. (100%)
- комплекс мер по модернизации региональной системы общего образования (средства федерального бюджета) – 112 489 тыс. руб. (постановление Правительства ВО от 07.07.2011 № 568), в том числе работы услуги по содержанию имущества – 28 561,8 тыс. руб., прочие работы, услуги – 5 042,1 тыс. руб., увеличение стоимости основных средств – 78 885,1 тыс. руб.
Необходимо отметить, что средства областного бюджета на реализацию ДОЦП «Развитие образования Воронежской области на 2011-2015 годы» в сумме 190 тыс. руб. не освоены, так как поступили 29.12.2011.
- «Молодежная политика и оздоровление детей» – кассовые расходы превысили в 1,6 раза уровень 2010 года, и составили 121 381,1 тыс. руб. (91,6%).в том числе:
- проведение мероприятий для детей и молодежи – 3 523 тыс. руб. (100%);
- обеспечение деятельности подведомственных учреждений – 43 342,2 тыс. руб. (90,6%), из них: содержание МУ «Городской молодежный центр» - 42 541,2 тыс. руб. и МУ «Центр молодежных проектов и программ» - 801 тыс. руб.;
- оздоровление детей – 65 819,2 тыс. руб. (90,9%), из них средства областного бюджета на финансирование расходных обязательств в сфере организации отдыха детей в каникулярное время - 35 539 тыс. руб. (компенсационная часть стоимости путевки – 20 996 тыс. руб., организация летнего отдыха детей в пришкольных и профилактических лагерях – 14 543 тыс. руб.).
По мнению КСП, в целях оптимизации работы по организации летнего оздоровительного отдыха детей, администрации необходимо разработать план мероприятий по определению вариантов использования разрушенных имущественных комплексов ДОЛ и занимаемых ими земельных участков; обеспечить обоснованность формирования штатных расписаний и определения условий оплаты труда; ежегодно утверждать планы текущего и капитального ремонта детских оздоровительных лагерей.
- областная целевая программа «Молодежь (2007-2011 годы)» - 65,1 тыс. руб., или 100% плана (увеличение стоимости материальных запасов);
- ДМЦП «Развитие образования городского округа город Воронеж на 2010-2014 годы» - 1 956 тыс. руб., или 100% (организация отдыха детей в каникулярное время).
- ДМЦП «Профилактика правонарушений на территории городского округа город Воронеж на 2011-2013 годы» - 89 тыс. руб. (100%);
- МЦП «Дети-сироты» на 2011-2014 годы» - 370 тыс. руб. (100%);
- ДМЦП «Патриотическое воспитание детей и молодежи городского округа город Воронеж (2010-2014годы)» - 598,4 тыс. руб. (99,7%);
- ДМЦП «Молодежь (2010-2014 годы)» - 5 618,2 тыс. руб. (99,3%), в том числе: поддержка молодежных инициатив – 2 844 тыс. руб., подготовка кадров по работе с молодежью и актива – 1 474 тыс. руб., развитие системы информации и мониторинга – 471 тыс. руб., создание условий для вовлечения молодежи в социальную практику – 828 тыс. руб.;
«Другие вопросы в области образования» – 362 848,6 тыс. руб. (94,7%), что выше расходов 2010 года на 241 316,8 тыс. руб. Средства направлены:
- обеспечение деятельности подведомственных учреждений - 152 605,6 тыс. руб. (99,4%), в том числе: централизованные бухгалтерии общеобразовательных учреждений, учреждений дополнительного и дошкольного образования – 119 949,4 тыс. руб., МУ Центр развития образования – 13 497 тыс. руб., МОУ ВПО «ВИЭСУ» - 2 929,8 тыс. руб., МОУ МУК № 1 – 8 246,9 тыс. руб., МОУ для детей МУК № 2 – 5 064,2 тыс. руб., МОУСПО «Воронежский колледж экономики, менеджмента и права» - 2 918,3 тыс. руб.
- ОЦП «Развитие дошкольного образования Воронежской области на 2009-2012 годы» - 83 650,8 тыс. руб. (87,4%) и ДМЦП «Развитие дошкольного образования городского округа город Воронеж на 2010-2014 годы» - 102 603,1 тыс. руб. (97,3%). На общую сумму 186 253,9 тыс. руб., произведены работы:
- строительство детского сада на 220 мест по пер. Павловский, 58 (с учетом средств областного бюджета) – 184 753,9 тыс. руб. (98,6%),
- проектирование детского сада на 220 мест по ул. Минская (средства городского бюджета в рамках подготовки к празднованию 425-летия со дня основания города) – 1 500 тыс. руб. (50%). Финансовое обеспечение строительства объекта предусмотрено ДМЦП на 2012-2014 годы. Изменения в программу не внесены. Следует отметить, что в паспорте ДМЦП как заказчик программы не указан департамент градостроительства и архитектуры. Финансирование объекта предусмотрено ГАИП на основании решения ВГД от 06.10.2011. Проверкой КСП установлено, что проектно-сметная документация подрядчиком в ДГиА представлена, государственная экспертиза не проводилась.
- ДМЦП «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в городском округе город Воронеж (2011-2015 годы)» - 8 094 тыс. руб. (98,4%). В рамках исполнения программы на основании распоряжения администрации произведена установка пластиковых окон в МДОУ «Детский сад № 11» - 483 тыс. руб., ремонт кровли и системы отопления «МОУ СОШ № 84 – 6 907 тыс. руб. и ремонт кровли МОУ ДОД СДЮШОР № 14 – 704 тыс. руб.
В ходе проверки целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных в рамках реализации ДМЦП МУ «ГорДЕЗ ЖКХ» на капитальный ремонт кровли здания МОУ ДОД СДЮСШОР-14, установлено, что бюджетные средства использованы по целевому назначению.
- ДМЦП «Развитие образования городского округа город Воронеж на 2010-2014 годы» - 15 795 тыс. руб. (79%), в том числе:
- строительство пристройки к физкультурно-оздоровительному корпусу на площади Детей,1 – 12 795 тыс. руб. (91,4%). Заказчик – департамент градостроительства и архитектуры. Финансовое обеспечение объекта в бюджете городского округа не соответствовало плановым назначениям, предусмотренным ДМЦП (как в 2010, так и в 2011 году), что свидетельствует о низкой проработке программных мероприятий. В нарушение ст. 34 БК РФ в рамках планирования бюджетных ассигнований на финансирование объекта необоснованно произведено отвлечение лимитов бюджетных обязательств в сумме 6 000 тыс. руб. почти на шесть месяцев.
Следует отметить, что в рамках исполнения строительных работ (реконструкции) по объекту ДГиА выступил заказчиком на проведение «капитального ремонта» пола, покрытого спортивным паркетом, в физкультурно-оздоровительном корпусе. В соответствии с приказом Минфина РФ от 28.10.2010 № 190н капитальный ремонт следует финансировать по КОСГУ 225 «Работы, услуги по содержанию имущества», однако работы финансировались по статье 310 «Увеличение стоимости основных средств», что является нарушением ст. 289 БК РФ (нецелевое использование бюджетных средств). Кроме того, работы проводились в августе 2011 года, при этом муниципальный контракт заключен 27.12.2011 на фактически выполненные работы (укладка паркета, благоустроительные работы). Общая сумма неэффективного и нецелевого использования бюджетных средств составила 1 089,3 тыс. руб.
Выполненными капитальными работами не достигнут результат – не устранена пониженная влажность воздуха в помещении, и в настоящий момент дорогостоящий паркет используется в тех же условиях (при пониженной влажности), что, несомненно, отразится на его качестве и дальнейшей эксплуатации.
