16.03.2007
В соответствии с распоряжением Контрольно-счетной палаты городского округа город Воронеж от 17.10.2006 № 34 проведена проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности МУП «Производственное объединение по обращению с отходами». В результате установлено следующее. Согласно Уставу Предприятие до начала 2006 года являлось муниципальным унитарным, и все имущество принадлежало ему на праве хозяйственного ведения.
На основании постановления Главы городского округа город Воронеж от 13 февраля 2006 года № 90 «Об изменении вида муниципального унитарного предприятия «Производственное объединение по обращению с отходами» с 16 февраля 2006 года предприятие стало казенным, владеющим имуществом на праве оперативного управления. С этого момента в соответствии с Уставом предприятие было обязано осуществлять свою деятельность по смете доходов и расходов, утвержденной собственником, и денежные расчеты проводить через лицевой счет, открытый в органах казначейства. Предприятием направлялась смета доходов и расходов на 2006 год на утверждение собственнику, однако утверждена не была, лицевой счет Предприятию не открыт, оно продолжало осуществлять свою деятельность как самостоятельный хозяйствующий субъект.
Предприятие было наделено земельными участками, а так же имуществом. Распоряжаться имуществом оно могло только по согласованию с собственником, однако данное условие зачастую нарушалось. Еще в 2003 году на основании постановления Воронежской городской думы от 17 июля 2003 года №125–I «О продаже нежилых зданий» Предприятие реализует здания механической мойки общей площадью 802 кв. м и здания сварочного цеха общей площадью 278 кв. м. В результате был нарушен технологический процесс. В настоящее время мойка и спец. обработка технологического автотранспорта по вывозу ТБО производиться на договорных условиях в ОАО «Автоколонна 1747», что приводит в свою очередь к дополнительным расходам.
Кроме того, генеральным директором Предприятия Кияшкиным В. И. были проданы физическому лицу за 144 тыс. руб. 35 единиц оборудования, в том числе: 15 станков различной модификации, 6 кранбалок, 1 пресс на 40 тонн. Данное оборудование находиться в цехах Предприятия и до 1 января 2005 года использовалось на правах аренды. Ежемесячный размер арендной платы составлял 81 тыс. руб. На сегодня Предприятие прекратило производить платежи и направило в арбитражный суд исковое заявление о признании договора продажи недействительным.
В тот же период из хозяйственного ведения Предприятия были изъяты и реализованы коммерческим структурам нежилые помещения, расположенные на земельных участках общей площадью 1 тыс. 780 кв. м. При этом земельные отношения остались неурегулированными, в результате городской бюджет несет потери.
Предприятие без согласования с собственником в 2004 году сдает в аренду ООО «АВТОБАН-Воронеж» нежилое помещение площадью 310 кв. м. за символическую плату. При этом задолженность арендатора на 1 января 2006 года составила 153 тыс. руб. При существующей задолженности Предприятие заключает аналогичный договор на 2006 год. И на 1 октября 2006 года задолженность возросла до 240 тыс. руб.
В конце 2003 года, в связи с неисполнением обязательств по уплате налогов (сборов) в бюджеты всех уровней судебными приставами Советского района был произведен арест имущества Предприятия стоимостью 14,5 млн. руб., которое затем было реализовано коммерческим структурам за 1,9 млн. руб. В результате потеря муниципальной собственности составила 14,5 млн. руб., а убыток от ее реализации 12,6 млн. руб. Это позволяет сделать вывод, что на протяжении последних трех лет на Предприятии любыми способами выводились из хозяйственного ведения активы, а убытки и долги росли.
Немало нарушений установлено в хозяйственной деятельности самого предприятия. На балансе Предприятия числится 118 единиц транспортных средств, в том числе, 111 единиц специального технологического автотранспорта по вывозу ТБО, из которых 57% полностью изношены. Эксплуатация данного автотранспорта экономически невыгодна. В то же время за последние два года Предприятием было приобретено всего лишь 11 единиц транспортных средств, в том числе: 4 единицы автотранспорта для вывоза мусора, а так же автобус, бульдозер и 5 единиц легкового транспорта 1995–2001 года выпуска. Транспорт приобретался у физических лиц. На Предприятии отсутствуют план капитального ремонта автотранспорта и планы финансирования капитальных вложений как на 2005, так и на 2006 годы.