- школа на 500 учащихся в поселке Репное (закладка первого камня в основание) – 3 000 тыс. руб. (100%). Финансирование объекта предусматривалось в объеме 0,9% общей стоимости заключенного контракта. Долгосрочный муниципальный контракт на строительство объекта заключен в 2008 году с ЗАО «ВМУ-2». В связи с уменьшением средств бюджета городского округа и невозможностью окончания выполнения работ в срок, предусмотренный контрактом, на основании распоряжения администрации округа от 22.04.2011 № 232-р установлен новый предельный срок выполнения работ и срок действия контракта по строительству объекта - до 31.12.2013 года. Решением ВГД от 28.12.2011 № 682-III бюджетные ассигнования на строительство объекта не предусмотрены. Ввиду отсутствия финансирования из городского бюджета и софинансирования из вышестоящих бюджетов, выполнение работ по долгосрочному контракту поставлено под угрозу.
Кредиторская задолженность по разделу «Образование» по сравнению с началом года снизилась на 23 876 тыс. руб. и по состоянию на 01.01.2012 составила 5 433 тыс. руб.
Кассовые расходы по разделу «Культура» составили 226 961 тыс. руб., или 98,7% уточненных плановых назначений, из них: средства федерального бюджета (межбюджетные трансферты) на комплектование книжных фондов библиотек муниципальных образований – 2 365,7 тыс. руб. По сравнению с отчетным периодом прошлого года расходы увеличились на 36 073 тыс. руб., или на 18,9%.
В отчетном году на проведение общегородских культурно – массовых мероприятий направлено 24 438 тыс. руб., или 99,4% уточненных плановых назначений. На реализацию целевых программ направлено 57 508 тыс. руб., в том числе:
- ДМЦП «Сохранение и развитие культуры и искусства городского округа город Воронеж на 2011-2014 годы» - 44 208 тыс. руб., из них на капитальный ремонт - 30 954 тыс. руб. (КДЦ «Левобережье», ДК «Придонской», «Восток», «Боровое», «Малышево», филиалы ЦБС), подготовку технической документации – 787 тыс. руб., приобретение оборудования, пополнение музейного фонда – 6 374,8 тыс. руб., приобретение книжных изданий, подписку на периодические издания – 4 486 тыс. руб., проведение конкурсов, фестивалей, памятных дат – 1 558,5 тыс. руб., творческие поездки – 47,7 тыс. руб.
- ВЦП «Сохранение историко-культурного наследия городского округа город Воронеж на период 2011-2013 годы» - 13 300 тыс. руб., из них на капитальный ремонт Чижовского плацдарма, подготовку технической документации, эксклюзивные атрибуты для завершения капитального ремонта - 13 003 тыс. руб., установку 12 мемориальных и 13 информационных досок – 297 тыс. руб.
Следует отметить, что бюджетные ассигнования, предусмотренные на реализацию программ, соответствуют программным мероприятиям и исполнены в полном объеме.
В рамках реализации плана мероприятий празднования 425-летия со дня основания города Воронежа расходы составили 39 669 тыс. руб. или 99,9% плановых назначений, в том числе:
- капитальный ремонт зданий домов культуры (в том числе разработка проектно-сметной документации): МУК КДЦ «Левобережье», МУК ДК «Малышево», МУК ДК «Придонской», МУК Городской Дворец культуры - 25 169 тыс. руб. Следует отметить, что при проверке КСП целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных в 2011 году на капитальный ремонт МУК КДЦ «Левобережье» существенных нарушений не установлено.
- приобретение оборудования для домов культуры – 4 500 тыс. руб.;
- проведение торжественных и праздничных мероприятий – 10 000 тыс. руб.
В рамках основных мероприятий по подготовке к празднованию 425-летия основания города Воронежа в 2011 году проведена реконструкция объекта культурного наследия регионального значения «Каменный мост» на сумму 23 417,8 тыс. руб., или 72,1% плана, в том числе: средства бюджетного кредита Минфина 2 500 тыс. руб., средства областного бюджета – 10 398,2 тыс. руб., средства бюджета городского округа – 10 519,6 тыс. руб.
Кредиторская задолженность по разделу «Культура» по сравнению с началом года снизилась на 1 266 тыс. руб. и по состоянию на 01.01.2012 составила 199 тыс. руб. со знаком «минус».
Кассовые расходы по разделу «Здравоохранение» составили 1 841 106,7 тыс. руб. (97,7% уточненного плана), что выше кассовых расходов 2010 года на 140 428,7 тыс. руб., или на 9%.
Первоначально бюджетные ассигнования по разделу утверждены в сумме 1 654 242 тыс. руб. Плановые назначения отчета об исполнении бюджета составили 1 885 205 тыс. руб., т.е. увеличены на 230 963 тыс. руб., из них решениями ВГД на 100 249 тыс. руб. и уведомлениями из бюджетов вышестоящих уровней - 130 714 тыс. руб. (субсидия из областного бюджета на денежные выплаты медперсоналу ФАП, врачам, фельдшерам и медсестрам скорой медицинской помощи – 2 506 тыс. руб., межбюджетные трансферты, передаваемые на реализацию программ модернизации здравоохранения (укрепление материально-технической базы) – 123 209 тыс. руб., субвенция на выполнение передаваемых полномочий на организацию оказания отдельных видов специализированной медпомощи – 49 тыс. руб.).
По подразделам кассовые расходы составили:
- стационарная медицинская помощь – 771 325,7 тыс. руб. (96,1%), или на 196 680,5 тыс. руб. больше чем в предыдущем году. На исполнение целевых программ муниципальных образований направлено 251 990 тыс. руб., реализацию программ модернизации здравоохранения субъектов РФ в части укрепления материально-технической базы медицинских учреждений – 77 552 тыс. руб.;
- амбулаторная помощь – 783 557,5 тыс. руб. (99%), или больше чем в 2010 году на 78 632,8 тыс. руб. На исполнение целевых программ муниципальных образований направлено 125 533 тыс. руб. (97,4%), реализацию программ модернизации здравоохранения субъектов РФ в части укрепления материально-технической базы медицинских учреждений – 18 966 тыс. руб.;
- медпомощь в дневных стационарах всех видов – 29 559,6 тыс. руб., больше чем в 2010 году на 12 129,6 тыс. руб.;
- скорая медицинская помощь – 244 773,7 тыс. руб., что выше 2010 года на 28 477,8 тыс. руб., из них исполнение целевых программ муниципальных образований – 5 895 тыс. руб., денежные выплаты медперсоналу ФАП, врачам, фельдшерам и медсестрам скорой медицинской помощи (субсидия из областного бюджета) – 40 007,8 тыс. руб.;
- другие вопросы в области здравоохранения – 11 890,2 тыс. руб. (82,1%), в том числе:
- содержание МУ «Медицинский информационно-аналитический центр» – 6 887 тыс. руб. (99%);
- проектирование поликлиники по ул. 20-летия Октября, 82 (непрограммная часть) – 2 561,3 тыс. руб. (51,2%). Постановлением администрации от 11.11.2011 объект добавлен в перечень программных мероприятий ДМЦП «Развитие муниципального здравоохранения городского округа город Воронеж на 2010-2014 годы», т.е. решение ВГД в части финансирования проектных работ в непрограммной части раздела «Здравоохранение» не соответствует программным мероприятиям ДМЦП.
При проектировании объекта, в нарушение условий контракта сроки исполнения не соблюдены, штрафные санкции, предусмотренные п. 8.5 контракта, не предъявлялись. Департаментом градостроительства и архитектуры приняты невыполненные работы по проведению государственной экспертизы. Спустя два месяца после окончания финансового года положительное заключение ГАУ ВО «Центр госэкспертизы по Воронежской области» по результатам проведения государственной экспертизы отсутствовало (февраль 2012 года). Работы по контракту профинансированы на сумму 2 560 тыс. руб., кредиторская задолженность по контракту на 01.01.2012 составила 640 тыс. руб.;
-ДМЦП «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в городском округе город Воронеж (2011-2015 годы)», в соответствии с распоряжением администрации (от 16.08.2011 № 574-р) - 2 441,9 тыс. руб. (96,6%), в том числе: МУЗ ГП № 1 (ремонт кровли) – 1 054 тыс. руб., МУЗ ДП № 2 (ремонт кровли, системы отопления и полов) – 1 388 тыс. руб.
Кассовые расходы на финансирование целевых программ составили 383 418 тыс. руб. (98,6%), в том числе:
- ДМЦП «Развитие муниципального здравоохранения городского округа город Воронеж на 2010-2014 годы» – 357 688 тыс. руб., или 98,5% уточненного плана и 97,2% ресурсного обеспечения программы. Планирование и финансирование программных мероприятий в 2011 году предусмотрено за счет средств городского бюджета. Необходимо отметить, что плановые назначения, предусмотренные решением ВГД о бюджете (от 22.12.2010 № 314-III), ниже ресурсного обеспечения программы, утвержденного постановлением администрации городского округа (от 14.12.2009 № 256), на 5 000 тыс. руб. В тоже время, уточнение объема финансирования программы в установленном порядке не произведено. При этом, предусмотренная постановлением администрации подготовка проектно-сметной документации поликлиники по ул. 20-летия Октября,82 в городской адресной инвестиционной программе на 2011 год утверждена в непрограммной части (5 000 тыс. руб.). Однако департамент здравоохранения, как заказчик-координатор программы, в отчете об исполнении программы средства, направленные на проектные работы, включает в исполнение вышеназванной программы. Таким образом, сумма средств, отраженная департаментом в отчете об исполнении программ, недостоверна.
В рамках исполнения программы средства направлены на: проведение капитального ремонта – 244 797,3 тыс. руб. (99,8% плана), проведение текущего ремонта – 14 017,8 тыс. руб. (90,3%), оснащение медицинским оборудованием – 96 641,9 тыс. руб. (96,9%), подготовка врачей общей практики – 2 230,8 тыс. руб. (91,5%).
- ВЦП «О мерах по снижению смертности и инвалидности пострадавших при ДТП на 2010-2012 годы» - 6 445 тыс. руб. (100% плана и ресурсного обеспечения программы), в том числе: проведение реконструкции, капитального ремонта и оснащение медицинским оборудованием головного травматологического центра (ГКБСМП №10) – 5 000 тыс. руб., обеспечение медикаментами, реактивными и расходным материалами – 1 250 тыс. руб., подготовка и повышение квалификации медицинских работников - 195 тыс. руб.
- ДМЦП «Предупреждение заболеваний социального характера на 2010-2012 годы» за счет бюджета городского округа - 8 774,7 тыс. руб. (99,2% плана и ресурсного обеспечения программы).
Кроме того, на исполнение мероприятий программы привлекались средства федерального бюджета – 107 234,9 тыс. руб. (102% ресурсного обеспечения программы), областного бюджета – 51 579 тыс. руб. (165,3%), внебюджетных источников – 1 686,3 тыс. руб.
За счет всех источников финансирования средства в сумме 169 274,6 тыс. руб. направлены на исполнение подпрограмм: «Профилактика туберкулеза» - 1 471,1 тыс. руб., «Вакцинопрофилактика» - 40 880,7 тыс. руб., «Сахарный диабет» - 122 428,7 тыс. руб., «Профилактика и лечение артериальной гипертонии» - 4 494,1.
- ВЦП «Формирование здорового образа жизни у населения Воронежской области в 2010-2012 годы» за счет бюджета городского округа – 10 509,9 тыс. руб. (99,9% плана), в том числе: ремонт кабинетов для организации центров здоровья – 3 314 тыс. руб., их оборудование – 6 167,3 тыс. руб., разработка методических рекомендаций – 453,4 тыс. руб., повышение квалификации, проведение мероприятий – 575,2 тыс. руб.
Кассовые расходы на проведение капитального ремонта в учреждениях здравоохранения превысили расходы 2010 года в 2,5 раза и составили 401 250,3 тыс. руб. (93,6% плана), в том числе:
- межбюджетные трансферты на реализацию региональных программ модернизации здравоохранения - 96 517,7 тыс. руб. (78,3%), из них больницы – 29 010,3 тыс. руб. (ГКБ №2 – 2 700 тыс. руб., ГКБ №3 – 7 520 тыс. руб., ГКБ №11 – 9 366 тыс. руб., ГБ №16 – 5 724,3 тыс. руб., РД №3 – 3 700 тыс. руб.), поликлиники – 17 099,9 тыс. руб. (ГП №3 – 1 600 тыс. руб., ГКП №4 – 12 499,9 тыс. руб., ГП №7 – 3 000 тыс. руб.), больницы скорой медицинской помощи – 50 407,5 тыс. руб. (ГКБСМП №1 – 20 103,6 тыс. руб., ГКБСМП №10 – 30 303,9 тыс. руб.);
- бюджет городского округа – 304 732,6 тыс. руб. (99,8%), в том числе исполнение непрограммных мероприятий – 54 121,3 тыс. руб., реализация муниципальных целевых программ – 250 611,3 тыс. руб., из них мероприятия по подготовке к празднованию 425-летия со дня основания города Воронежа – 101 219 тыс. руб. (ГКБСМП №1 – 20 627,8 тыс. руб., ГКБСМП №10 – 80 591,2 тыс. руб.), которые исполнялись на основании распоряжений администрации городского округа от 07.12.2010 № 1174-р и 27.12.2010 № 1275-р
Капитальный ремонт учреждений здравоохранения за счет средств бюджета с учетом софинансирования модернизации произведен на основании пообъектного распределения (распоряжение администрации от 30.12.2011 № 1203-р) на сумму 299 019,3 тыс. руб. (100% плана). Кроме того, капитальный ремонт проводился за счет межбюджетных трансфертов на реализацию региональных программ модернизации здравоохранения на сумму 96 517,7 тыс. руб. и приносящей доход деятельности на сумму 5 713,2 тыс. руб.
В ходе проверки целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных в 2011 году на капитальный ремонт МУЗ «ГК БСМП № 10» в рамках реализации программы подготовки к празднованию 425-летия со дня основания г. Воронежа, установлено, что бюджетные средства использованы эффективно и направлены Учреждением по целевому назначению.
По текущему ремонту и техническому обслуживанию имущества кассовые расходы превысили показатель 2010 года на 17,6% и составили 37 310,1 тыс. руб. (94,6%), из них 14 017,8 тыс. руб. в рамках реализации муниципальных программ.
Кассовые расходы на приобретение оборудования за счет средств бюджета в 2011 году снизились к уровню предыдущего года на 2,8% и составили 128 614,4 тыс. руб., из них в рамках реализации муниципальных программ – 109 261 тыс. руб. За счет средств бюджетного кредита приобретено оборудование для отделений (центров) специализированной помощи городских больниц скорой медицинской помощи на сумму 3 000 тыс. руб. (ГКБСМП №1 и ГКБСМП №10 по 1 500 тыс. руб.).
Кредиторская задолженность возросла к уровню на начало года на 26 848 тыс. руб. (в 24 раза) и по состоянию на 01.01.2012 составила 28 022 тыс. руб. (задолженность является текущей). Рост кредиторской задолженности связан с неоплаченными актами выполненных работ по капитальному ремонту в рамках региональной программы «Модернизация здравоохранения Воронежской области на 2011-2012 годы» (средства областного бюджета в сумме 26 705 тыс. руб.).