В декабре 2005 года муниципальному казенному предприятию «Муниципальное казенное ремонтно-техническое предприятие» города Воронежа было передано на баланс на праве оперативного управления муниципальное имущество в виде 5 единиц специального автотранспорта автомобилей — мусоровозов КАМАЗ КО–440–7 (год выпуска март-апрель 2005 года). Так как указанное имущество в хозяйственной деятельности данного МКП использоваться не могло, 4 автомобиля «КАМАЗ КО–440–7» (мусоровозы) были сданы в аренду МУП «Производственное объединение по обращению с отходами». В дальнейшем МКП «Муниципальное казенное ремонтно-техническое предприятие» договор расторгло. И в соответствии с распоряжением Главы городского округа город Воронеж от 22.12.2005 № 854–р «О внесении муниципального имущества в уставный капитал ОАО «ВОРОНЕЖЭКО» данный спец автотранспорт был передан ОАО «ВОРОНЕЖЭКО». На рабочем совещания в январе 2006 года у главы городского округа город Воронеж было принято решение об исключении из границ обслуживания Предприятия вывоз ТБО из жилищного муниципального фонда Коминтерновского района с последующей передачей этого района на обслуживание в ОАО «ВОРОНЕЖЭКО». В результате действий Собственника доходы Предприятия уменьшились за июнь-декабрь 2006 года на 25,9 млн. руб., снижение доходов в 2007 году составит 42 млн. руб., что приведет к дальнейшему ухудшению финансового состояния Предприятия.
На сегодняшний день транспортные средства ОАО «ВОРОНЕЖЭКО» по договорам на хранение находятся на Предприятии. И если первоначально по договору стоимость хранения составляла 2500 руб. в месяц за единицу техники, то дополнительным соглашением стоимость уменьшена с 1 июля 2006 года на 1500 руб. за единицу. Расчет снижения стоимости услуги представлен не был.
По существующему правилу утилизация бытовых отходов осуществляется на полигоне Предприятия на основании талонов на захоронение, которые приобретаются и оплачиваются организациями и учреждениями предварительно. Однако учет принимаемого на утилизацию ТБО от ОАО «ВОРОНЕЖЭКО» осуществляется по особому принципу, т.е. без талонов.
Доходы Предприятия формируются на основании счетов-фактур, предъявляемых юридическим лицам, а также квитанций, предъявленных частным домовладельцам. Однако, Предприятие, оказывая услуги населению по вывозу ТБО, проживающему в частном секторе, направляет квитанции для оплаты 32 190 домовладельцам, при этом лишь с 12 домовладельцами заключены соответствующие договоры. В результате дебиторская задолженность на 1 января 2005 года за частными домовладельцами составляла 12 млн. руб., за проверяемый период возросла и на 1 октября 2006 года составила 20,4 млн. руб. В связи с отсутствием детализированного учета задолженности и договоров с частными домовладельцами указанную задолженность взыскать в полном объеме фактически не представляется возможным. По результатам контрольного мероприятия можно сделать вывод, что на предприятии отсутствует системный контроль как за вывозом и утилизацией отходов, так и за оплатой оказываемых услуг.
Общая дебиторская задолженность за оказанные услуги на 1 октября 2006 года составила 64,5 млн. руб. Что касается расходов, то Предприятием в нарушение Налогового Кодекса РФ с января по сентябрь 2006 года необоснованно включен в расходы резерв предстоящих расходов на сумму 14,2 млн. руб., в том числе резерв на рекультивацию полигона ТБО. Однако фактически расходы на рекультивацию полигона не осуществлялись, договора подряда с организациями на выполнение работ и сметы на указанные работы отсутствуют. В результате налогооблагаемая база для расчета налога на прибыль уменьшена на 14,2 млн. руб., а потери бюджетных средств составили 3,4 млн. руб.
В соответствии с Положением о порядке перечисления муниципальными предприятиями в бюджет городского округа город Воронеж части прибыли за пользование муниципальным имуществом, утвержденным решением Воронежской городской Думы от 7 июля 2005 года № 91–I, объектом, с которого производится исчисление платежа, является прибыль предприятия, остающаяся после уплаты налогов (в том числе налога на прибыль) и иных обязательных платежей. Однако Предприятием была уменьшена в 2005 году прибыль, от которой производится исчисление платежа на сумму 13,4 млн. руб., в том числе на вознаграждения по итогам работы за год на сумму 6,7 млн. руб., по результатам работы показан убыток в сумме 332 тыс. руб. Тогда как, в соответствии с формой расчета, установленной на 2005 год, Предприятие сработало с прибылью. С учетом установленных нарушений в 2005 году, размер задолженности должен быть скорректирован Предприятием в сторону увеличения на 2,3 млн. руб. и составит 7 млн. руб.
Расчет платы за вывоз ТБО на Предприятии определяется исходя из действующих среднегодовых норм накопления (куб. м.) для различных категорий потребителей, а так же тарифов на вывоз и утилизацию ТБО за 1 куб. м. для соответствующих категорий. С 1 августа 2005 года постановлением главы городского округа город Воронеж от 21 июля 2005 года № 1405 «О тарифах на услуги по вывозу и утилизации ТБО для МУП «ПООО» тарифы за 1 куб. м. ТБО были увеличены для всех групп потребителей.