По разделу «Физическая культура и спорт» кассовые расходы за 2011 год составили 280 741 тыс. руб., или 90,1% уточненных плановых назначений.По сравнению с 2010 годом расходы увеличились в 3 раза, или на 190 635 тыс. руб. Расходы бюджета городского округа были направлены на проведение физкультурно-оздоровительной работы, организацию спортивных мероприятий и содержание учреждений спортивного профиля, в том числе:
- физическая культура - 30 929 тыс. руб. (93,2%), из них:
- содержание МУ «Городской физкультурно-спортивный центр» - 14 241 тыс. руб., или 98,9%;
- предоставление субсидии на иные цели (погашение кредиторской задолженности МБУ СОК «Олимпик») – 1 253 тыс. руб.;
- проведение мероприятий по ликвидации муниципального учреждения «Хоккейный клуб «Воронеж» - 3 345 тыс. руб., или 100%;
- проведение физкультурно-оздоровительной работы и спортивных мероприятий - 12 090 тыс. руб., или 85,8%;
- другие вопросы в области физической культуры и спорта – 249 812 тыс. руб. (89,8%), из них:
- ОЦП «Развитие физической культуры и спорта в Воронежской области на 2007-2015 годы» на строительство за счет средств областного бюджета - 26 425 тыс. руб., или 99% (школьный стадион на территории МОУ лицей № 4 – 5 582 тыс. руб., школьный стадион на территории МОУ СОШ № 56 – 3 482 тыс. руб., спортивный комплекс на территории СОШ № 55 в п. Придонской по ул. Киселева,– 14 526 тыс. руб. пристройки к физкультурно-оздоровительному корпусу на площади Детей, 1 – 2 835 тыс. руб.).
- ДМЦП «Развитие физической культуры и спорта в городском округе город Воронеж на 2010-2015 годы» - 220 273 тыс. руб., в том числе:
- предоставление субсидий некоммерческим партнерствам «Хоккейный клуб «Буран», «Футбольный клуб «Факел», «Мужской волейбольный клуб «Воронеж», автономной некоммерческой организации «Баскетбольный клуб «Воронеж-Скиф» – 84 282 тыс. руб., или 100 %;
При проверке НП «Хоккейный клуб «Буран», НП «МВК «Воронеж» установлено, что в нарушение статей 31, 31.1, 31.2 Федерального закона № 7-ФЗ в городском округе отсутствует муниципальный реестр социально-ориентированных некоммерческих организаций – получателей поддержки из бюджета. Таким образом, администрация оказывала финансовую поддержку некоммерческим партнерствам без признания их социально-значимыми. Кроме того, в городском округе отсутствуют утвержденные нормы предоставления и расходования субсидий из бюджета городского округа на покрытие части расходов (затрат) спортивных клубов и других игровых команд.
- капитальное строительство в рамках реализации плана мероприятий празднования 425-летия со дня основания города Воронежа – 135 991 тыс. руб., или 87,8% (из них за счет средств бюджетного кредита Министерства финансов РФ – 110 559 тыс. руб.), которые распределены следующим образом:
- школьный стадион на территории МОУ лицей № 4 – 25 757 тыс. руб. (из них за счет средств бюджетного кредита – 21 710 тыс. руб.).
В соответствии с заданием на выполнение работ по строительству объекта начальная (максимальная) цена контракта составила 42 342,57 тыс. руб. По предписанию УФАС по Воронежской области от 24.03.2011 в документацию об аукционе 01.04.2011 внесены дополнительные изменения в части требований к участникам и начальной цене контракта, которая в пересчете на действующие коэффициенты и при отмене зимнего удорожания составила 39 643,41 тыс. руб. Департаментом градостроительства и архитектуры заключен муниципальный контракт с ООО «КМ-Строй». Работы приняты на сумму 31 796,7 тыс. руб., профинансированы – 31 245,9 тыс. руб. (с учетом софинансирования в рамках ОЦП), кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2012 составила 550,8 тыс. руб. Уменьшение объемов работ произошло в связи с ошибкой в проектно-сметной документации, выявленной после размещения документации об аукционе (посадка школьного стадиона с раздевалкой произведена ошибочно на существующие инженерные сети и т.д.). Соглашение о расторжении контракта с подрядчиком не заключено (направлено заказным письмом от 30.12.2010).
- школьный стадион на территории МОУ СОШ № 56 – 17 653 тыс. руб. (из них за счет средств бюджетного кредита – 15 834 тыс. руб.);
- спортивный комплекс на территории СОШ № 55 в п. Придонской по ул. Киселева, 2 – 71 560 тыс. руб. (из них за счет средств бюджетного кредита – 57 367 тыс. руб.);
- проектные работы по реконструкции стадиона «Чайка» - 12 534 тыс. руб. (за счет средств бюджетного кредита).
Проектирование стадиона проводилось в рамках ДМЦП (заказчик – департамент градостроительства и архитектуры). Вместе с тем, указанной программой ассигнования на реконструкцию стадиона предусмотрены в сумме 60 000 тыс. руб. при реализации мероприятия с 2012 года. В нарушение ст. 179 БК РФ изменения в программу не внесены. КСП отмечает, что в нарушение условий контракта сроки исполнения не соблюдены, штрафные санкции, предусмотренные п. 8.5 контракта, не предъявлялись. Кроме того, ДГиА приняты невыполненные работы по проведению государственной экспертизы (в феврале 2012 года заключение ГАУ ВО «Центр госэкспертизы по Воронежской области» отсутствовало). Работы по контракту профинансированы на сумму 12 490 тыс. руб., кредиторская задолженность на 01.01.2012 составила 1 500 тыс. руб., т.е. госэкспертиза не оплачена.
В соответствии с проектом сметная стоимость строительства в ценах 3 квартала 2011 года составила 1 125 920,15 тыс. руб. В бюджете городского округа на 2012 год реконструкция стадиона не предусмотрена.
- строительство стадиона в микрорайоне Масловка, пострадавшем вследствие лесных и ландшафтных пожаров 2010 года направлено – 8 487 тыс. руб. за счет средств АУ ВО «Воронежский областной фонд социальной поддержки населения» (далее по тексту АУ ВО «ВОФСПН»). Заказчик строительства - МУ «РайДЕЗ ЖКХ Левобережного района» (распоряжение администрации от 07.07.2011 № 458-р). ДМЦП «Развитие физической культуры и спорта в городском округе город Воронеж на 2010-2015 годы» строительство стадиона в микрорайоне Масловка не предусмотрено. В нарушение ст. 179 БК РФ изменения в программу не внесены.
- непрограммная часть в рамках городской адресной инвестиционной программы:
- проектные работы по строительству физкультурно-оздоровительного комплекса СДЮСШОР № 14 – 3 114 тыс. руб., или 62,3% уточненных плановых назначений (за счет средств бюджетного кредита Министерства финансов РФ).
При неисполненных работах ДГиА принят и подписан акт выполненных работ о государственной экспертизе проектно-сметной документации на сумму 300 тыс. руб., при этом положительное заключение ГАУ ВО «Центр госэкспертизы по Воронежской области» получено спустя месяц после подписания акта выполненных работ (30.01.2012). Решением ВГД (от 01.02.2012) предусмотрено финансирование проведения экспертизы в сумме 300 тыс. руб. Заявленная сметная стоимость строительства по состоянию на 3 квартал 2011 года составляет 106 933,5 тыс. руб. (общая площадь объекта 2 400 кв. м.). Бюджетом городского округа ассигнования на строительство объекта в 2012 году не предусмотрены.
Следует отметить, что в отчетном периоде увеличилось исполнение основных отраслевых показателей деятельности по разделу - численность лиц, систематически занимающихся физической культурой и спортом – 223 тыс. чел. (121% к 2010 году); численность лиц, занимающихся в специализированных спортивных учреждениях – 276,5 тыс. чел. (106% к 2010 году); уровень обеспеченности спортивными залами – 54,3% (выше на шесть процентных пункта показателя 2010 года). Данный факт свидетельствует о своевременной социально-направленной политике администрации и развитии спорта в нашем городе.
Кредиторская задолженность по данному подразделу по состоянию на 01.01.2012 составила 3 576 тыс. руб., в т.ч. за счет средств бюджетного кредита Министерства финансов РФ – 3 034 тыс. руб.
Расходы по разделу «Социальная политика» составили 421 492 тыс. руб., или 86,3% плановых назначений 2010 года, которые были распределены следующим образом:
- доплаты к пенсиям муниципальных служащих и единовременное вознаграждение при выходе на пенсию – 21 572 тыс. руб., (98,3%);
- социальное обеспечение населения – 360 110 тыс. руб. (85,4%), в том числе:
- предоставление субсидий малообеспеченным гражданам на оплату жилищно-коммунальных услуг – 334 225 тыс. руб. (100%), которые направлены на возмещение разницы, связанной со снижением максимально допустимой доли собственных расходов граждан на оплату жилья и коммунальных услуг в совокупном семейном доходе до 18%, а для одиноко проживающих пенсионеров, многодетных семей, одиноких матерей и других незащищенных категорий граждан - до 15%;
- выплата денежной компенсации Почетным гражданам города Воронежа – 2 429 тыс. руб. (75,3%);
- выплата материальной помощи населению за счет средств добровольных пожертвований, поступивших на счет МУ «Управление по делам гражданской обороны и чрезвычайным ситуациям» - 1 054 тыс. руб.;
- оказание материальной помощи гражданам в связи с утратой хозяйственных построек в результате лесных и ландшафтных пожаров 2010 года за счет средств областного бюджета – 836 тыс. руб. (100%);
- обеспечение жильем молодых семей – 21 566 тыс. руб. (49,8%), в том числе: за счет средств федерального бюджета – 8 398 тыс. руб., областного бюджета – 8 777 тыс. руб., в рамках ДМЦП «Молодой семье – доступное жилье (2011 – 2015)» - 4 391 тыс. руб.;
- охрана семьи и детства – 39 810 тыс. руб. (88,5%), в том числе: выплата единовременного пособия при всех формах устройства детей, лишенных родительского попечения, в семью за счет средств областного бюджета – 1 796 тыс. руб. (65,1%); обеспечение жилыми помещениями детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, а также детей, находящихся под опекой (попечительством), не имеющих закрепленного жилого помещения, за счет средств областного бюджета – 3 057 тыс. руб. (73%); выплата компенсации части родительской платы за содержание ребенка в муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования, за счет субвенции из областного бюджета – 34 957 тыс. руб. (91,9%).
Расходы по разделу «Обслуживание муниципального долга» составили 123 528 тыс. руб., или 91,3% плановых назначений, в том числе:
- оплата процентов за пользование кредитами, полученными в кредитных организациях – 7 156 тыс. руб.;
- оплата процентов за пользование бюджетными кредитами Министерства финансов РФ и Министерства транспорта РФ, полученными в рамках реализации плана мероприятий празднования 425-летия со дня основания города Воронежа – 20 122 тыс. руб.;
- оплата процентов по исполнению обязательств МКП «Воронежтеплосеть» перед Сбербанком России в обеспечение государственной гарантии, предоставленной в 2010 году из бюджета Воронежской области – 96 250 тыс. руб. (распоряжение администрации городского округа от 30.06.2010 № 472-р).
Исполнение муниципальных и ведомственных целевых программ
В 2011 году за счет средств бюджета городского округа финансировалось 27 программ, в том числе 19 долгосрочных целевых, 6 ведомственных целевых, 2 муниципальные адресные программы. По сравнению с 2010 годом количество реализуемых в 2011 году программ увеличилось на 3.
В первоначальной редакции бюджета на 2011 год (решение ВГД от 22.12.2010 № 314-III) предусмотрена реализация 20 муниципальных целевых программ с объемом финансирования в размере 1 091 089 тыс. руб., или 8% объема расходов, утвержденных в бюджете. Бюджетом предусматривалось финансирование 46% ресурсной потребности (или на 1 299 638 тыс. руб. меньше).
Кроме того, данной редакцией не планировалось финансирование двух утвержденных и действующих на момент принятия бюджета программ: ДМЦП «Развитие физической культуры и спорта в городском округе город Воронеж на 2010-2015 годы» (потребность на 2011 год – 95 687 тыс. руб.), ДМЦП «Развитие городского пассажирского транспорта городского округа город Воронеж на период 2010-2014 годов» (потребность на 2011 год – 443 524 тыс. руб.).
Ряд программ принят с нарушением сроков, установленных ст. 179 Бюджетного кодекса РФ: ДМЦП «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в городском округе город Воронеж (2011-2015 годы)», ДМЦП «Молодой семье – доступное жилье (2011 – 2015 годы)», ВЦП «Сохранение историко-культурного наследия городского округа город Воронеж на 2011 – 2013 годы», ДМЦП «Развитие инновационной деятельности в городском округе город Воронеж в 2011 – 2013 годах», МАП «Капитальный ремонт и реставрация фасадов, ремонт элементов кровли и примыканий многоквартирных домов в исторической части городского округа город Воронеж в 2011 году», МАП «Капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов городского округа город Воронеж на 2011 год». Это нарушение имело место и в предыдущие отчетные периоды.
В уточненной редакции бюджета (решение ВГД от 22.12.2011 № 666-III) расходы на реализацию муниципальных целевых программ утверждены в объеме 4 556 769 тыс. рублей, что составляет 28% общего объема расходов, утвержденных в бюджете городского округа.
По данным уточненной сводной бюджетной росписи (с учетом изменений) объем плановых ассигнований на реализацию целевых программ составил 4 631 409 тыс. рублей, что больше объема, утвержденного решением о бюджете, на 74 640 тыс. рублей. Вышеуказанные изменения произведены в рамках законодательства, установленных п. 3 ст. 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Финансирование муниципальных целевых программ в 2011 году составило 4 054 985 тыс. рублей, или 88 % объема уточненных назначений и 26 % общего объема произведенных расходов бюджета городского округа (без учета субвенций).
Наибольшие объемы финансирования из бюджета городского округа в 2011 году произведены по семи целевым программам на сумму 3 693 224 тыс. руб., или 91% общего объема финансирования целевых программ (ДМЦП «Повышение безопасности дорожного движения на территории городского округа город Воронеж на период 2010-2012 годов» – 1 815 642 тыс. руб.; ДМЦП «Развитие образования городского округа город Воронеж на 2010-2014годы» - 417 371 тыс. руб.; ДМЦП «Развитие муниципального здравоохранения городского округа город Воронеж на 2010 – 2014 годы» - 357 688 тыс. руб.; МАП Капитальный ремонт и реставрация фасадов, ремонт элементов кровли и примыканий многоквартирных домов в исторической части городского округа город Воронеж в 2011 году» - 332 070 тыс. руб.; ДМЦП «Развитие дошкольного образования городского округа город Воронеж на 2010 – 2014 годы» - 292 626 тыс. руб.; ДМЦП «Чистая вода городского округа город Воронеж на 2011 – 2017 годы» - 257 554 тыс. руб.; ДМЦП «Развитие физической культуры и спорта в городском округе город Воронеж на 2010 – 2015 годы» - 220 273 тыс. руб.).
Согласно представленной экономическим управлением отчетности по итогам 2011 года из 194 целевых индикаторов и показателей плановые значения достигнуты по 157 позициям. Не выполнены показатели по 37 индикаторам, что составляет 19% общего количества и свидетельствует о недостаточном качестве планирования.
При корректировке программ в связи с изменением объема финансирования не всегда вносятся изменения в целевые значения индикаторов. Так, по ДМЦП «Реконструкция и развитие озелененных территорий общего пользования городского округа город Воронеж на 2010-2014 годы», увеличив финансирование программных мероприятий более чем в два раза, значение показателей целевых индикаторов снизилось. Например, такой индикатор как «количество озелененных территорий общего пользования, на которых проведены мероприятия по реконструкции и благоустройству»: первоначально запланировано 38 объектов, после увеличения финансирования количество объектов сокращено до 24.