Одновременно, согласно постановлению главы городского округа город Воронеж от 21 июля 2005 года № 1397 «О плате за жилые помещения» с 1 августа 2005 года установлен тариф для населения за вывоз ТБО из расчета за 1 кв. м. жилого помещения в месяц. Однако соответствующие изменения в части применения расчетного показателя (кв. м) в договора с жилищно-эксплуатационными организациями внесены не были. Акты на выполненные работы оформлялись на объемы ТБО исходя из договоров, заключенных по утвержденным нормам накопления, т.е. кубических метров. Наличие действующих нормативных документов, утвержденных для МУП «ПООО» (по тарифам, нормам накопления ТБО) не дают основания при заключении договоров с жилищно-эксплуатационными организациями использовать тарифы, установленные исходя из площади жилых помещений.
В соответствии с Правилами содержания территорий городов и других населенных пунктов, утвержденных постановлением Главного санитарного врача по Воронежской области от 7 апреля 1997 года № 7, вывоз ТБО необходимо осуществлять в соответствии с договорами, составлять на каждую спецмашину маршрутные графики со схемой движения, обеспечивать обязательное выполнение утвержденных маршрутных графиков. Однако в маршрутных графиках на вывоз ТБО, составленных Предприятием, отсутствуют схемы движения на каждую спец машину, так же отсутствуют данные об общем количество контейнеров, подлежащих вывозу по каждому рейсу. В отдельных маршрутных графиках отсутствуют номера маршрутов, указано неполное количество рейсов. Маршрутные графики, как приложение к договору, составлены и согласованы только с муниципальными жилищно-эксплуатационными предприятиями (МУ Рай ДЕЗ ЖКХ районов). Маршрутные графики, как приложение к договорам с ТСЖ, УЖСК, ЖСК на Предприятии отсутствуют.
Отсутствие основных параметров не позволяет осуществлять действенный контроль за договорными отношениями на Предприятии. Стоимость же работ по вывозу отходов, к примеру, по жилищному фонду, определяется не по учетным данным Предприятия, а по фактическим данным оплаты населением за данную услугу МУП «МИВЦ». Акты сверки произведенной оплаты фактическим объемам оказываемых услуг отсутствуют.
Проверкой маршрутных графиков по обслуживанию МУ «Рай ДЕЗ ЖКХ Левобережного района» установлено, что количество контейнеров, подлежащих обслуживанию МУП «ПООО», не соответствует количеству контейнеров, расположенных на накопительных площадках, закрепленных за данным муниципальным учреждением. Данное несоответствие приводит к увеличению планируемых заданий по вывозу ТБО от 8,3% до 137%.
Выборочной проверкой проведен анализ списания норм расхода топлива на погрузку-разгрузку по автомобилям, закрепленным за маршрутами. Установлено, что нормы списания топлива варьируют от 0,17 до 0,375 литров и применены с учетом различных коэффициентов уплотнения ТБО (от 1,87 до 2,63) на одни и те же марки спец транспорта. Погрузка контейнеров по ряду маршрутных графиков не позволяет производить обоснованное списание топлива. Списание топлива на погрузку-разгрузку контейнеров по отдельным путевым листам производится без учета их количества, без установления нормы расхода топлива на погрузку 1 контейнера в кузов автомобиля, а так же в случае загрузки автомобиля не на 100%. При выборочной проверке сводных ведомостей за январь-июнь 2005 года установлено, что фактический объем перевезенных грузов принимается исходя из вместимости кузова транспортного средства, а не в соответствии с объемом перевезенного груза, указанного в маршрутных графиках.
Предприятием для утверждения тарифов на вывоз, утилизацию и захоронение ТБО на 2006 год в администрацию городского округа город Воронеж предоставлены данные о договорных объемах, в которые не были включены объемы услуг по вывозу ТБО из частного сектора. Отклонение составило 169 тыс. 300 куб. м Данное уменьшение объемов ТБО, принятое при установлении тарифов, привело к завышению средневзвешенной величины тарифа по вывозу ТБО на 15,38 руб./куб. м (с учетом рентабельности 25%) и предприятием дополнительно было получено доходов в сумме 8,5 млн. руб.
Последний год постоянно можно было слышать о том, что Предприятие неплатежеспособно и может быть подвергнуто процедуре банкротства. Итоги проведенной проверки дают основание сделать вывод что, несмотря на то, что были совершены ряд действий, подводящих Предприятие к банкротству, на сегодняшний день его финансовое состояние таково, что при принятии системных мер по наведению порядка в договорных отношениях и внутреннем учете на самом Предприятии, соответствующих мер со стороны городской администрации по возврату незаконно отчужденной собственности, а так же осуществлением системной работы по взысканию дебиторской задолженности, Предприятие способно в полном объеме выполнять заданные функции, при этом работая с прибылью.