Взаимосвязь утвержденных целевых индикаторов с утвержденными мероприятиями по ряду программ весьма условна. Так, например ВЦП «Формирование здорового образа жизни у населения городского округа город Воронеж на 2010-2012 годы». Паспортом программы предусмотрены мероприятия по проведению ремонтов в кабинетах центров здоровья, приобретение для них оборудования, повышение квалификации врачей и средних медицинских работников, в результате планируется достижение таких показателей как: увеличение числа некурящих, снижение удельного веса лиц, злоупотребляющих алкоголем. Таким образом, оценить влияние программных мероприятий на достижение запланированных показателей зачастую невозможно.
Необходимо отметить, что в действующие муниципальные программы по факту исполнения бюджета городского округа в конце 2011 – начале 2012 годов внесены соответствующие изменения.
При принятии решения об увеличении финансирования не всегда учитываются приоритеты с учетом значимости мероприятий для жизни города. Так, увеличено финансирование ДМЦП «Реконструкция и развитие озелененных территорий общего пользования городского округа город Воронеж на 2010-2014 годы» с 93 800 тыс. руб. до 144 887 тыс. руб., при этом по такой программе как ВЦП «Капитальный ремонт муниципальных общежитий, расположенных на территории городского округа город Воронеж, находящихся в оперативном управлении муниципального казенного предприятия «Воронежский жилищно-коммунальный комбинат» (МКП «ВЖКК»), на 2010-2012 годы» сократилось с 95 710 тыс. руб. до 4 480 тыс. руб.
Контрольно-счетная палата считает, и об этом неоднократно отмечалось в материалах, что в действующую нормативную базу по реализации ведомственных и долгосрочных программ следует внести изменения, позволяющие в систематическом режиме (ежеквартально) проводить анализ исполнения программных мероприятий, выявлять причины отклонения, а также осуществлять детальную оценку возможностей достижения запланированных результатов (целевых индикаторов). Данные рекомендации остались без внимания.
Муниципальный заказ
Прогнозом объемов закупаемой продукции на 2011 год планировалось произвести закупки для муниципальных нужд на сумму 6 091 098,6 тыс. руб. Фактический объем закупок составил 7 834 118,6 тыс. руб. Увеличение объема закупок на 1 743 020 тыс. руб. в большей части обусловлено размещением заказов в рамках мероприятий по подготовке к празднованию 425-летия со дня основания города Воронежа. В целях вышеуказанных мероприятий проведена 231 процедура на сумму 3 826 940 тыс. руб. Стоимость этих закупок составила 49% от общей стоимости всех проведенных в 2011 году процедур.
Всего в 2011 году проведено 5 675 процедур размещения заказа путем торгов и запросов котировок на общую сумму 7 834 118,7 тыс. руб. Из них в форме открытых конкурсов - 659 лотов, открытых аукционов - 578 лотов, 1 607 открытых аукционов в электронной форме на сумму 7 318 834 тыс. руб. и 2 831 запрос котировок на сумму 515 284,7 тыс. руб. Экономия составила 558 372,3 тыс. руб., или 7%.
Общая сумма муниципальных контрактов (договоров), заключенных в рамках мероприятий по подготовке к празднованию 425-летия со дня образования города Воронежа, составила 3 416 859,2 тыс. руб., из них по результатам торгов и запросов котировок – 3 124 345,2 тыс. руб., самостоятельных закупок – 292 514 тыс. руб. Достигнута экономия в размере 11% от начальной цены, или 410 080,8 тыс. руб.
Общие сведения
Нормативная база при утверждении проекта бюджета на 2011 год
В течение года утвержден ряд необходимых документов, на которых акцентировалось внимание в заключениях КСП: порядок составления, утверждения и установления показателей планов финансово-хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий; внесены изменения в Программу государственных гарантий РФ бесплатной медицинской помощи по финансированию отдельных видов медицинской помощи, а именно профилактических осмотров по выявлению ранних и скрытых форм заболеваний, в том числе студентов после 18 лет и амбулаторно-поликлинической помощи в части профилактических мероприятий, не входящих в ТП ОМС; разработана и утверждена методика формирования начальной цены муниципальных контрактов и т.д.
Вместе с тем, в нарушение п. 3 ст. 17 Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных предприятиях» не разработан и не утвержден порядок распределения доходов казенного предприятия. В результате доходы предприятий используются по собственному усмотрению без участия собственника казенного предприятия.
Документы, представленные на экспертизу
Отчётность главных администраторов доходов и главных распорядителей бюджетных средств представлена в соответствии с п. 11.1 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утверждённой приказом Министерства финансов РФ от 28.12.2010 № 191н.
Кроме того, необходимо обратить внимание, что при проверке отчета департамента градостроительства и архитектуры, представленного в ДФБП, установлен факт недостоверной информации в форме 0503160 в таблице № 7 «Сведения о результатах внешних контрольных мероприятий» - в графе 4 «Результаты проверки» отражено, что по двум проверкам КСП, проведенным в 2011 году, нарушений не выявлено, что не соответствует действительности. В отчете департамента спорта и организации работы с молодежью, также в форме 0503160 не указаны сведения о результатах внешней проверки КСП.
Представленные главными распорядителями к отчетности пояснительные записки не содержат существенной информации о результатах деятельности субъекта бюджетной отчетности; не во всех представленных формах «Сведения об исполнении бюджета» (0503164), «Сведения об исполнении мероприятий в рамках целевых программ» (0503166) заполнены графы «Причины отклонения показателя исполнения от планового показателя». Большинство главных распорядителей не предоставляют сведения об исполнении текстовых статей решения о бюджете (таблица 3 формы 0503160).
Исполнение текстовой части решения о бюджете
Пункт 8 «Предоставление льгот по налогам и сборам, иным неналоговым платежам»
Решением ВГД от 22.12.2010 № 314-III установлен лимит предоставления льгот по налогам и сборам, а также иным неналоговым платежам для отдельных категорий физических лиц, предприятий и организаций в размере не более одного процента собственных доходов при отсутствии задолженности бюджета городского округа по кредитам перед бюджетами других уровней, соблюдении предельного размера дефицита и муниципального долга. Решениями ВГД за 2011 год предоставлено налоговых и неналоговых льгот на сумму 92 948,2 тыс. руб. (0,8% от налоговых и неналоговых доходов бюджета городского округа), в том числе по следующим источникам: отчисления части прибыли за пользование муниципальным имуществом – 12 397,7 тыс. руб.; арендная плата за нежилые помещения – 2 363,0 тыс. руб.; арендная плата за пользование муниципальным имуществом – 364,4 тыс. руб.; арендная плата за землю – 75 820,4 тыс. руб.; земельный налог – 2 002,7 тыс. руб.
По сравнению с 2010 годом сумма предоставленных льгот увеличилась в 3,9 раза, или на 68 919,6 тыс. руб.
Следует отметить, что решением ВГД от 08.07.2011 № 492-III «О порядке предоставления льгот по налоговым и неналоговым платежам» утверждено Положение о порядке предоставления льгот по налоговым и неналоговым платежам, зачисляемым в бюджет городского округа город Воронеж.
В нарушение п. 3.7 Положения о порядке предоставления льгот по налоговым и неналоговым платежам, зачисляемым в бюджет городского округа город Воронеж, период предоставления льгот в 10 решениях ВГД не указан.
В соответствии со статьями 12, 242 БК РФ образование и расходование бюджета формируется в расчете на финансовый год, который соответствует календарному году и длится с 01 января по 31 декабря, однако в течение 2011 года предоставлялись льготы по налоговым и неналоговым платежам за предыдущие периоды (2008 -2010 годы).
Кроме того, предоставление льгот в течение всего 2011 года было нецелесообразно, т.к. прогнозируемый дефицит бюджета составлял 3 427 328 тыс. руб., или 31,2% собственных доходов (КСП об этом отмечалось в заключениях на проекты решений ВГД). По итогам за 2011 год дефицит бюджета составил – 2 406 585 тыс. руб., или 21,7% собственных доходов.
Коллегия при главе городского округа приняла решение о приостановлении предоставления льгот по налоговым и неналоговым платежам в 2011 году (п. 6 протокола от 05.08.2011 № 8). Однако льготы предоставлялись до конца года.
При предоставлении отсутствует экономическое обоснование налоговых и неналоговых льгот, в решениях ВГД цель предоставления льгот не указывается, в результате чего осуществление контроля за их использованием практически сводится к минимуму.
В заключении на проект бюджета на 2012 год КСП предложила отменить пункт 7 постановляющей части (о лимите предоставления льгот). В условиях ограниченности доходных источников бюджета, прогнозируемом дефиците в предельно-допустимом объеме (10% налоговых и неналоговых доходов), и состояния муниципального долга нецелесообразно предоставление льгот по налогам и сборам, а также неналоговым платежам в 2012 году.
Пункт 23 «Предоставление администрации права для покрытия дефицита бюджета, а также для финансирования расходов бюджета на погашение муниципальных долговых обязательств заключать от имени городского округа город Воронеж кредитные договоры с банками»
В соответствии с Уставом городского округа решение о привлечении кредитных ресурсов утверждается представительным органом. Фактически решениями Думы утверждаются определенные условия кредитования коммерческими банками, ранее победившими на аукционах.
Даже в случае непринятия решения об утверждении условий кредитования по требованиям ФЗ № 94 муниципальный контракт должен быть заключен и исполнен на условиях, предусмотренных документацией об аукционе. Таким образом, существующий порядок предполагает одобрение Думой ранее юридически оформленных кредитных отношений. Для изменения процедуры заключения кредитных договоров необходимо внесение изменений в статью 29 Устава городского округа.
Пункт 24 «Разрешение муниципальным унитарным предприятиям заключать кредитные договоры, договоры залога и договоры-поручительства с банками по согласованию с Воронежской городской Думой»
Решениями ВГД на 01.01.2012 дано согласие на открытие муниципальным предприятиям кредитных линий и заключение кредитных договоров на сумму 1 320 000 тыс. руб., в том числе:
- МКП «Воронежтеплосеть» - 350 000 тыс. руб. (под залог муниципального имущества);
- МУП «МИВЦ» - 30 000 тыс. руб.;
- МУП «Воронежпассажиртранс» - 80 000 тыс. руб. (под залог муниципального имущества);
- МУП «Центральный рынок» - 450 000 тыс. руб. (финансирование проекта реконструкции здания);
- МУП «Водоканал Воронежа» - 40 000 тыс. руб.;
- МКП «Воронежтеплосеть» - 350 000 тыс. руб. (под залог муниципального имущества);
- МУП «МИВЦ» - 20 000 тыс. руб.
Кроме того, МКП «Воронежтеплосеть» решением ВГД от 16.06.2010 №138-III согласовано заключение кредитного договора с Центрально-Черноземным банком Сбербанка России на сумму 1 100 000 тыс. руб. (под гарантии Воронежской области и обеспечение гарантии Воронежской области городским округом город Воронеж), а также решением ВГД от 08.07.2011 № 488-III согласовано заключение кредитного договора с АКБ «МИБ» и предоставлена муниципальная гарантия в сумме 250 000 тыс. руб.
Следует отметить, что решением ВГД от 29.11.2011 № 653-III согласовано заключение дополнительного соглашения к кредитному договору между МКП «Воронежтеплосеть» и Центрально-Черноземным банком Сбербанка России (на сумму 1 100 000 тыс. руб.) со сроком пролонгации – один год шесть месяцев.
Как отмечалось выше, в случае неисполнения своих обязательств муниципальными казенными предприятиями муниципальное образование несет субсидиарную ответственность.
Долги муниципальных предприятий. Субсидиарная ответственность городского округа
По состоянию на 01.10.2012 кредиторская задолженность муниципальных унитарных предприятий составила 1 675 314,2 тыс. руб. (что на 7,7% ниже итогов прошлого года). Пунктом 2 статьи 7 Федерального Закона «О государственных и муниципальных предприятиях» установлено, что муниципальное образование не несет ответственность по обязательствам муниципального предприятия, за исключением случаев, если несостоятельность такого предприятия вызвана собственником его имущества. В таком случае на собственника предприятия может быть возложена субсидиарная ответственность.
Пунктом 3 статьи 7 вышеуказанного закона определено, что муниципальное образование несет субсидиарную ответственность по обязательствам своих казенных предприятий при недостаточности их имущества. Кредиторская задолженность муниципальных казенных предприятий на 01.10.2012 составила 702 655 тыс. руб., на 19% выше итогов прошлого года. При этом наибольший удельный вес в структуре кредиторской задолженности казенных предприятий занимает задолженность перед поставщиками и подрядчиками – 415 323,3 тыс. руб. (59,2%).
Общая кредиторская задолженность МУП и МКП на 01.01.2012 составила – 2 377 969,2 тыс. руб. (по сравнению с 2010 годом уменьшена на 26 648,1 тыс. руб.). Несмотря на уменьшение кредиторской задолженности муниципальных предприятий, ее уровень остается достаточно высоким, или 12,6% кассовых расходов бюджета в 2011 году.
Проектные работы
В рамках городской адресной инвестиционной программы в 2011 году выполнялись работы по проектированию ряда социально-значимых объектов (поликлиника по ул. 20 Лет Октября; 82, реконструкция стадиона «Чайка»; физкультурно-оздоровительный комплекс СДЮСШОР № 14; реконструкция Центрального парка культуры и отдыха; детский сад на 220 мест по ул. Минской и т.д.). Финансирование выполненных проектных работ по шести объектам осуществлено на сумму 29 140 тыс. руб. Сметная стоимость строительства объектов на 3-4 кварталы 2011 года составляет 2 558 540 тыс. руб., при этом на 2012 в бюджете городского округа запланированы ассигнования на частичное финансирование одного объекта в сумме 25 000 тыс. руб. (детский сад на 220 мест по ул. Минской), или 0,9% стоимости строительства.
Следует отметить, что выполнение проектных работ является одним из условий софинансирования и выделения средств из бюджетов вышестоящих уровней.
Сложившаяся ситуация в дальнейшем приведет к удорожанию строительства объектов и внесению изменений в проектно-сметную документацию. Кроме того, как правило, на электронные торги выносится проектно-сметная документация, прошедшая государственную экспертизу, а в последствии, подрядчиками и заказчиком вносятся изменения в документацию, заменяются одни виды работ на другие, согласовываются дополнительные.
Бюджетным посланием Президента РФ «О бюджетной политике в 2011-2013 годах» дан посыл, что новые расходные обязательства должны приниматься только на основе тщательной оценки их эффективности и при наличии ресурсов для их гарантированного исполнения в пределах принятых бюджетных ограничений.
Выводы и предложения
При исполнении бюджета 2011 года администрацией городского округа обеспечена мобилизация дополнительных налоговых и неналоговых доходов в бюджет и сокращена задолженность по ним на сумму 166,7 млн. руб. (по результатам заседаний комиссий по укреплению финансовой и налоговой дисциплин в районных управах города).
В муниципальную собственность приобретены: две общеобразовательные школы, санаторий – профилакторий «Гевея», детский оздоровительный лагерь «Кировец», недвижимое имущество, расположенное на территории парка «Дельфин», автотранспортные средства и коммунальная техника.
В рамках подготовки к празднованию 425-летия со дня основания Воронежа завершено строительство и реконструкция ряда важнейших для жизнеобеспечения города социальных и коммунальных объектов, проведен капитальный ремонт в учреждениях образования, здравоохранения, культуры, осуществлена реконструкция улиц, парков, скверов, введена в действие водоподъемная станция ВПС-4, завершена реконструкция набережной Массалитинова и многое другое.
Впервые за ряд лет проект бюджета на 2011 имел минимальные расхождения с прогнозом социально-экономического развития в части формирования налоговых и неналоговых доходов (1%). Прогноз социально-экономического развития разрабатывался при наличии утвержденного стратегического плана социально-экономического развития городского округа.
Вместе с тем, в течение года в городском округе не осуществлялся анализ социально-экономического прогнозирования за прошедший год, что снижает уровень ответственности и качество реализации поставленных целей и задач. Как неоднократно отмечалось Контрольно-счетной палатой, с отчетом об исполнении бюджета целесообразно рассматривать и отчет социально-экономического развития городского округа, однако, данная практика так и не введена в городском округе. Отчет о социально-экономическом развитии подготавливает экономическое управление, но на рассмотрение Воронежской городской Думы он не представляется.
Доходы бюджета.
По мнению Контрольно-счетной палаты, в условиях ограниченности доходных источников бюджета администрации необходимо повысить ответственность главных администраторов доходов за результаты работы, обеспечить дополнительные поступления от использования муниципального имущества за счет повышения качества и эффективности его управления, осуществлять жесткий контроль за состоянием недоимки и активизировать претензионную работу по взысканию задолженности в судебном порядке, а также по выявлению резервов пополнения доходов бюджета.
Так, по доходам, администрируемым департаментом муниципальной собственности, задолженность составляет более 120 млн. руб., кроме того в результате неэффективного использования муниципальной собственности в бюджет не поступило порядка 70 млн. руб.
По доходам, администрируемым департаментом финансово-бюджетной политики, задолженность составила 132 млн. руб., в которой наибольший удельный вес занимает МУП «Водоканал Воронежа» - 70,8%, или 93 млн. руб. и МУП «Воронежская горэлектросеть» - 13,6%, или 18 млн. руб.
Учитывая, что в состав администрации входят структурные подразделения, к функциям которых относится ведение реестра муниципального имущества, переданного в хозяйственное ведение МУПам, считаем целесообразным функции главного администратора доходов по отчислению части прибыли закрепить за департаментом муниципальной собственности либо управлением по работе с муниципальными предприятиями и автономными учреждениями.
Контрольно-счетная палата неоднократно обращала внимание на имеющийся значительный резерв пополнения доходной части бюджета - от возмещения суммы вреда, причиняемого крупногабаритными и тяжеловесными транспортными средствами; государственная пошлина за выдачу специального разрешения; арендная плата за земельные участки, предоставленные для прокладки инженерных коммуникаций вне пределов участка, отведенного под застройку объекта; плата за транспортировку ливневых и талых вод; плата на подключение к системе коммунальной инфраструктуры и т.д.
Решениями Воронежской городской Думы за 2011 год предоставлено налоговых и неналоговых льгот на сумму 92,9 млн. руб., что выше по сравнению с 2010 годом в 3,9 раза. При этом по итогам исполнения бюджета за 2011 год дефицит составил 21,7% доходов без учета безвозмездных поступлений из вышестоящих бюджетов. В нарушение статей 12, 242 БК РФ в течение 2011 года льготы по налоговым и неналоговым платежам предоставлялись за предыдущие периоды (2008-2010 годы). Кроме того, в нарушение пункта 29 решения о бюджете льготы предоставлялись без указания соответствующих источников дополнительного поступления доходов в бюджет или сокращения расходов по конкретным бюджетным статьям, а также до внесения соответствующих изменений в решение о бюджете.
Несмотря на отрицательные заключения Контрольно-счетной палаты на проекты решений Воронежской городской Думы и решение Коллегии при главе городского округа о приостановлении предоставления льгот в 2011 году, льготы предоставлялись до конца года.
Расходы бюджета.
Вопреки бюджетному посланию Президента РФ в городском округе не осуществлен полномасштабный переход к программно-целевому принципу планирования и исполнения бюджета. Доля бюджетных расходов в рамках реализации муниципальных целевых программ в 2011 году составила 26% общего объема произведенных расходов бюджета городского округа (без учета субвенций).
На сегодняшний день большинство программ характеризуется недостаточной обоснованностью ресурсной потребности; финансовое обеспечение утвержденных программных мероприятий не всегда экономически обосновано; бюджетное финансирование не соответствует плановым назначениям программ; взаимосвязь утвержденных целевых индикаторов с утвержденными мероприятиями по ряду программ условна; многие программы приняты после утверждения решения о бюджете; в действующие программы изменения вносятся по факту исполнения в конце финансового года или в начале следующего.
Контрольно-счетная палата считает, и об этом неоднократно отмечалось в материалах, что в действующую нормативную базу по реализации ведомственных и долгосрочных программ следует внести изменения, позволяющие в систематическом режиме (ежеквартально) проводить анализ исполнения программных мероприятий, выявлять причины отклонения, а также осуществлять детальную оценку возможностей достижения запланированных результатов (целевых индикаторов), ввести в практику ежегодные доклады главных распорядителей бюджетных средств (заказчиков) о результатах и основных направлениях своей деятельности для реализации программно-целевого метода бюджетирования (в том числе проводить оценку эффективности реализации программ).
Федеральный закон от 8 мая 2010 г. № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» обозначил новую ступень в повышении доступности и качества муниципальных услуг; во внедрении новых форм оказания и финансового обеспечения муниципальных услуг в рамках совершенствования правового положения муниципальных учреждений.
Однако по мнению Контрольно-счетной палаты, в городском округе остается нерешенной проблема при реализации требований закона в части экономически обоснованных нормативов затрат на оказание услуг муниципальными учреждениями, на содержание закрепленного за ними имущества. Качество заданий, обоснование финансового обеспечения, своевременное утверждение, осуществление контроля за их выполнением нуждаются в пересмотре и дальнейшем изменении.
Как неоднократно отмечалось Контрольно-счетной палатой, в городском округе отсутствует системный анализ исполнения расходных обязательств городского округа, не применяется практика ежеквартальных отчетов главных распорядителей бюджетных средств и, не дается оценка их работе по исполнению бюджета.
Как и в предыдущих периодах, муниципальные заказчики нарушают распоряжения главы городского округа при формировании конкурсной и аукционной документации и исполнении муниципальных контрактов, что приводит к неэффективному использованию бюджетных средств.
Контрольно-счетная палата обращала внимание на отсутствие плана развития муниципального сектора экономики городского округа.
Оперативный контроль за деятельностью и финансовым состоянием муниципальных предприятий и учреждений структурными подразделениями администрации осуществляется не на должном уровне.
В городском округе отсутствует нормативно-правовая база, определяющая порядок составления, утверждения показателей планов (программ) финансово-хозяйственной деятельности муниципальных предприятий.
До настоящего времени, несмотря на неоднократные рекомендации Контрольно-счетной палаты, в нарушение п. 3 ст. 17 Федерального закона № 161-ФЗ не разработан и не утвержден порядок распределения доходов казенных предприятий. В результате доходы используются предприятиями по собственному усмотрению без участия собственника.
Контрольно-счетная палата считает, что в городском округе необходимо ежеквартально проводить оценку финансово-хозяйственной деятельности муниципальных предприятий с целью изыскания резервов снижения издержек и повышения рентабельности их работы.
С учетом выводов и предложений Контрольно-счетная палата предлагает утвердить Отчет об исполнении бюджета городского округа город Воронеж за 2011 год.